一個好的方案不僅要符合實際情況，還要能夠適應(yīng)變化和應(yīng)對挑戰(zhàn)。方案的制定應(yīng)該注重因果關(guān)系和邏輯性。下面是一些關(guān)于方案制定的實例，供大家參考和借鑒。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇一
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)內(nèi)部審計報告的格式：
致：由：日期：關(guān)于：一、背景
我們受xx集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。
二、目的
進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍：本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計涉及的期間
四、方法
此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。
五、說明
說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。
六、總體結(jié)論
依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā)
現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……
七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議
根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進行具體闡述。
對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應(yīng)審計總體結(jié)論)
八、后續(xù)跟蹤
描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。
根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，制定改進計劃如下,我們
將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:
注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間.
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇二
(供銷部采購職能審計)
編號：
導(dǎo)言
根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的，同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
聲明
以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè)，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報告內(nèi)容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：
1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟性和效果進行確認，并提供相應(yīng)的改進建議。
2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
3、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟性進行外調(diào)的程序。
4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評價、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。
6、由于審計報告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。
7、對采購預(yù)算的強調(diào)并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對預(yù)算控制的損害。
正文
一、供銷部的基本情況
供銷部是我公司的一個重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個月。
據(jù)統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。
二、審計目的、依據(jù)
在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：
1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;
2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;
3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進建議。
我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計工作：
1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;
4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
三、審計范圍、程序
審計方案確定的審計范圍包括：
2、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;
我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計證據(jù)：
1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;
2、對關(guān)鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;
3、詢問業(yè)務(wù)人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;
4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行分析性復(fù)核。
四、審計發(fā)現(xiàn)
(一)控制制度的健全性與合理性
公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務(wù)管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標(biāo)程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評價雖有提及，但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性
正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進行分類，實行abc管理”
針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注，由供銷部負責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇三
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇四
為了進一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)第四季度的工作安排，審計部于月20日—12月3日對采購部及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)瓿陕?、新供?yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。在審計調(diào)查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。
一、基本情況
購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項目10位)，按發(fā)貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。
共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。
