流動(dòng)資產(chǎn)管理
一、流動(dòng)資產(chǎn)管理的概述
1、流動(dòng)資產(chǎn)的概念和組成
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。
包括：貨幣資金；應(yīng)收款項(xiàng)；預(yù)付款項(xiàng)；存貨；短期投資。
2、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)
⑴流動(dòng)性大、不斷改變形態(tài)；
⑵價(jià)值一次消耗、轉(zhuǎn)移或?qū)崿F(xiàn)；
⑶占用資金數(shù)量具有波動(dòng)性。
3、流動(dòng)資產(chǎn)管理的要求
⑴保證流動(dòng)資金的需要量；
⑵控制流動(dòng)資產(chǎn)的占用數(shù)量；
⑶加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。
4、流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容
二、貨幣資金管理
1、貨幣資金管理的要求
⑴貨幣資金包括現(xiàn)金各種存款。
⑵管理有求：遵守國家的有關(guān)規(guī)定；建立健全內(nèi)部控制制度。
①做好現(xiàn)金管理工作（現(xiàn)金開支范圍：支付個(gè)人款項(xiàng)，結(jié)算起點(diǎn)以下的支出。）
②轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式：匯兌、托收承付、委托收款、支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票。
2、貨幣資金的計(jì)劃
⑴貨幣資金的計(jì)劃；
⑵貨幣資金持有量的確定；（測算企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)需要支付的貨幣資金的最低數(shù)額之和，加上一定比率的安全保險(xiǎn)系數(shù)。）
⑶貨幣資金收支計(jì)劃。
三、應(yīng)收賬款的管理
1、應(yīng)收賬款管理的意義
包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。
實(shí)質(zhì)是企業(yè)之間的信用關(guān)系，等于向客戶提供的一種短期貸款。
2、應(yīng)收賬款計(jì)劃
⑴核定應(yīng)收賬款的成本
①機(jī)會(huì)成本
是指企業(yè)將資金投放于應(yīng)收賬款而放棄投放于其他方面的收益，是應(yīng)收賬款的直接成本。
機(jī)會(huì)成本＝應(yīng)收帳款余額×周期有價(jià)證券年利息率
應(yīng)收帳款余額＝每日信用銷售額×收款平均時(shí)間間隔期
②管理成本
③壞賬成本：
壞賬標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷；債務(wù)人死亡；債務(wù)人逾期超過三年不能收回的款項(xiàng)。
⑵編制帳齡分析表
⑶預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。年末應(yīng)收贓款余額的3‰－5‰。
3、信用政策
⑴信用期；
⑵信用標(biāo)準(zhǔn)；信用標(biāo)準(zhǔn)用預(yù)計(jì)壞賬損失率來衡量
⑶現(xiàn)金折扣
⑷收賬政策
4、應(yīng)收賬款的日常管理
⑴對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查
⑵對客戶的信用進(jìn)行評(píng)估
①五因素評(píng)估法（5C評(píng)估法）、品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品、行情
②評(píng)分法
⑶催收帳款
四、存貨管理
1、存貨管理的意義
存貨是指企業(yè)為銷售或生產(chǎn)中耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì)。
包括原材料、外購件、在制品、產(chǎn)成品。
2、存貨計(jì)劃
3、存貨控制⑴目的
⑵要求
⑶方法
①重點(diǎn)管理法（ABC分析法）（比例）
②比率分析
③經(jīng)濟(jì)訂購批量
④訂貨點(diǎn)
訂貨點(diǎn)量＝平均每日需要量×訂購時(shí)間＋保險(xiǎn)儲(chǔ)備量
4、存貨占用資金水平的確定
⑴材料儲(chǔ)備占用資金
材料儲(chǔ)備占用資金＝∑[（各種材料的經(jīng)濟(jì)訂貨量×材料儲(chǔ)備壓縮系數(shù)+保險(xiǎn)儲(chǔ)備糧+整理準(zhǔn)備儲(chǔ)備量）×材料單價(jià)]
⑵在制品占用資金
在制品占用資金＝∑（各種產(chǎn)品平均日產(chǎn)量×生產(chǎn)周期×單位產(chǎn)品成本×在制品成本系數(shù)）
⑶產(chǎn)成品占用資金
產(chǎn)成品占用資金＝∑（各種產(chǎn)品平均日銷售量×單位產(chǎn)成品成本×產(chǎn)成品儲(chǔ)備壓縮系數(shù)×產(chǎn)成品定額日數(shù)）
固定資產(chǎn)管理
一、固定資產(chǎn)的概念和特點(diǎn)
1、固定資產(chǎn)的概念
固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000以上，并且使用期限超過兩年的應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的特點(diǎn)
