“中級經濟師”是我國職稱之一，屬于經濟師類別。要取得“中級經濟師”職稱，需要參加“經濟專業(yè)技術資格考試”?？荚嚸磕昱e行，考試時間一般安排在11月初。整理“2018年經濟師考試模擬試題及答案：中級財政稅收（強化習題9）”，更多中級經濟師考試模擬試題，請訪問經濟師考試頻道！
第1題(單項選擇題)(每題1.00分)
甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。其綜合抵免限額為()。
A.36
B.72
C.16
D.60
正確答案：B,
第2題(單項選擇題)(每題1.00分)
關于稅收協(xié)定，下列表述正確的是()。
A.目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定
B.目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定
C.國際稅收協(xié)定適用于任何國家
D.國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議
正確答案：D,
第3題(單項選擇題)(每題1.00分)
()是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。
A.稅制要素
B.國際稅收
C.重復征稅
D.稅收饒讓
正確答案：D,
第4題(單項選擇題)(每題1.00分)
A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B兩國的所得稅率分別為25%、30%，但B國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為()。
A.25萬元
B.5萬元
C.5.75萬元
D.0
正確答案：B,
第5題(單項選擇題)(每題1.00分)
甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅()。
A.0
B.10萬元
C.20萬元
D.30萬元
正確答案：C,
第6題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列指標中屬于衡量宏觀稅收負擔的指標是()。
A.企業(yè)稅收負擔率
B.間接稅負擔率
C.直接稅負擔率
D.國民生產總值負擔率
正確答案：D,
第7題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國經營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元。甲、乙兩國經營所得的所得稅稅率分別為50%、40%;甲、乙兩國特許權使用費所得的所得稅稅率分別為10%、20%。請回答以下問題：
在分項抵免法下來源于乙國所得的抵免額為()。
A.55萬元
B.50萬元
C.45萬元
D.0
正確答案：C,
第8題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國經營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元。甲、乙兩國經營所得的所得稅稅率分別為50%、40%;甲、乙兩國特許權使用費所得的所得稅稅率分別為10%、20%。請回答以下問題：
在分項抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅為()。
A.55萬元
B.10萬元
C.5萬元
D.0
正確答案：B,
第9題(多項選擇題)(每題2.00分)
財政原則是稅制建設的重要原則，其內容有()。
A.充裕原則
B.彈性原則
C.便利原則
D.效率原則
E.節(jié)約原則
正確答案：A,B,C,E,
第10題(多項選擇題)(每題2.00分)
影響稅收負擔的經濟因素有()。
A.經濟發(fā)展水平
B.稅率
C.一國的政治經濟體制
D.一定時期的宏觀經濟政策
E.稅收的減免政策
正確答案：A,C,D,
第11題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收經濟原則包括()。
A.配置原則
B.效率原則
C.普遍原則
D.彈性原則
E.充裕原則
正確答案：A,B,
第12題(多項選擇題)(每題2.00分)
測定納稅人支付能力強弱的標準是()。
A.收入
B.財產
C.支出
D.年齡
E.家庭
正確答案：A,B,C,
第13題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收制度的基本要素包括()。
A.納稅人
B.稅率
C.征稅對象
D.納稅期限
E.納稅環(huán)節(jié)
正確答案：A,B,C,
第14題(多項選擇題)(每題2.00分)
衡量微觀稅收負擔的指標包括()。
A.全部稅收負擔率
B.間接稅負擔率
C.國民收入負擔率
D.國民生產總值負擔率
E.直接稅負擔率
正確答案：A,E,
第15題(多項選擇題)(每題2.00分)
亞當·斯密的稅收原則包括()。
A.平等原則
B.確實原則
C.便利原則
D.少征收費用原則
E.簡便省費原則
正確答案：A,B,C,D,
第16題(多項選擇題)(每題2.00分)
下列屬于稅收基本職能的有()。
A.財政職能
B.社會職能
C.經濟職能
D.監(jiān)督職能
E.收入職能
正確答案：A,C,D,E,
第17題(多項選擇題)(每題2.00分)
19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括()。
A.財政政策原則
B.國民經濟原則
C.適應國家本質的原則
D.社會公平原則
E.稅務行政原則
正確答案：A,B,D,E,
第18題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收經濟原則的要求包括()。
A.在征稅時要保護稅本
B.要求正確選擇征稅對象和稅源
C.正確的稅率設計
D.稅收的轉嫁與歸宿要顧及稅收對經濟的影響
E.保證國家收入充分并富有彈性
正確答案：A,B,C,D,
第19題(多項選擇題)(每題2.00分)
橫向公平一般至少具有以下要求()。
A.排除特權階級免稅
B.對不同來源的收入加以區(qū)分
C.公私經濟均等課稅
D.對本國人和外國人在課稅上一視同仁
E.自然人和法人均需納稅
正確答案：A,C,D,E,
第20題(多項選擇題)(每題2.00分)
影響稅收負擔的稅制因素包括()。
A.稅額
B.計稅依據(jù)
C.減免稅
D.宏觀經濟政策
E.稅率
正確答案：B,C,E,
第21題(多項選擇題)(每題2.00分)
影響稅收負擔的經濟因素包括()。
A.經濟發(fā)展水平
B.生產力發(fā)展水平
C.一國政治經濟體制
D.價格管制
E.一定時期的宏觀經濟政策
正確答案：A,B,C,E,
第22題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅負轉嫁的條件包括()。
A.商品經濟的存在
B.價格管制
C.稅收資本化
D.自由的價格體制
E.壟斷競爭
正確答案：A,D,
第23題(多項選擇題)(每題2.00分)
對應稅收管轄權確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權分為()。
A.收入來源地管轄權
B.第三國管轄權
C.地域管轄權
D.雙重管轄權
E.居民管轄權
正確答案：A,C,E,