根據(jù)、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。
在原定價上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā)價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。
在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。
根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。
根據(jù)20和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。
采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準(zhǔn)確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。
二、存在的問題
(一)、不能提供年度采購計劃和部門工作目標(biāo)。
采購計劃是采購管理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種
物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。
(二)、采購流程有待完善。
通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。
制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控制程序管理的要求。
(2)無采購訂單。
未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。
(3)申購單不統(tǒng)一
餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。
(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。
(三)、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制
(1)采購時間不到位
我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如：8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日;8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。
(2)采購的質(zhì)量、數(shù)量
1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇五
審計目的
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍
審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】
經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產(chǎn)負債表主要項目
資產(chǎn)負債表簡表
單位名稱：**公司
年12月31日
單位：萬元
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資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
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3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目
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利潤表簡表
單位名稱：某某公司
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年單位：萬元
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簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理
審計建議：(落實部門：)三、費用管理
四、員工社保管理
審計建議：落實部門()
五、部分企業(yè)風(fēng)險提
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組
月日
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇六
審計目的
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍
審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】
經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產(chǎn)負債表主要項目
資產(chǎn)負債表簡表
單位名稱：**公司
2012年12月31日
單位：萬元
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資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
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3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目
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利潤表簡表
單位名稱：某某公司
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年單位：萬元
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簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理
審計建議：(落實部門：)三、費用管理
四、員工社保管理
審計建議：落實部門()
五、部分企業(yè)風(fēng)險提
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組
2013年月日
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇七
4、 協(xié)助具體審計項目的組織和實施;
5、 編制審計工作底稿，起草審計報告，確保審計證據(jù)支持審計結(jié)論;
6、 整理、歸檔各項審計資料，管理審計檔案;
7、 參與編制內(nèi)部審計機構(gòu)的管理辦法和工作指引;
8、 按時按質(zhì)地完成審計部總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計相關(guān)工作。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇八
平安建設(shè)是在新形勢下，加強社會治安綜合治理工作的新的舉措，是構(gòu)建和諧社會，促進企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的保障，是維護廣大員工根本利益的民心工程。根據(jù)縣委、縣政府建立平安企業(yè)創(chuàng)建工作的有關(guān)布署，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)將創(chuàng)建平安企業(yè)的工作安排如下：
一、成立創(chuàng)建“平安企業(yè)”領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長：鐘健活 鎮(zhèn)委副書記、鎮(zhèn)長
副組長：陳玉清 鎮(zhèn)委委員、副鎮(zhèn)長
組 員：羅杰斌 綜治辦專職副主任
鄧云彪 安監(jiān)所所長
鄧東娣 經(jīng)濟辦主任
李振波 財管所所長
劉永忠 派出所所長
二、指導(dǎo)思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹創(chuàng)建“平安企業(yè)”建設(shè)的各項要求，在縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)下，堅持“打防結(jié)合，預(yù)防為主”的方針，建立健全“平安企業(yè)”創(chuàng)建長效工作機制，落實社會治安綜合治理各項措施，組織和發(fā)動全體員工，積極開展平安建設(shè)活動，為本鎮(zhèn)的穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的良好環(huán)境。
