實用企業(yè)內(nèi)部審計實施方案(匯總14篇)

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    一個好的方案不僅要符合實際情況,還要能夠適應(yīng)變化和應(yīng)對挑戰(zhàn)。方案的制定應(yīng)該注重因果關(guān)系和邏輯性。下面是一些關(guān)于方案制定的實例,供大家參考和借鑒。
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇一
    的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強,應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
    主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
    建議:應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
    主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。
    建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。
    主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
    建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商,降低不良品率。
    審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
    企業(yè)內(nèi)部審計報告的格式:
    致:由:日期:關(guān)于:一、背景
    我們受xx集團董事會委托,每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。
    二、目的
    進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī),達到糾錯防弊,提高效率的目的。
    三、范圍
    業(yè)務(wù)范圍:本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍:本次審計涉及的期間
    四、方法
    此次內(nèi)部控制評價過程中,我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。
    五、說明
    說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。
    六、總體結(jié)論
    依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列,并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達,不但要提出發(fā)
    現(xiàn)的問題,也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
    1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
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    2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……
    七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議
    根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題,分項進行具體闡述。
    對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行,被審單位管理層有不同意見的,還需列出管理層的回應(yīng)。
    問題1:用一句話概括,明確指出問題所在。(對應(yīng)審計總體結(jié)論)
    八、后續(xù)跟蹤
    描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃,以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。
    根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容,與業(yè)務(wù)部門達成共識,制定改進計劃如下,我們
    將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:
    注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間.
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇二
    (供銷部采購職能審計)
    編號:
    導(dǎo)言
    根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排,我們自x年x月x日至x年x月x日,就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的,同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時,參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
    聲明
    以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè),我們認為認真閱讀本聲明,有助于準(zhǔn)確理解報告內(nèi)容,特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議:
    1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度,最小化控制風(fēng)險,并有效履行采購職能,是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實施必要的審計程序,對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟性和效果進行確認,并提供相應(yīng)的改進建議。
    2、在審計過程中,我們從洛礦動供科、財務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
    3、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制,我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟性進行外調(diào)的程序。
    4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷,比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評價、專業(yè)能力等,我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
    5、除特別指明的日期外,其他業(yè)務(wù)的審計截止日期為x年x月x日,審計報告日期為x年x月x日。
    6、由于審計報告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié),所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷,而未探討其經(jīng)驗和先進做法,這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。
    7、對采購預(yù)算的強調(diào)并非針對資金支付的及時性,而主要是其編制的準(zhǔn)確性,以及對預(yù)算控制的損害。
    正文
    一、供銷部的基本情況
    供銷部是我公司的一個重要部門,承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
    目前,供銷部共有從業(yè)人員11名,平均年齡40歲,平均學(xué)歷為大專,平均為五龍服務(wù)71個月。
    據(jù)統(tǒng)計,供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類,約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末,供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元,平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力,基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機械設(shè)備供應(yīng)任務(wù),認真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。
    二、審計目的、依據(jù)
    在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括:
    1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;
    2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;
    3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進建議。
    我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計工作:
    1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;