⑴使用中的固定資產(chǎn)價(jià)值雙重存在；
⑵固定資產(chǎn)投資的集中性和分散型；
⑶固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。
二、固定資產(chǎn)管理的要求
1、保證固定資產(chǎn)完整無缺
2、提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果
3、正確核定固定資產(chǎn)需用量
4、正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
5、要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測
三、固定資產(chǎn)的折舊管理
1、固定資產(chǎn)的折舊與修理
折舊就是因損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上去的那部分價(jià)值。
2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法
⑴使用年限法
⑵工作小時(shí)法
⑶工作量法
⑶工作量法
四、固定資產(chǎn)的日常管理
1、固定資產(chǎn)分口分級(jí)管理
2、財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理
無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)管理
一、無形資產(chǎn)管理
無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的特征：沒有實(shí)物形態(tài)；能在較長時(shí)期內(nèi)給企業(yè)改來收益；表現(xiàn)為一種特別權(quán)利。
1、無形資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定
2、攤銷期
3、攤銷方法
平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用
二、遞延資產(chǎn)管理
開辦費(fèi)：不短于5年攤?cè)牍芾碣M(fèi)用；
租入固定資產(chǎn)改良支出：有效期內(nèi)計(jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。
三、其他資產(chǎn)管理
長期投資
一、長期投資的概念；
二、企業(yè)對外投資的計(jì)價(jià)原則；
三、企業(yè)對外投資有關(guān)資產(chǎn)增值的處理。
一、流動(dòng)資產(chǎn)管理的概述
1、流動(dòng)資產(chǎn)的概念和組成
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。
包括：貨幣資金；應(yīng)收款項(xiàng)；預(yù)付款項(xiàng)；存貨；短期投資。
2、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)
⑴流動(dòng)性大、不斷改變形態(tài)；
⑵價(jià)值一次消耗、轉(zhuǎn)移或?qū)崿F(xiàn)；
⑶占用資金數(shù)量具有波動(dòng)性。
3、流動(dòng)資產(chǎn)管理的要求
⑴保證流動(dòng)資金的需要量；
⑵控制流動(dòng)資產(chǎn)的占用數(shù)量；
⑶加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。
4、流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容
二、貨幣資金管理
1、貨幣資金管理的要求
⑴貨幣資金包括現(xiàn)金各種存款。
⑵管理有求：遵守國家的有關(guān)規(guī)定；建立健全內(nèi)部控制制度。
①做好現(xiàn)金管理工作（現(xiàn)金開支范圍：支付個(gè)人款項(xiàng)，結(jié)算起點(diǎn)以下的支出。）
②轉(zhuǎn)賬結(jié)算。轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式：匯兌、托收承付、委托收款、支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票。
2、貨幣資金的計(jì)劃
⑴貨幣資金的計(jì)劃；
⑵貨幣資金持有量的確定；（測算企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)需要支付的貨幣資金的最低數(shù)額之和，加上一定比率的安全保險(xiǎn)系數(shù)。）
⑶貨幣資金收支計(jì)劃。
三、應(yīng)收賬款的管理
1、應(yīng)收賬款管理的意義
包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。
實(shí)質(zhì)是企業(yè)之間的信用關(guān)系，等于向客戶提供的一種短期貸款。
2、應(yīng)收賬款計(jì)劃
⑴核定應(yīng)收賬款的成本
①機(jī)會(huì)成本
是指企業(yè)將資金投放于應(yīng)收賬款而放棄投放于其他方面的收益，是應(yīng)收賬款的直接成本。
機(jī)會(huì)成本＝應(yīng)收帳款余額×周期有價(jià)證券年利息率