三、創(chuàng)建“平安企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)
1、對轄區(qū)內(nèi)重點部位進行重點整治，轄區(qū)內(nèi)無重大治安案件，無重大
安全事故。
2、危害企業(yè)生產(chǎn)安全的火災(zāi)等可防性案件基本杜絕。
3、企業(yè)周邊治安管理措施落實，嚴(yán)格落實“平安企業(yè)”創(chuàng)建目標(biāo)責(zé)任制。
4、在企業(yè)各重要部位必須設(shè)置警示牌等設(shè)施，配備必要的監(jiān)護人員。
5、利用多種形式、開展愛企護企宣傳教育。
6、“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動組織健全，基本檔案、基礎(chǔ)臺帳及有關(guān)制度落實。
7、企業(yè)生產(chǎn)、生活區(qū)環(huán)境衛(wèi)生整潔，進行必要的綠化、美化，美化車間環(huán)境。
8、重要部位、關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)具有防護功能的防護設(shè)施，做好重點區(qū)段巡邏執(zhí)勤工作。
四、創(chuàng)建“平安企業(yè)”總體目標(biāo)、具體要求、具體步驟
總體目標(biāo)：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年初全面啟動，力爭通過此項活動，實現(xiàn)企業(yè)“政治安定、社會穩(wěn)定、經(jīng)濟運行安全、文化活動健康、法制健全、員工滿意”的目標(biāo)。
具體要求：
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，根據(jù)實際，認真分析研究，有針對性地制訂實施方案并采取有力措施，落實責(zé)任。
2、加強配合，協(xié)同作戰(zhàn)，各單位務(wù)必各司其職、各負其責(zé)、密切配合、通力協(xié)作，努力提高“平安企業(yè)”創(chuàng)建工作能力。
4、標(biāo)本兼治，健全機制。加強日常管理，嚴(yán)格落實治安保衛(wèi)責(zé)任制，建立檢查、考核、獎罰和責(zé)任追究的長效機制，防止治安事件發(fā)生。
具體步驟：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年全面啟動，第一步是宣傳動員，營造氛圍，對創(chuàng)建活動進行安排部署。第二步是強化措施，不斷創(chuàng)新，提升平安創(chuàng)建水平。第三步是深化創(chuàng)建，鞏固成果，并申報“平安企業(yè)”稱號。第四步是規(guī)范完善，整改提高，根據(jù)“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動的開展情況，總結(jié)經(jīng)驗，進一步改正創(chuàng)建中存在的共性和個性問題。
五、工作任務(wù)
1、做好防火、防盜、防治安災(zāi)害事故等工作，使全體員工熟知防火、防盜等各類防范知識，增強防范意識，加強防范措施，提高自我防范能力，避免發(fā)生各類事故，確保自身安全，年內(nèi)無治安案件、無火災(zāi)、生產(chǎn)安全事故發(fā)生。
2、看好自己的門，管好自己的人，完好自己的物，辦好自己的事，減少不安定因素。
3、加強治安防控體系建設(shè)，實行企業(yè)內(nèi)三級管理。
4、健全矛盾糾紛排查調(diào)處機制，以企業(yè)為主，把矛盾解決在萌芽狀態(tài)。
5、切實加強安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，責(zé)、權(quán)、利到位，把事故消滅在萌芽狀態(tài)。
6、加強社會治安綜合治理基層基礎(chǔ)工作，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書，將責(zé)任分解細化到每個人。
7、加強公民道德、法制宣傳教育和普法依法治理工作，牢固樹立社會主義榮辱觀，不斷提高員工綜合素質(zhì)。
六、創(chuàng)建“平安企業(yè)”保障措施
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，健全措施，發(fā)揮作用。
2、加強宣傳，營造氛圍，重在落實。
3、明確職責(zé)，規(guī)范運作，責(zé)任到人。
七、工作要求
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，高度重視。在鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展好此項工作，把創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動作為社會治安綜合治理的一項重要內(nèi)容，擺上議事日程，統(tǒng)一規(guī)劃，精心組織，對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)，加大創(chuàng)建力度，明確階段性目標(biāo)，重點突破，狠抓落實。
2、加大投入，強化防范。創(chuàng)建工作的重點是落實好各項治安防范措施，建立起防控體系和機制，按照“誰主管誰負責(zé)”的原則，加大投入，在人力、物力、財力方面對創(chuàng)建工作給予大力支持，及時研究解決創(chuàng)建中遇到的各種困難和問題，加強人防、物防，保證創(chuàng)建工作的順利開展。
3、廣泛動員，積極參與。創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動涉及面廣，工作量大，要充分發(fā)動廣大員工支持和參與創(chuàng)建工作，營造良好的創(chuàng)建環(huán)境。
4、加強檢查，嚴(yán)格獎懲。要加強對創(chuàng)建工作定期不定期的督促、檢查、指導(dǎo)、嚴(yán)格實行治安綜合治理領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和社會治安綜合治理“一票否決權(quán)”制，把創(chuàng)建工作的實績作為對個人考核、評比及獎懲的一項重要內(nèi)容。
石壩鎮(zhèn)人民政府
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇九
審計發(fā)現(xiàn)：
1、對概算的定位偏差，在制定概算初期未能結(jié)合實際情況，運輸費用未能達到實際施工要求。材料費主要參考桂林市場價，并沒有結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H采購價。上述問題在預(yù)算書和結(jié)算書上進了合理調(diào)整。
2、認為預(yù)算編制中基于項目因素不斷的變化，可能使預(yù)算流于形式。
3、缺乏有效的預(yù)算組織管理體系：沒有確定清晰的預(yù)算編制流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的編制方法;
審計建議：
1、加強概預(yù)算基礎(chǔ)工作，建立項目預(yù)算編制與執(zhí)行制度。
2、細化項目預(yù)算為財務(wù)數(shù)據(jù)并形成一個完整的預(yù)算體系;
3、對預(yù)算編制人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
工程概況：
硬化道路寬xx米，長xx公里，維護管道xx米，新建排水管網(wǎng)xx米。
開工時間：08月03日
竣工時間：月15日
審計依據(jù)：
1、建設(shè)工程施工合同;
2、建設(shè)工程項目申請書、請示、建設(shè)項目建議書及相關(guān)材料;
3、施工單位報送的工程結(jié)算書;
4、《全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額廣西壯族自治區(qū)單位估價表》及配套定額;
5、施工期間《桂林地區(qū)建筑工程材料市場價格信息》及市場價格;
6、地方發(fā)布的有關(guān)配套文件;
7、有關(guān)協(xié)調(diào)會議紀(jì)要。
審計結(jié)論：
該工程實際報審金額為xxxxx.00元，核定金額為xx0000.00元，核減額為xxxx.00元，具體情況如下：