    2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;
    4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
    三、審計范圍、程序
    審計方案確定的審計范圍包括:
    2、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù),則追溯至以前年度;
    我們按照以下審計程序開展審計工作,以收集充分、相關(guān)與可靠的審計證據(jù):
    1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度,以確定采購制度的健全性、合理性;
    2、對關(guān)鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察,以確定制度執(zhí)行的有效性;
    3、詢問業(yè)務(wù)人員,為初步審計意見提供佐證,尋求改進采購工作的建議;
    4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),進行分析性復(fù)核。
    四、審計發(fā)現(xiàn)
    (一)控制制度的健全性與合理性
    公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務(wù)管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定,同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
    對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定,我們可以發(fā)現(xiàn),現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定,但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確:1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序,招標(biāo)程序過于籠統(tǒng),可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評價雖有提及,但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
    (二)控制制度執(zhí)行的有效性
    正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣,供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時,有25項能有效執(zhí)行,有效率為58.14%,未執(zhí)行的條款7項,占比重16.28%,雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項,占比重25.58%。其中:
    1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進行分類,實行abc管理”
    針對這一問題,我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理,在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中,可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理,采購金額約1041萬元,占總比重約73.5%,對于a類物資應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注,由供銷部負責(zé)人投入最多的精力和資源,密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理,采購金額約308萬元,占采購總比重約21.7%,對于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注,但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品,對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注,供銷部門負責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來,將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇三
    的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強,應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
    主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
    建議:應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
    主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。
    建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。
    主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
    建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商,降低不良品率。
    審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇四
    為了進一步完善公司采購供應(yīng)流程,促進建立和健全內(nèi)部控制制度,提高工作效率和有效控制成本,根據(jù)第四季度的工作安排,審計部于月20日—12月3日對采購部及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容:是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行,采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制,有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)瓿陕?、新供?yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。在審計調(diào)查前,我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中,我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理,采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法?,F(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。
    一、基本情況
    購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項目10位),按發(fā)貨頻率上進行abcd分類,其中a類17位,b類15位,c類17位。采購部共制定內(nèi)部管理文件17項,供應(yīng)商管理文件6項,制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同,把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上,制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù),年2月至10月份共完成采購量25372159.56元,自購部分757771.56元,占采購總量的2.99%。
    共查閱合同65份,34個供應(yīng)商,其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要,2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個,廣告商3個,原材料3個,其他2個)。
    根據(jù)、2009年的月定價表物品均價匯總表,104種物品略有下降,168種物品略有上浮,39種物品保持原價,平均上浮3.23%。2009年新增67個品種,減少86個品種。
    在原定價上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā)價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。
    在開店投入過程中保證質(zhì)量,通過“貨比三家、公開議價”,合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。
    根據(jù)合同,物料單價均略有上漲。
    根據(jù)20和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù),選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較,平均上浮1.02%。其中泰輪王米,年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。
    采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準(zhǔn)確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。
    二、存在的問題
    (一)、不能提供年度采購計劃和部門工作目標(biāo)。
    采購計劃是采購管理中“科學(xué)采購”的前提條件,無采購計劃,公司所需各種
    物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工作目標(biāo),部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。