第24題(多項選擇題)(每題2.00分)
解決國際重復征稅的主要方法有()。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
E.扣稅法
正確答案：A,B,C,D,
第25題(多項選擇題)(每題2.00分)
抵免限額的規(guī)定具體包括以下方法()。
A.分國抵免限額
B.分項抵免限額
C.綜合抵免限額
D.稅收資本化
E.后轉
正確答案：A,B,C,
第26題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙地外居民來自乙國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率?，F(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請回答以下問題：
來源于乙國所得的抵免額為()。
A.40萬元
B.30萬元
C.20萬元
D.0
正確答案：B,
第27題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙地外居民來自乙國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率?，F(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請回答以下問題：
甲國對上述所得應征所得稅稅額為()。
A.40萬元
B.20萬元
C.10萬元
D.0
正確答案：C,
第28題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙地外居民來自乙國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率?，F(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請回答以下問題：
下列說法正確的有()。
A.若甲國采用免稅法，則甲國對來源于境外所得一律不再征收所得稅
B.若甲乙麗國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額為30萬元
C.若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲國應對上述所得征收所得稅稅額為20萬元
D.如果甲國稅率低于乙國稅率，在抵免法下則甲國對居民來源于乙國所得不再征收所得稅
正確答案：A,C,D,
第29題(單項選擇題)(每題1.00分)
并未將稅收負擔轉移給他人的稅負轉嫁形式是()。
A.前轉
B.后轉
C.消轉
D.稅收價格化
正確答案：C,
第30題(單項選擇題)(每題1.00分)
在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是()。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計稅依據(jù)
正確答案：C,
第31題(單項選擇題)(每題1.00分)
國際稅收研究涉及的主要稅種是()。
A.流轉稅和所得稅
B.流轉稅和資源稅
C.所得稅和資源稅
D.所得稅和資本收益稅
正確答案：D,
第32題(單項選擇題)(每題1.00分)
在當代西方稅收學界看來，設計和實施稅收制度的重要的原則是()。
A.公平原則
B.經濟原則
C.效率原則
D.財政原則
正確答案：A,
第33題(單項選擇題)(每題1.00分)
歷第提出稅收原則的是()。
A.威廉·配第
B.攸士第
C.亞當·斯密
D.瓦格納
正確答案：A,
第34題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經濟原則的是()。
A.彈性原則
B.節(jié)約原則
C.效率原則
D.平等原則
正確答案：C,
第35題(單項選擇題)(每題1.00分)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由()制定的。
A.全國人民代表大會
B.財政部
C.國務院
D.國家稅務總局
正確答案：C,
第36題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。
A.項目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.適用低稅率
正確答案：A,
第37題(單項選擇題)(每題1.00分)
納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為()。
A.前轉
B.后轉
C.消轉
D.稅收資本化
正確答案：B,
第38題(單項選擇題)(每題1.00分)
產生國際重復征稅的根本原因在于各國()。
A.政體的不同
B.主體稅種的不同
C.關稅稅率的不同
D.稅收管轄權的交叉
正確答案：D,
第39題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是()。
A.對經濟條件相同的納稅人同等課稅
B.對經濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅
C.對經濟條件相同的納稅人區(qū)別課稅
D.對經濟條件不同的納稅人同等課稅
正確答案：A,
第40題(單項選擇題)(每題1.00分)
隨著征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高的稅率基本形式是()。
A.比例稅率
B.累進稅率
C.定額稅率
D.累退稅率
正確答案：B,
第41題(單項選擇題)(每題1.00分)
通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于()。
A.稅率式減免
B.稅額式減免
C.稅基式減免
D.稅源式減免
正確答案：C,
第42題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列稅種中，屬于財產和行為稅類的是()。
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.關稅
D.印花稅
正確答案：D,
第43題(單項選擇題)(每題1.00分)
按照納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為()。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼屬人主義原則
D.屬人兼屬地主義原則
正確答案：B,
第44題(多項選擇題)(每題2.00分)
解決國際重復征稅的方法有()。
A.低稅法
B.免稅法
C.扣除法
D.抵免法
E.抵消法
正確答案：A,B,C,D,
第45題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收的基本職能包括()。
A.財政職能
B.補貼職能
C.經濟職能
D.監(jiān)督職能
E.轉移職能
正確答案：A,C,D,
第46題(多項選擇題)(每題2.00分)
在我國，稅法的正式淵源包括()。
A.憲法
B.稅收法律
C.稅收通告
D.稅收法規(guī)
E.習慣
正確答案：A,B,D,
第47題(多項選擇題)(每題2.00分)
解決國際重復征稅的方法有()。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵消法