土建工程：報審金額為xxxx.00元，核定金額為xxxx00.00元，核減額為xxxxxx.00元。
其他：無
附：工程竣工結(jié)算審核核定表
二0xx年十二月二十七日
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十
內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責(zé)并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的`xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十一
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的`借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十二
實施方案
為使本企業(yè)2011年的法治工作有序推進，提高法治化水平，根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府關(guān)于法治建設(shè)的工作要求，結(jié)合本公司實際情況，制定公司2011年“法治企業(yè)”建設(shè)實施方案：
一、工作任務(wù)
提高公司經(jīng)營管理人員、職工的法律素質(zhì)，促進公司依法經(jīng)營、依法管理、依法參與市場競爭、依法維護自身合法權(quán)益，為社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展?fàn)I造良好的法制環(huán)境。
二、工作目標(biāo)
三、
方法措施
(一)企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)習(xí)法律知識采取自學(xué)與集中培 1
訓(xùn)相結(jié)合的辦法，堅持從實際出發(fā)，因地制宜。根據(jù)企業(yè)的自身條件，通過舉辦培訓(xùn)班、專題輔導(dǎo)、講座、交流研討會等為企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法提供廣泛的學(xué)習(xí)途徑。
(二)圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和改革發(fā)展，加強對企業(yè)經(jīng)營管理人員和職工的法制宣傳教育。通過開辦專題節(jié)目(欄目)等職工喜聞樂見的形式，以及充分利用車間班組、班前(后)會，開展每周法律一題，每月一次講你身邊或你知道的法律故事交流活動，從而真正提高職工的法律素質(zhì)，把送法進企業(yè)工作目標(biāo)落實到基層。
(三)加強企業(yè)法制宣傳教育的陣地和園地建設(shè)，努力拓寬企業(yè)法制宣傳教育的渠道。通過建立職工法制學(xué)校，設(shè)置法制宣傳欄(櫥窗)、標(biāo)語，印制法制宣傳手冊、掛圖、法律知識匯編等法律宣傳資料，加強對與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等有關(guān)的法律法規(guī)的宣傳教育，(四)各相關(guān)職能部門根據(jù)職能分工，在職責(zé)范圍內(nèi)采取多種形式，加強對個體和私營企業(yè)經(jīng)營管理人員的法制宣傳教育，努力提高個體和私營企業(yè)經(jīng)營管理人員的誠信意識、法律意識和法律素質(zhì)。
(五)堅持學(xué)法與用法相結(jié)合，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，積極組織開展依法治企活動，努力加強企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)，完善和規(guī)范企業(yè)運行機制，促進企業(yè)法治化管理水平的不斷提高。
四、具體要求
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)要建立一把手負責(zé)制，成立企
業(yè)學(xué)法用法領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和辦事機構(gòu)，推進企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法工作的深入開展。
(二)加強考核監(jiān)督。建立企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法考試考核制度，各有關(guān)部門要堅持“誰主管，誰負責(zé)”的原則，結(jié)合企業(yè)管理、經(jīng)營效益考核，把企業(yè)依法經(jīng)營情況作為考核的重要內(nèi)容，在培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，逐步建立和完善評價考核機制，按年度、分階段實行量化考核。
(三)加強宣傳報道。相關(guān)部門要充分利用各種媒體加強對企業(yè)學(xué)法用法工作情況的宣傳報道，廣泛宣傳企業(yè)在學(xué)法用法工作中
總結(jié)
出的好的經(jīng)驗和做法。要重視法制宣傳活動，把加強法制宣傳與企業(yè)學(xué)法用法等有機結(jié)合起來，讓法律知識與法治精神走進企業(yè)，讓法治為服務(wù)。要建立和完善企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法的監(jiān)督和激勵機制，充分調(diào)動企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法的積極性、主動性和創(chuàng)造性，對學(xué)法用法成效顯著的單位和個人，要及時予以宣傳和表彰。同時要總結(jié)交流企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法取得的成功經(jīng)驗，推進企業(yè)學(xué)法用法活動的深入開展。
(四)加強保障措施。加強對學(xué)法用法工作的保障措施，在人員上一方面加強企業(yè)內(nèi)部法律工作人員的培圳，以提高從事學(xué)法用法工作的能力；；在時間上保證企業(yè)經(jīng)營管理人員每年學(xué)法時間不少于40小時，職工每年學(xué)法時間不少于20小時。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十三
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)內(nèi)部審計報告的格式：
致：由：日期：關(guān)于：一、背景
我們受xx集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。
二、目的
進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍：本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計涉及的期間
四、方法
此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。
五、說明
說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。
六、總體結(jié)論
依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā)
現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……
七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議
根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進行具體闡述。
對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應(yīng)審計總體結(jié)論)
八、后續(xù)跟蹤
描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。
根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，制定改進計劃如下,我們
將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:
注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間.