    (二)、采購流程有待完善。
    通過對采購部的采購控制程序制度的查閱,并制作了相應(yīng)的流程測試,發(fā)現(xiàn)存在以下問題:
    (1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。
    制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度,但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單,容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購,但未進行合同管理,也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡,不需總經(jīng)理的批復(fù),不符合采購控制程序管理的要求。
    (2)無采購訂單。
    未制作采購訂單,造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。
    (3)申購單不統(tǒng)一
    餐廳報料單不統(tǒng)一,如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料,不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。
    (4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。
    (三)、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制
    (1)采購時間不到位
    我們抽查了相關(guān)憑證,申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如:8月93#申購合頁3月1日,供應(yīng)商送貨單3月25日,入庫單5月9日;8月60#申購掛鎖7月2日,供應(yīng)商送貨單7月25日,入庫單7月31日。
    (2)采購的質(zhì)量、數(shù)量
    1800*1500*500;送貨單:康庭638b消毒柜;入庫單:康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī)格:1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張,實際送貨憑證封面320個,憑證包角18個。庫存數(shù)量,是財務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計,對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇五
    審計目的
    1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
    告
    2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍
    審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn):會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等
    審計流程及方法:首先審閱了財務(wù)資料,然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注,收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理,最后與有關(guān)當(dāng)事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在,最后出具審計意見。
    【審計總體結(jié)論】
    經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致,在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象,公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
    附:報表項目解析如下:一、資產(chǎn)負債表主要項目
    資產(chǎn)負債表簡表
    單位名稱:**公司
    年12月31日
    單位:萬元
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    資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下:(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
    1、貨幣資金減少億元,主要變化及原因如下:
    2、存貨減少億元,其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元,造成。
    其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下:
    存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
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    3、預(yù)付賬款……
    (二)非流動資產(chǎn)增加元
    1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表:
    (三)流動負債減少元,主要由于。(四)非流動負債增長元,主要系。
    二、利潤主要項目
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    利潤表簡表
    單位名稱:某某公司
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    年單位:萬元
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    簡析:
    其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下:
    【審計過程與意見】
    此次審計,審計小組成員針對等。
    審計建議:(落實部門:)
    二、資產(chǎn)管理
    (一)低值易耗品管理
    審計建議:(落實部門:)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
    審計建議:(落實部門:)(三)存貨管理
    審計建議:(落實部門:)三、費用管理
    四、員工社保管理
    審計建議:落實部門()
    五、部分企業(yè)風(fēng)險提
    六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面,賬務(wù)核算的精確性
    (一)審計意見:(二)審計意見:(三)如:審計意見:。。。。。。
    (十)財務(wù)工作細節(jié)中,發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處,特說明如下:1、2、審計意見:
    【審計總體結(jié)論】
    審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報,指示:1、
    10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改,并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
    審計組
    月日
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇六
    審計目的
    1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
    告
    2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍
    審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn):會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等
    審計流程及方法:首先審閱了財務(wù)資料,然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注,收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理,最后與有關(guān)當(dāng)事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在,最后出具審計意見。
    【審計總體結(jié)論】
    經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致,在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象,公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
    附:報表項目解析如下:一、資產(chǎn)負債表主要項目
    資產(chǎn)負債表簡表
    單位名稱:**公司
    2012年12月31日
    單位:萬元
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    資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下:(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
    1、貨幣資金減少億元,主要變化及原因如下:
    2、存貨減少億元,其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元,造成。