E.抵免法
正確答案：A,B,C,E,
第48題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收的公平原則包括()。
A.普遍原則
B.效率原則
C.平等原則
D.確定原則
E.節(jié)約原則
正確答案：A,C,
第49題(多項選擇題)(每題2.00分)
衡量宏觀稅收負擔的指標包括()。
A.全部稅收負擔率
B.直接稅負擔率
C.間接稅負擔率
D.國民生產總值負擔率
E.國民收入負擔率
正確答案：D,E,
第50題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的是()。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進行安裝服務
B.某賓館提供餐飲服務的同時銷售煙酒飲料
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務
正確答案：C,
第51題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年3月對資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已使用4年的機器設備，取得收入9200元(原值為8500元);銷售自己使用過的應交消費稅的機動車1輛，取得收入64000元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元。該企業(yè)上述經濟業(yè)務應納增值稅為()元。(以上收入均為含稅收入)
A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24
正確答案：C,
第52題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2008年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該日用百貨商店當月應納的增值稅為()元。
A.3076.92
B.4230.77
C.4528.30
D.6226.42
正確答案：B,
第53題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應納的消費稅為()萬元。
A.60
B.91.17
C.96
D.106.67
正確答案：D,
第54題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為()。
A.發(fā)出應稅消費品的當天
B.取得全部價款的當天
C.每一期收取貨款的當天
D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
正確答案：D,
第55題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產交予銀行使用，以廠房租金抵交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應按()稅目征收營業(yè)稅。
A.金融保險業(yè)
B.服務業(yè)
C.銷售不動產
D.轉讓無形資產
正確答案：B,
第56題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)關于增值稅征收范圍的說法，正確的是()。
A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅
B.集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅
C.經營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅
正確答案：A,
第57題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額，應從發(fā)生進貨的當期進項稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是()。
A.屬欠稅行為，補繳稅款
B.進項稅額轉出，不收取滯納金
C.屬偷稅行為，按偷稅處罰
D.進項稅額轉出，以后年度補繳
正確答案：C,
第58題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。
A.購進燃料所支付的增值稅
B.生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅
D.購進生產用水所支付的增值稅
正確答案：C,
第59題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)下列納稅人自產自用應稅消費品行為中，不繳納消費稅的是()。
A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品
D.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲
正確答案：D,
第60題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為()元。
A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850
正確答案：C,
第61題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是()。
A.高爾夫球具
B.竹制筷子
C.護膚護發(fā)品
D.電動自行車
正確答案：A,
第62題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。
A.企業(yè)銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B.個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅
D.單位銷售不動產發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
正確答案：C,
第63題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)下列行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣的是()。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物無償贈送給其他個人
C.將外購的貨物分配給股東或投資者
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
正確答案：A,
第64題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)某生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分攤的運輸費用4650元)。該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進項稅額轉出數(shù)額為()元。
A.80137
B.8035.5
C.8059.5
D.8500
