注會考試備考:稅法復習資料

字號:

第一部分 商品勞務稅板塊主要內(nèi)容
    稅額計算比較
    一、增值稅
    (一)內(nèi)銷和自用業(yè)務
    (1)銷售額
    1.銷售額的法定內(nèi)涵與外延
    2.四種打折銷售
    3.三種特別銷售
    4.包裝物押金
    5.稅務調(diào)整的銷售額
    6.價外收費換算
    (2)進項稅額
    1.五種抵扣憑證
    2.抵扣時間限定
    3.不得抵扣的情形
    4.進項稅額的稅務調(diào)整
    (3)稅額計算
    1.T=當期銷項稅額-當期進項稅額
    2.T=銷售額×征收率……
    二、消費稅
    (一)內(nèi)銷和自用業(yè)務
    (1)自產(chǎn)自銷
    1.中間投入物已納稅額的扣除
    2.平均價還是價?
    3.T=銷售額×稅率-投入物已納稅額
    (2)自產(chǎn)自用
    參照價×稅率或組成計稅價×稅率……
    三、營業(yè)稅
    (一)全額計稅法
    1.安裝業(yè) 2.貸款業(yè) 3.典當和金融經(jīng)紀業(yè) 4.郵電通信業(yè) 5.無形資產(chǎn)轉讓 6.新建房或土地使用權首次轉讓
    (二)差額計稅法
    1.國際聯(lián)運業(yè) 2.腹倉聯(lián)運業(yè)務 3.國際聯(lián)保業(yè) 4.建筑分包轉包業(yè) 5.演出業(yè) 6.旅游業(yè) 7.廣告代理業(yè) 8.購置或抵債不動產(chǎn)和土地使用權的銷售……
    第三部分 個人所得稅板塊主要內(nèi)容個人所得稅優(yōu)惠匯總表
    1.減稅所得
    經(jīng)批準的臨時性減稅:(1)殘疾、孤老人員和烈屬所得。(2)因嚴重自然災害造成重大損失的。(3)其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的
    補充性減稅:(1)從境內(nèi)上市公司取得的股息減按50%計算應納稅所得額。(2)個人生活用住房出租,按10%稅率征稅。(3)個人儲蓄存款利息,按5%稅率征稅。
    2.免稅所得
    獎金所得:高級別公益獎、見義勇為獎、案件舉報協(xié)查獎、不超過800元單張有獎發(fā)票獎
    利息所得:國債利息所得、國家金融債券利息所得、特殊儲蓄存款利息所得
    津貼所得:國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼、兩院院士1萬元津貼
    補助救濟所得:從福利費或工會經(jīng)費中取得的生活補助費、民政部門支付的生活困難補助費
    補償性所得:(1)保險賠款;(2)軍人轉業(yè)費、復員費;(3)安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;(4)高級專家延長離退休期間工資、薪金。
    財產(chǎn)轉讓所得:(1)5年以上、的家庭生活用房轉讓所得;(2)股票轉讓所得
    保障性所得:單位和個人按政府規(guī)定比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險金;個人提取的上述“四金”。
    外籍個人所得:(1)非貨幣性住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費;(2)合理的出差補貼、探親費、語言訓練費、子女教育費;(3)從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得;(4)外籍專家取得的工資、薪金所得;(5)外國外交人員的所得。
    其他所得:(1)個人所得稅扣繳手續(xù)費所得,(2)國際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅所得,(3)國務院財政部門批準的免稅所得
    第五部分 征管法板塊主要內(nèi)容
    征收
    代繳制度:依法代繳、及時報告
    延期納稅:兩種特殊情形、期限、滯納金計算、省級稅務機關審批
    減稅免稅:申請程序、納稅義務、變更報告
    稅額推定:稅額核定:6種情形;稅額調(diào)整:調(diào)整原則和方法
    特別征收:對象:無證經(jīng)營者和臨時經(jīng)營者,方法:核定稅額-責令繳納-扣押查封-抵稅
    稅收保全:前提條件:六個;法定程序
    強制執(zhí)行:前提條件:三個;法定程序
    欠稅清繳:出境清稅、改制清稅、大額欠稅、代位權與撤銷權
    稅款退補:稅款退還(誰發(fā)現(xiàn)?)、稅款追補(誰之過?)