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企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十四
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇一
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)內(nèi)部審計報告的格式：
致：由：日期：關(guān)于：一、背景
我們受xx集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。
二、目的
進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍：本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計涉及的期間
四、方法
此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。
五、說明
說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。
六、總體結(jié)論
依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā)
現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……
七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議
根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進行具體闡述。
對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應(yīng)審計總體結(jié)論)
八、后續(xù)跟蹤
描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。
根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，制定改進計劃如下,我們
將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:
注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間.
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇二
(供銷部采購職能審計)
編號：
導(dǎo)言
根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的，同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
聲明
以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè)，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報告內(nèi)容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：
1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟性和效果進行確認，并提供相應(yīng)的改進建議。
2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
3、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟性進行外調(diào)的程序。
4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評價、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。
6、由于審計報告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。
7、對采購預(yù)算的強調(diào)并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對預(yù)算控制的損害。
正文
一、供銷部的基本情況
供銷部是我公司的一個重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個月。
據(jù)統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。
二、審計目的、依據(jù)
在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：
1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;
2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;
3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進建議。
我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計工作：
1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;
4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。
三、審計范圍、程序
審計方案確定的審計范圍包括：
2、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;
我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計證據(jù)：
1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;
2、對關(guān)鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;
3、詢問業(yè)務(wù)人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;
4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行分析性復(fù)核。
四、審計發(fā)現(xiàn)
(一)控制制度的健全性與合理性
公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務(wù)管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標(biāo)程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評價雖有提及，但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性
正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進行分類，實行abc管理”
針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注，由供銷部負責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇三
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇四
為了進一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)第四季度的工作安排，審計部于月20日—12月3日對采購部及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)瓿陕?、新供?yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。在審計調(diào)查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。
一、基本情況
購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項目10位)，按發(fā)貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。
共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。