    其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下:
    存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
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    3、預(yù)付賬款……
    (二)非流動資產(chǎn)增加元
    1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表:
    (三)流動負債減少元,主要由于。(四)非流動負債增長元,主要系。
    二、利潤主要項目
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    利潤表簡表
    單位名稱:某某公司
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    年單位:萬元
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    簡析:
    其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下:
    【審計過程與意見】
    此次審計,審計小組成員針對等。
    審計建議:(落實部門:)
    二、資產(chǎn)管理
    (一)低值易耗品管理
    審計建議:(落實部門:)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
    審計建議:(落實部門:)(三)存貨管理
    審計建議:(落實部門:)三、費用管理
    四、員工社保管理
    審計建議:落實部門()
    五、部分企業(yè)風(fēng)險提
    六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面,賬務(wù)核算的精確性
    (一)審計意見:(二)審計意見:(三)如:審計意見:。。。。。。
    (十)財務(wù)工作細節(jié)中,發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處,特說明如下:1、2、審計意見:
    【審計總體結(jié)論】
    審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報,指示:1、
    10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改,并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
    審計組
    2013年月日
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇七
    4、 協(xié)助具體審計項目的組織和實施;
    5、 編制審計工作底稿,起草審計報告,確保審計證據(jù)支持審計結(jié)論;
    6、 整理、歸檔各項審計資料,管理審計檔案;
    7、 參與編制內(nèi)部審計機構(gòu)的管理辦法和工作指引;
    8、 按時按質(zhì)地完成審計部總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計相關(guān)工作。
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇八
    平安建設(shè)是在新形勢下,加強社會治安綜合治理工作的新的舉措,是構(gòu)建和諧社會,促進企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的保障,是維護廣大員工根本利益的民心工程。根據(jù)縣委、縣政府建立平安企業(yè)創(chuàng)建工作的有關(guān)布署,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,現(xiàn)將創(chuàng)建平安企業(yè)的工作安排如下:
    一、成立創(chuàng)建“平安企業(yè)”領(lǐng)導(dǎo)小組
    組 長:鐘健活 鎮(zhèn)委副書記、鎮(zhèn)長
    副組長:陳玉清 鎮(zhèn)委委員、副鎮(zhèn)長
    組 員:羅杰斌 綜治辦專職副主任
    鄧云彪 安監(jiān)所所長
    鄧東娣 經(jīng)濟辦主任
    李振波 財管所所長
    劉永忠 派出所所長
    二、指導(dǎo)思想
    以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo),全面貫徹創(chuàng)建“平安企業(yè)”建設(shè)的各項要求,在縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)下,堅持“打防結(jié)合,預(yù)防為主”的方針,建立健全“平安企業(yè)”創(chuàng)建長效工作機制,落實社會治安綜合治理各項措施,組織和發(fā)動全體員工,積極開展平安建設(shè)活動,為本鎮(zhèn)的穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的良好環(huán)境。
    三、創(chuàng)建“平安企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)
    1、對轄區(qū)內(nèi)重點部位進行重點整治,轄區(qū)內(nèi)無重大治安案件,無重大
    安全事故。
    2、危害企業(yè)生產(chǎn)安全的火災(zāi)等可防性案件基本杜絕。
    3、企業(yè)周邊治安管理措施落實,嚴(yán)格落實“平安企業(yè)”創(chuàng)建目標(biāo)責(zé)任制。
    4、在企業(yè)各重要部位必須設(shè)置警示牌等設(shè)施,配備必要的監(jiān)護人員。
    5、利用多種形式、開展愛企護企宣傳教育。
    6、“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動組織健全,基本檔案、基礎(chǔ)臺帳及有關(guān)制度落實。
    7、企業(yè)生產(chǎn)、生活區(qū)環(huán)境衛(wèi)生整潔,進行必要的綠化、美化,美化車間環(huán)境。
    8、重要部位、關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)具有防護功能的防護設(shè)施,做好重點區(qū)段巡邏執(zhí)勤工作。
    四、創(chuàng)建“平安企業(yè)”總體目標(biāo)、具體要求、具體步驟
    總體目標(biāo):創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年初全面啟動,力爭通過此項活動,實現(xiàn)企業(yè)“政治安定、社會穩(wěn)定、經(jīng)濟運行安全、文化活動健康、法制健全、員工滿意”的目標(biāo)。
    具體要求:
    1、加強領(lǐng)導(dǎo),精心組織,根據(jù)實際,認真分析研究,有針對性地制訂實施方案并采取有力措施,落實責(zé)任。
    2、加強配合,協(xié)同作戰(zhàn),各單位務(wù)必各司其職、各負其責(zé)、密切配合、通力協(xié)作,努力提高“平安企業(yè)”創(chuàng)建工作能力。
    4、標(biāo)本兼治,健全機制。加強日常管理,嚴(yán)格落實治安保衛(wèi)責(zé)任制,建立檢查、考核、獎罰和責(zé)任追究的長效機制,防止治安事件發(fā)生。
    具體步驟:創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年全面啟動,第一步是宣傳動員,營造氛圍,對創(chuàng)建活動進行安排部署。第二步是強化措施,不斷創(chuàng)新,提升平安創(chuàng)建水平。第三步是深化創(chuàng)建,鞏固成果,并申報“平安企業(yè)”稱號。第四步是規(guī)范完善,整改提高,根據(jù)“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動的開展情況,總結(jié)經(jīng)驗,進一步改正創(chuàng)建中存在的共性和個性問題。
    五、工作任務(wù)
    1、做好防火、防盜、防治安災(zāi)害事故等工作,使全體員工熟知防火、防盜等各類防范知識,增強防范意識,加強防范措施,提高自我防范能力,避免發(fā)生各類事故,確保自身安全,年內(nèi)無治安案件、無火災(zāi)、生產(chǎn)安全事故發(fā)生。
    2、看好自己的門,管好自己的人,完好自己的物,辦好自己的事,減少不安定因素。
    3、加強治安防控體系建設(shè),實行企業(yè)內(nèi)三級管理。
    4、健全矛盾糾紛排查調(diào)處機制,以企業(yè)為主,把矛盾解決在萌芽狀態(tài)。
    5、切實加強安全生產(chǎn)監(jiān)督管理,責(zé)、權(quán)、利到位,把事故消滅在萌芽狀態(tài)。
    6、加強社會治安綜合治理基層基礎(chǔ)工作,層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書,將責(zé)任分解細化到每個人。
    7、加強公民道德、法制宣傳教育和普法依法治理工作,牢固樹立社會主義榮辱觀,不斷提高員工綜合素質(zhì)。
    六、創(chuàng)建“平安企業(yè)”保障措施
    1、加強領(lǐng)導(dǎo),健全措施,發(fā)揮作用。
    2、加強宣傳,營造氛圍,重在落實。
    3、明確職責(zé),規(guī)范運作,責(zé)任到人。
    七、工作要求
    1、加強領(lǐng)導(dǎo),高度重視。在鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展好此項工作,把創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動作為社會治安綜合治理的一項重要內(nèi)容,擺上議事日程,統(tǒng)一規(guī)劃,精心組織,對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn),加大創(chuàng)建力度,明確階段性目標(biāo),重點突破,狠抓落實。