正確答案：C,
第65題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)根據(jù)現(xiàn)行稅法，應同時征收增值稅和消費稅的是()。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒
B.生產環(huán)節(jié)銷售的實木地板
C.生產環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品
D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
正確答案：B,
第66題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，其消費稅政策是()。
A.一律由受托方代收代繳稅款
B.一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
C.一律由委托方在提貨時在受托方所在地繳納消費稅
D.一律以受托方為納稅人繳納消費稅
正確答案：B,
第67題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)單位和個人因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以()。
A.向稅務機關申請減免營業(yè)稅
B.向稅務機關申請降低營業(yè)稅稅率
C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D.退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
正確答案：D,
第68題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司申報用于計征營業(yè)稅的工程價款為1358萬元，另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元。則該公司應納營業(yè)稅的營業(yè)額為()萬元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
正確答案：A,
第69題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因M公司無力償還貸款，銀行將M公司所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應納營業(yè)稅為()萬元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10
正確答案：A,
第70題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
正確答案：B,
第71題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
正確答案：C,
第72題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.18
B.30
C.39
D.65
正確答案：B,
第73題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
乙建筑工程公司應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
正確答案：B,
第74題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核算單位)，2009年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元);建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給8建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。
(3)甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。
該地主管稅務機關確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.60
B.84
C.90
D.149
正確答案：B,
第75題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核算單位)，2009年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元);建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給8建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。
(3)甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。
該地主管稅務機關確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.65
B.35
C.30
D.0
正確答案：C,
第76題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核算單位)，2009年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元);建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給8建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。
(3)甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。
該地主管稅務機關確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
正確答案：C,
第77題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核算單位)，2009年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元);建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給8建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。
(3)甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。
該地主管稅務機關確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司應繳納的增值稅為()萬元。
A.0
B.19.23
C.28.3
D.34
正確答案：A,
第78題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。
(2)銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。
(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均不含增值稅，下同)。