根據(jù)、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。
在原定價上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā)價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。
在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。
根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。
根據(jù)20和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。
采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準(zhǔn)確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。
二、存在的問題
(一)、不能提供年度采購計劃和部門工作目標(biāo)。
采購計劃是采購管理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種
物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。
(二)、采購流程有待完善。
通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。
制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控制程序管理的要求。
(2)無采購訂單。
未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。
(3)申購單不統(tǒng)一
餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。
(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。
(三)、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制
(1)采購時間不到位
我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如：8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日;8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。
(2)采購的質(zhì)量、數(shù)量
1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇五
審計目的
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍
審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】
經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產(chǎn)負債表主要項目
資產(chǎn)負債表簡表
單位名稱：**公司
年12月31日
單位：萬元
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資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
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3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目
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利潤表簡表
單位名稱：某某公司
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年單位：萬元
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簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理
審計建議：(落實部門：)三、費用管理
四、員工社保管理
審計建議：落實部門()
五、部分企業(yè)風(fēng)險提
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組
月日
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇六
審計目的
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍
審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】
經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產(chǎn)負債表主要項目
資產(chǎn)負債表簡表
單位名稱：**公司
2012年12月31日
單位：萬元
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資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
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3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目
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利潤表簡表
單位名稱：某某公司
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
年單位：萬元
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理
審計建議：(落實部門：)三、費用管理
四、員工社保管理
審計建議：落實部門()
五、部分企業(yè)風(fēng)險提
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組
2013年月日
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇七
4、 協(xié)助具體審計項目的組織和實施;
5、 編制審計工作底稿，起草審計報告，確保審計證據(jù)支持審計結(jié)論;
6、 整理、歸檔各項審計資料，管理審計檔案;
7、 參與編制內(nèi)部審計機構(gòu)的管理辦法和工作指引;
8、 按時按質(zhì)地完成審計部總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計相關(guān)工作。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇八
平安建設(shè)是在新形勢下，加強社會治安綜合治理工作的新的舉措，是構(gòu)建和諧社會，促進企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的保障，是維護廣大員工根本利益的民心工程。根據(jù)縣委、縣政府建立平安企業(yè)創(chuàng)建工作的有關(guān)布署，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)將創(chuàng)建平安企業(yè)的工作安排如下：
一、成立創(chuàng)建“平安企業(yè)”領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長：鐘健活 鎮(zhèn)委副書記、鎮(zhèn)長
副組長：陳玉清 鎮(zhèn)委委員、副鎮(zhèn)長
組 員：羅杰斌 綜治辦專職副主任
鄧云彪 安監(jiān)所所長
鄧東娣 經(jīng)濟辦主任
李振波 財管所所長
劉永忠 派出所所長
二、指導(dǎo)思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹創(chuàng)建“平安企業(yè)”建設(shè)的各項要求，在縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)下，堅持“打防結(jié)合，預(yù)防為主”的方針，建立健全“平安企業(yè)”創(chuàng)建長效工作機制，落實社會治安綜合治理各項措施，組織和發(fā)動全體員工，積極開展平安建設(shè)活動，為本鎮(zhèn)的穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的良好環(huán)境。