    2、加大投入,強化防范。創(chuàng)建工作的重點是落實好各項治安防范措施,建立起防控體系和機制,按照“誰主管誰負責(zé)”的原則,加大投入,在人力、物力、財力方面對創(chuàng)建工作給予大力支持,及時研究解決創(chuàng)建中遇到的各種困難和問題,加強人防、物防,保證創(chuàng)建工作的順利開展。
    3、廣泛動員,積極參與。創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動涉及面廣,工作量大,要充分發(fā)動廣大員工支持和參與創(chuàng)建工作,營造良好的創(chuàng)建環(huán)境。
    4、加強檢查,嚴(yán)格獎懲。要加強對創(chuàng)建工作定期不定期的督促、檢查、指導(dǎo)、嚴(yán)格實行治安綜合治理領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和社會治安綜合治理“一票否決權(quán)”制,把創(chuàng)建工作的實績作為對個人考核、評比及獎懲的一項重要內(nèi)容。
    石壩鎮(zhèn)人民政府
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇九
    審計發(fā)現(xiàn):
    1、對概算的定位偏差,在制定概算初期未能結(jié)合實際情況,運輸費用未能達到實際施工要求。材料費主要參考桂林市場價,并沒有結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H采購價。上述問題在預(yù)算書和結(jié)算書上進了合理調(diào)整。
    2、認為預(yù)算編制中基于項目因素不斷的變化,可能使預(yù)算流于形式。
    3、缺乏有效的預(yù)算組織管理體系:沒有確定清晰的預(yù)算編制流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的編制方法;
    審計建議:
    1、加強概預(yù)算基礎(chǔ)工作,建立項目預(yù)算編制與執(zhí)行制度。
    2、細化項目預(yù)算為財務(wù)數(shù)據(jù)并形成一個完整的預(yù)算體系;
    3、對預(yù)算編制人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
    工程概況:
    硬化道路寬xx米,長xx公里,維護管道xx米,新建排水管網(wǎng)xx米。
    開工時間:08月03日
    竣工時間:月15日
    審計依據(jù):
    1、建設(shè)工程施工合同;
    2、建設(shè)工程項目申請書、請示、建設(shè)項目建議書及相關(guān)材料;
    3、施工單位報送的工程結(jié)算書;
    4、《全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額廣西壯族自治區(qū)單位估價表》及配套定額;
    5、施工期間《桂林地區(qū)建筑工程材料市場價格信息》及市場價格;
    6、地方發(fā)布的有關(guān)配套文件;
    7、有關(guān)協(xié)調(diào)會議紀(jì)要。
    審計結(jié)論:
    該工程實際報審金額為xxxxx.00元,核定金額為xx0000.00元,核減額為xxxx.00元,具體情況如下:
    土建工程:報審金額為xxxx.00元,核定金額為xxxx00.00元,核減額為xxxxxx.00元。
    其他:無
    附:工程竣工結(jié)算審核核定表
    二0xx年十二月二十七日
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十
    內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動,但隨著集團公司的規(guī)模擴大,內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu),其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計,同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別,社會審計遵循的是《獨立審基準(zhǔn)則》,而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的,從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效,會計信息的真實合法完整,經(jīng)營績效,經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議,內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責(zé)并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行,對會計報表發(fā)表意見,對外出具《審計報告》,具有鑒證作用,需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責(zé),社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,出具建議。
    但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性,在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求,值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考,如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注,要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議,這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容,目的是希望大家共同探討。
    一、封面
    ***公司機密內(nèi)部審計報告
    報告名稱:關(guān)于abc的審計報告
    報告編號:abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
    報告時間:200x年xx月xx日
    報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
    二、報告正文
    關(guān)于abc分公司的審計報告
    abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
    我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作,通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進行分析,從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見,請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改,后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
    abc分公司的基本情況……
    審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范
    審計意見:對超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時間長達近xx個月。
    審計意見:嚴(yán)格財務(wù)控制制度,對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫存金額的xx%。
    時間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套,折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如xx借貨xx件折算金額為xx元,已于去年辭職。
    審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金,沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會計隨時監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。
    2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
    存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題,以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計差錯的定義為:只要同種類成品,實盤與賬面不符即為賬實不符,核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點,該合并的合并,該調(diào)整的進行調(diào)整。
    (1)盤點對賬具體情況
    按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
    賬實核對不符情況:
    品種
    盤盈
    盤虧
    盈虧絕對值合計
    (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
    3、按庫齡分析
    根據(jù)最后一次進貨測算,超3個月的庫存,占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,占全部庫存的xx%;超1年的庫存,占全部庫存的`xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫齡種類明細:
    品種合計
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
    分析原因……
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫存xx件,測算需xx個月銷完。
    審計意見:在以上盤點的基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,在查清庫齡的基礎(chǔ)上,完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控,為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存,加強資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財務(wù)費用,緩解公司資金緊張的壓力,請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況,在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個長期的策略貫徹下去。
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十一
    報告編號:abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
    報告時間:200x年xx月xx日
    報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
    二、報告正文
    關(guān)于abc分公司的審計報告
    abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
    我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作,通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進行分析,從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見,請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改,后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
    abc分公司的基本情況……
    審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范
    審計意見:對超三月的`借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時間長達近xx個月。
    審計意見:嚴(yán)格財務(wù)控制制度,對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫存金額的xx%。
    時間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套,折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如xx借貨xx件折算金額為xx元,已于去年辭職。
    審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金,沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會計隨時監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。
    2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
    存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題,以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計差錯的定義為:只要同種類成品,實盤與賬面不符即為賬實不符,核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點,該合并的合并,該調(diào)整的進行調(diào)整。
    (1)盤點對賬具體情況
    按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
    賬實核對不符情況:
    品種
    盤盈
    盤虧
    盈虧絕對值合計
    (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
    3、按庫齡分析
    根據(jù)最后一次進貨測算,超3個月的庫存,占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,占全部庫存的xx%;超1年的庫存,占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
    庫齡種類明細:
    品種合計
    1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
    分析原因……
    4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫存xx件,測算需xx個月銷完。
    審計意見:在以上盤點的基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,在查清庫齡的基礎(chǔ)上,完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控,為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存,加強資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財務(wù)費用,緩解公司資金緊張的壓力,請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況,在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個長期的策略貫徹下去。
    三、費用合理性的難以界定
    費用單據(jù)報銷不規(guī)范,如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,審計無法界定是否合理合法。
    審計意見……
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十二
    實施方案
    為使本企業(yè)2011年的法治工作有序推進,提高法治化水平,根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府關(guān)于法治建設(shè)的工作要求,結(jié)合本公司實際情況,制定公司2011年“法治企業(yè)”建設(shè)實施方案:
    一、工作任務(wù)
    提高公司經(jīng)營管理人員、職工的法律素質(zhì),促進公司依法經(jīng)營、依法管理、依法參與市場競爭、依法維護自身合法權(quán)益,為社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展?fàn)I造良好的法制環(huán)境。
    二、工作目標(biāo)
    三、
    方法措施
    (一)企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)習(xí)法律知識采取自學(xué)與集中培 1
    訓(xùn)相結(jié)合的辦法,堅持從實際出發(fā),因地制宜。根據(jù)企業(yè)的自身條件,通過舉辦培訓(xùn)班、專題輔導(dǎo)、講座、交流研討會等為企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法提供廣泛的學(xué)習(xí)途徑。
    (二)圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和改革發(fā)展,加強對企業(yè)經(jīng)營管理人員和職工的法制宣傳教育。通過開辦專題節(jié)目(欄目)等職工喜聞樂見的形式,以及充分利用車間班組、班前(后)會,開展每周法律一題,每月一次講你身邊或你知道的法律故事交流活動,從而真正提高職工的法律素質(zhì),把送法進企業(yè)工作目標(biāo)落實到基層。
    (三)加強企業(yè)法制宣傳教育的陣地和園地建設(shè),努力拓寬企業(yè)法制宣傳教育的渠道。通過建立職工法制學(xué)校,設(shè)置法制宣傳欄(櫥窗)、標(biāo)語,印制法制宣傳手冊、掛圖、法律知識匯編等法律宣傳資料,加強對與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等有關(guān)的法律法規(guī)的宣傳教育,(四)各相關(guān)職能部門根據(jù)職能分工,在職責(zé)范圍內(nèi)采取多種形式,加強對個體和私營企業(yè)經(jīng)營管理人員的法制宣傳教育,努力提高個體和私營企業(yè)經(jīng)營管理人員的誠信意識、法律意識和法律素質(zhì)。
    (五)堅持學(xué)法與用法相結(jié)合,圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié),積極組織開展依法治企活動,努力加強企業(yè)規(guī)章制度建設(shè),完善和規(guī)范企業(yè)運行機制,促進企業(yè)法治化管理水平的不斷提高。
    四、具體要求
    (一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)要建立一把手負責(zé)制,成立企