應(yīng)收帳款余額＝每日信用銷售額×收款平均時(shí)間間隔期
②管理成本
③壞賬成本：
壞賬標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷；債務(wù)人死亡；債務(wù)人逾期超過三年不能收回的款項(xiàng)。
⑵編制帳齡分析表
⑶預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。年末應(yīng)收贓款余額的3‰－5‰。
3、信用政策
⑴信用期；
⑵信用標(biāo)準(zhǔn)；信用標(biāo)準(zhǔn)用預(yù)計(jì)壞賬損失率來衡量
⑶現(xiàn)金折扣
⑷收賬政策
4、應(yīng)收賬款的日常管理
⑴對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查
⑵對客戶的信用進(jìn)行評(píng)估
①五因素評(píng)估法（5C評(píng)估法）、品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品、行情
②評(píng)分法
⑶催收帳款
四、存貨管理
1、存貨管理的意義
存貨是指企業(yè)為銷售或生產(chǎn)中耗用而儲(chǔ)備的物質(zhì)。
包括原材料、外購件、在制品、產(chǎn)成品。
2、存貨計(jì)劃
3、存貨控制⑴目的
⑵要求
⑶方法
①重點(diǎn)管理法（ABC分析法）（比例）
②比率分析
③經(jīng)濟(jì)訂購批量
④訂貨點(diǎn)
訂貨點(diǎn)量＝平均每日需要量×訂購時(shí)間＋保險(xiǎn)儲(chǔ)備量
4、存貨占用資金水平的確定
⑴材料儲(chǔ)備占用資金
材料儲(chǔ)備占用資金＝∑[（各種材料的經(jīng)濟(jì)訂貨量×材料儲(chǔ)備壓縮系數(shù)+保險(xiǎn)儲(chǔ)備糧+整理準(zhǔn)備儲(chǔ)備量）×材料單價(jià)]
⑵在制品占用資金
在制品占用資金＝∑（各種產(chǎn)品平均日產(chǎn)量×生產(chǎn)周期×單位產(chǎn)品成本×在制品成本系數(shù)）
⑶產(chǎn)成品占用資金
產(chǎn)成品占用資金＝∑（各種產(chǎn)品平均日銷售量×單位產(chǎn)成品成本×產(chǎn)成品儲(chǔ)備壓縮系數(shù)×產(chǎn)成品定額日數(shù)）
固定資產(chǎn)管理
一、固定資產(chǎn)的概念和特點(diǎn)
1、固定資產(chǎn)的概念
固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000以上，并且使用期限超過兩年的應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的特點(diǎn)
⑴使用中的固定資產(chǎn)價(jià)值雙重存在；
⑵固定資產(chǎn)投資的集中性和分散型；
⑶固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。
二、固定資產(chǎn)管理的要求
1、保證固定資產(chǎn)完整無缺
2、提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果
3、正確核定固定資產(chǎn)需用量
4、正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
5、要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測
三、固定資產(chǎn)的折舊管理
1、固定資產(chǎn)的折舊與修理
折舊就是因損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上去的那部分價(jià)值。
2、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法
⑴使用年限法
⑵工作小時(shí)法
⑶工作量法
⑶工作量法
四、固定資產(chǎn)的日常管理
1、固定資產(chǎn)分口分級(jí)管理
2、財(cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理
無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)管理
一、無形資產(chǎn)管理
無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。
無形資產(chǎn)的特征：沒有實(shí)物形態(tài)；能在較長時(shí)期內(nèi)給企業(yè)改來收益；表現(xiàn)為一種特別權(quán)利。
1、無形資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定
2、攤銷期
3、攤銷方法
平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用
二、遞延資產(chǎn)管理
開辦費(fèi)：不短于5年攤?cè)牍芾碣M(fèi)用；
租入固定資產(chǎn)改良支出：有效期內(nèi)計(jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。
三、其他資產(chǎn)管理
長期投資
一、長期投資的概念；
二、企業(yè)對外投資的計(jì)價(jià)原則；
三、企業(yè)對外投資有關(guān)資產(chǎn)增值的處理。