三、創(chuàng)建“平安企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)
1、對轄區(qū)內(nèi)重點部位進行重點整治，轄區(qū)內(nèi)無重大治安案件，無重大
安全事故。
2、危害企業(yè)生產(chǎn)安全的火災(zāi)等可防性案件基本杜絕。
3、企業(yè)周邊治安管理措施落實，嚴(yán)格落實“平安企業(yè)”創(chuàng)建目標(biāo)責(zé)任制。
4、在企業(yè)各重要部位必須設(shè)置警示牌等設(shè)施，配備必要的監(jiān)護人員。
5、利用多種形式、開展愛企護企宣傳教育。
6、“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動組織健全，基本檔案、基礎(chǔ)臺帳及有關(guān)制度落實。
7、企業(yè)生產(chǎn)、生活區(qū)環(huán)境衛(wèi)生整潔，進行必要的綠化、美化，美化車間環(huán)境。
8、重要部位、關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)具有防護功能的防護設(shè)施，做好重點區(qū)段巡邏執(zhí)勤工作。
四、創(chuàng)建“平安企業(yè)”總體目標(biāo)、具體要求、具體步驟
總體目標(biāo)：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年初全面啟動，力爭通過此項活動，實現(xiàn)企業(yè)“政治安定、社會穩(wěn)定、經(jīng)濟運行安全、文化活動健康、法制健全、員工滿意”的目標(biāo)。
具體要求：
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，根據(jù)實際，認真分析研究，有針對性地制訂實施方案并采取有力措施，落實責(zé)任。
2、加強配合，協(xié)同作戰(zhàn)，各單位務(wù)必各司其職、各負其責(zé)、密切配合、通力協(xié)作，努力提高“平安企業(yè)”創(chuàng)建工作能力。
4、標(biāo)本兼治，健全機制。加強日常管理，嚴(yán)格落實治安保衛(wèi)責(zé)任制，建立檢查、考核、獎罰和責(zé)任追究的長效機制，防止治安事件發(fā)生。
具體步驟：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年全面啟動，第一步是宣傳動員，營造氛圍，對創(chuàng)建活動進行安排部署。第二步是強化措施，不斷創(chuàng)新，提升平安創(chuàng)建水平。第三步是深化創(chuàng)建，鞏固成果，并申報“平安企業(yè)”稱號。第四步是規(guī)范完善，整改提高，根據(jù)“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動的開展情況，總結(jié)經(jīng)驗，進一步改正創(chuàng)建中存在的共性和個性問題。
五、工作任務(wù)
1、做好防火、防盜、防治安災(zāi)害事故等工作，使全體員工熟知防火、防盜等各類防范知識，增強防范意識，加強防范措施，提高自我防范能力，避免發(fā)生各類事故，確保自身安全，年內(nèi)無治安案件、無火災(zāi)、生產(chǎn)安全事故發(fā)生。
2、看好自己的門，管好自己的人，完好自己的物，辦好自己的事，減少不安定因素。
3、加強治安防控體系建設(shè)，實行企業(yè)內(nèi)三級管理。
4、健全矛盾糾紛排查調(diào)處機制，以企業(yè)為主，把矛盾解決在萌芽狀態(tài)。
5、切實加強安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，責(zé)、權(quán)、利到位，把事故消滅在萌芽狀態(tài)。
6、加強社會治安綜合治理基層基礎(chǔ)工作，層層簽訂目標(biāo)責(zé)任書，將責(zé)任分解細化到每個人。
7、加強公民道德、法制宣傳教育和普法依法治理工作，牢固樹立社會主義榮辱觀，不斷提高員工綜合素質(zhì)。
六、創(chuàng)建“平安企業(yè)”保障措施
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，健全措施，發(fā)揮作用。
2、加強宣傳，營造氛圍，重在落實。
3、明確職責(zé)，規(guī)范運作，責(zé)任到人。
七、工作要求
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，高度重視。在鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展好此項工作，把創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動作為社會治安綜合治理的一項重要內(nèi)容，擺上議事日程，統(tǒng)一規(guī)劃，精心組織，對照創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)，加大創(chuàng)建力度，明確階段性目標(biāo)，重點突破，狠抓落實。
2、加大投入，強化防范。創(chuàng)建工作的重點是落實好各項治安防范措施，建立起防控體系和機制，按照“誰主管誰負責(zé)”的原則，加大投入，在人力、物力、財力方面對創(chuàng)建工作給予大力支持，及時研究解決創(chuàng)建中遇到的各種困難和問題，加強人防、物防，保證創(chuàng)建工作的順利開展。
3、廣泛動員，積極參與。創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動涉及面廣，工作量大，要充分發(fā)動廣大員工支持和參與創(chuàng)建工作，營造良好的創(chuàng)建環(huán)境。
4、加強檢查，嚴(yán)格獎懲。要加強對創(chuàng)建工作定期不定期的督促、檢查、指導(dǎo)、嚴(yán)格實行治安綜合治理領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和社會治安綜合治理“一票否決權(quán)”制，把創(chuàng)建工作的實績作為對個人考核、評比及獎懲的一項重要內(nèi)容。
石壩鎮(zhèn)人民政府
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇九
審計發(fā)現(xiàn)：
1、對概算的定位偏差，在制定概算初期未能結(jié)合實際情況，運輸費用未能達到實際施工要求。材料費主要參考桂林市場價，并沒有結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H采購價。上述問題在預(yù)算書和結(jié)算書上進了合理調(diào)整。
2、認為預(yù)算編制中基于項目因素不斷的變化，可能使預(yù)算流于形式。
3、缺乏有效的預(yù)算組織管理體系：沒有確定清晰的預(yù)算編制流程和規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的編制方法;
審計建議：
1、加強概預(yù)算基礎(chǔ)工作，建立項目預(yù)算編制與執(zhí)行制度。
2、細化項目預(yù)算為財務(wù)數(shù)據(jù)并形成一個完整的預(yù)算體系;
3、對預(yù)算編制人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
工程概況：
硬化道路寬xx米，長xx公里，維護管道xx米，新建排水管網(wǎng)xx米。
開工時間：08月03日
竣工時間：月15日
審計依據(jù)：
1、建設(shè)工程施工合同;
2、建設(shè)工程項目申請書、請示、建設(shè)項目建議書及相關(guān)材料;
3、施工單位報送的工程結(jié)算書;
4、《全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額廣西壯族自治區(qū)單位估價表》及配套定額;
5、施工期間《桂林地區(qū)建筑工程材料市場價格信息》及市場價格;
6、地方發(fā)布的有關(guān)配套文件;
7、有關(guān)協(xié)調(diào)會議紀(jì)要。
審計結(jié)論：
該工程實際報審金額為xxxxx.00元，核定金額為xx0000.00元，核減額為xxxx.00元，具體情況如下：
土建工程：報審金額為xxxx.00元，核定金額為xxxx00.00元，核減額為xxxxxx.00元。
其他：無
附：工程竣工結(jié)算審核核定表
二0xx年十二月二十七日
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十