    業(yè)學(xué)法用法領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和辦事機構(gòu),推進企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法工作的深入開展。
    (二)加強考核監(jiān)督。建立企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法考試考核制度,各有關(guān)部門要堅持“誰主管,誰負責(zé)”的原則,結(jié)合企業(yè)管理、經(jīng)營效益考核,把企業(yè)依法經(jīng)營情況作為考核的重要內(nèi)容,在培訓(xùn)的基礎(chǔ)上,逐步建立和完善評價考核機制,按年度、分階段實行量化考核。
    (三)加強宣傳報道。相關(guān)部門要充分利用各種媒體加強對企業(yè)學(xué)法用法工作情況的宣傳報道,廣泛宣傳企業(yè)在學(xué)法用法工作中
    總結(jié)
    出的好的經(jīng)驗和做法。要重視法制宣傳活動,把加強法制宣傳與企業(yè)學(xué)法用法等有機結(jié)合起來,讓法律知識與法治精神走進企業(yè),讓法治為服務(wù)。要建立和完善企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法的監(jiān)督和激勵機制,充分調(diào)動企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法的積極性、主動性和創(chuàng)造性,對學(xué)法用法成效顯著的單位和個人,要及時予以宣傳和表彰。同時要總結(jié)交流企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法取得的成功經(jīng)驗,推進企業(yè)學(xué)法用法活動的深入開展。
    (四)加強保障措施。加強對學(xué)法用法工作的保障措施,在人員上一方面加強企業(yè)內(nèi)部法律工作人員的培圳,以提高從事學(xué)法用法工作的能力;;在時間上保證企業(yè)經(jīng)營管理人員每年學(xué)法時間不少于40小時,職工每年學(xué)法時間不少于20小時。
    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十三
    的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強,應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。
    (三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
    主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
    建議:應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
    主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。
    建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。
    主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強,自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
    建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商,降低不良品率。
    審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
    企業(yè)內(nèi)部審計報告的格式:
    致:由:日期:關(guān)于:一、背景
    我們受xx集團董事會委托,每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。
    二、目的
    進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī),達到糾錯防弊,提高效率的目的。
    三、范圍
    業(yè)務(wù)范圍:本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍:本次審計涉及的期間
    四、方法
    此次內(nèi)部控制評價過程中,我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。
    五、說明
    說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。
    六、總體結(jié)論
    依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列,并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達,不但要提出發(fā)
    現(xiàn)的問題,也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
    1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
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    2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……
    七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議
    根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題,分項進行具體闡述。
    對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行,被審單位管理層有不同意見的,還需列出管理層的回應(yīng)。
    問題1:用一句話概括,明確指出問題所在。(對應(yīng)審計總體結(jié)論)
    八、后續(xù)跟蹤
    描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃,以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。
    根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容,與業(yè)務(wù)部門達成共識,制定改進計劃如下,我們
    將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:
    注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間.
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    企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十四
    報告編號:abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
    報告時間:200x年xx月xx日
    報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
    二、報告正文
    關(guān)于abc分公司的審計報告
    abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
    我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
    我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作,通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進行分析,從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見,請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改,后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
    abc分公司的基本情況……
    審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
    一、abc分公司資金管理不規(guī)范
    審計意見:對超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
    金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時間長達近xx個月。
    審計意見:嚴(yán)格財務(wù)控制制度,對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
    二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
    1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫存金額的xx%。
    時間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套,折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如xx借貨xx件折算金額為xx元,已于去年辭職。
    審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金,沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會計隨時監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。
    2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重