內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責(zé)并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
***公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的`xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十一
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的`借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十二
實施方案
為使本企業(yè)2011年的法治工作有序推進，提高法治化水平，根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府關(guān)于法治建設(shè)的工作要求，結(jié)合本公司實際情況，制定公司2011年“法治企業(yè)”建設(shè)實施方案：
一、工作任務(wù)
提高公司經(jīng)營管理人員、職工的法律素質(zhì)，促進公司依法經(jīng)營、依法管理、依法參與市場競爭、依法維護自身合法權(quán)益，為社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展?fàn)I造良好的法制環(huán)境。
二、工作目標(biāo)
三、
方法措施
(一)企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)習(xí)法律知識采取自學(xué)與集中培 1
訓(xùn)相結(jié)合的辦法，堅持從實際出發(fā)，因地制宜。根據(jù)企業(yè)的自身條件，通過舉辦培訓(xùn)班、專題輔導(dǎo)、講座、交流研討會等為企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法提供廣泛的學(xué)習(xí)途徑。
(二)圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和改革發(fā)展，加強對企業(yè)經(jīng)營管理人員和職工的法制宣傳教育。通過開辦專題節(jié)目(欄目)等職工喜聞樂見的形式，以及充分利用車間班組、班前(后)會，開展每周法律一題，每月一次講你身邊或你知道的法律故事交流活動，從而真正提高職工的法律素質(zhì)，把送法進企業(yè)工作目標(biāo)落實到基層。
(三)加強企業(yè)法制宣傳教育的陣地和園地建設(shè)，努力拓寬企業(yè)法制宣傳教育的渠道。通過建立職工法制學(xué)校，設(shè)置法制宣傳欄(櫥窗)、標(biāo)語，印制法制宣傳手冊、掛圖、法律知識匯編等法律宣傳資料，加強對與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等有關(guān)的法律法規(guī)的宣傳教育，(四)各相關(guān)職能部門根據(jù)職能分工，在職責(zé)范圍內(nèi)采取多種形式，加強對個體和私營企業(yè)經(jīng)營管理人員的法制宣傳教育，努力提高個體和私營企業(yè)經(jīng)營管理人員的誠信意識、法律意識和法律素質(zhì)。
(五)堅持學(xué)法與用法相結(jié)合，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，積極組織開展依法治企活動，努力加強企業(yè)規(guī)章制度建設(shè)，完善和規(guī)范企業(yè)運行機制，促進企業(yè)法治化管理水平的不斷提高。
四、具體要求
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)要建立一把手負責(zé)制，成立企
業(yè)學(xué)法用法領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和辦事機構(gòu)，推進企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法工作的深入開展。
(二)加強考核監(jiān)督。建立企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法考試考核制度，各有關(guān)部門要堅持“誰主管，誰負責(zé)”的原則，結(jié)合企業(yè)管理、經(jīng)營效益考核，把企業(yè)依法經(jīng)營情況作為考核的重要內(nèi)容，在培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，逐步建立和完善評價考核機制，按年度、分階段實行量化考核。
(三)加強宣傳報道。相關(guān)部門要充分利用各種媒體加強對企業(yè)學(xué)法用法工作情況的宣傳報道，廣泛宣傳企業(yè)在學(xué)法用法工作中
總結(jié)
出的好的經(jīng)驗和做法。要重視法制宣傳活動，把加強法制宣傳與企業(yè)學(xué)法用法等有機結(jié)合起來，讓法律知識與法治精神走進企業(yè)，讓法治為服務(wù)。要建立和完善企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法的監(jiān)督和激勵機制，充分調(diào)動企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法的積極性、主動性和創(chuàng)造性，對學(xué)法用法成效顯著的單位和個人，要及時予以宣傳和表彰。同時要總結(jié)交流企業(yè)經(jīng)營管理人員學(xué)法用法取得的成功經(jīng)驗，推進企業(yè)學(xué)法用法活動的深入開展。
(四)加強保障措施。加強對學(xué)法用法工作的保障措施，在人員上一方面加強企業(yè)內(nèi)部法律工作人員的培圳，以提高從事學(xué)法用法工作的能力；；在時間上保證企業(yè)經(jīng)營管理人員每年學(xué)法時間不少于40小時，職工每年學(xué)法時間不少于20小時。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十三
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)內(nèi)部審計報告的格式：
致：由：日期：關(guān)于：一、背景
我們受xx集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。
二、目的
進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍：本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計涉及的期間
四、方法
此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。
五、說明
說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。
六、總體結(jié)論
依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā)
現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……
七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議
根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進行具體闡述。
對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應(yīng)審計總體結(jié)論)
八、后續(xù)跟蹤
描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。
根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，制定改進計劃如下,我們
將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:
注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間.
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企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十四
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重