(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。
當月允許抵扣的增值稅進項稅額為()元。
A.684100
B.684230
C.680490
D.687344
正確答案：C,
第79題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。
(2)銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。
(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均不含增值稅，下同)。
(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。
當月的增值稅銷項稅額為()元。
A.1466250
B.1454180
C.1445400
D.1445000
正確答案：D,
第80題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。
(2)銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。
(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均不含增值稅，下同)。
(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。
當月應納增值稅額為()元。
A.767700
B.769860
C.764510
D.784530
正確答案：C,
第1題(單項選擇題)(每題1.00分)
甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。其綜合抵免限額為()。
A.36
B.72
C.16
D.60
正確答案：B,
第2題(單項選擇題)(每題1.00分)
關于稅收協(xié)定，下列表述正確的是()。
A.目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定
B.目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定
C.國際稅收協(xié)定適用于任何國家
D.國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議
正確答案：D,
第3題(單項選擇題)(每題1.00分)
()是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。
A.稅制要素
B.國際稅收
C.重復征稅
D.稅收饒讓
正確答案：D,
第4題(單項選擇題)(每題1.00分)
A國某居民有來源于B國的所得100萬元，A、B兩國的所得稅率分別為25%、30%，但B國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，A國采用分國限額抵免法消除國際重復征稅并不給予稅收饒讓，這樣，A國對該居民的這筆境外所得應征所得稅款為()。
A.25萬元
B.5萬元
C.5.75萬元
D.0
正確答案：B,
第5題(單項選擇題)(每題1.00分)
甲國居民有來源于乙國所得200萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅()。
A.0
B.10萬元
C.20萬元
D.30萬元
正確答案：C,
第6題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列指標中屬于衡量宏觀稅收負擔的指標是()。
A.企業(yè)稅收負擔率
B.間接稅負擔率
C.直接稅負擔率
D.國民生產總值負擔率
正確答案：D,
第7題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國經營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元。甲、乙兩國經營所得的所得稅稅率分別為50%、40%;甲、乙兩國特許權使用費所得的所得稅稅率分別為10%、20%。請回答以下問題：
在分項抵免法下來源于乙國所得的抵免額為()。
A.55萬元
B.50萬元
C.45萬元
D.0
正確答案：C,
第8題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國經營所得100萬元，特許權使用費所得50萬元。甲、乙兩國經營所得的所得稅稅率分別為50%、40%;甲、乙兩國特許權使用費所得的所得稅稅率分別為10%、20%。請回答以下問題：
在分項抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅為()。
A.55萬元
B.10萬元
C.5萬元
D.0
正確答案：B,
第9題(多項選擇題)(每題2.00分)
財政原則是稅制建設的重要原則，其內容有()。
A.充裕原則
B.彈性原則
C.便利原則
D.效率原則
E.節(jié)約原則
正確答案：A,B,C,E,
第10題(多項選擇題)(每題2.00分)
影響稅收負擔的經濟因素有()。
A.經濟發(fā)展水平
B.稅率
C.一國的政治經濟體制
D.一定時期的宏觀經濟政策
E.稅收的減免政策
正確答案：A,C,D,
第11題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收經濟原則包括()。
A.配置原則
B.效率原則
C.普遍原則
D.彈性原則
E.充裕原則
正確答案：A,B,
第12題(多項選擇題)(每題2.00分)
測定納稅人支付能力強弱的標準是()。
A.收入
B.財產
C.支出
D.年齡
E.家庭
正確答案：A,B,C,
第13題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收制度的基本要素包括()。
A.納稅人
B.稅率
C.征稅對象
D.納稅期限
E.納稅環(huán)節(jié)
正確答案：A,B,C,
第14題(多項選擇題)(每題2.00分)
衡量微觀稅收負擔的指標包括()。
A.全部稅收負擔率
B.間接稅負擔率
C.國民收入負擔率
D.國民生產總值負擔率
E.直接稅負擔率
正確答案：A,E,
第15題(多項選擇題)(每題2.00分)
亞當·斯密的稅收原則包括()。
A.平等原則
B.確實原則
C.便利原則
D.少征收費用原則
E.簡便省費原則
正確答案：A,B,C,D,
第16題(多項選擇題)(每題2.00分)
下列屬于稅收基本職能的有()。
A.財政職能
B.社會職能
C.經濟職能
D.監(jiān)督職能
E.收入職能
正確答案：A,C,D,E,
第17題(多項選擇題)(每題2.00分)
19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括()。
A.財政政策原則
B.國民經濟原則
C.適應國家本質的原則
D.社會公平原則
E.稅務行政原則
正確答案：A,B,D,E,
第18題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收經濟原則的要求包括()。
A.在征稅時要保護稅本
B.要求正確選擇征稅對象和稅源
C.正確的稅率設計
D.稅收的轉嫁與歸宿要顧及稅收對經濟的影響
E.保證國家收入充分并富有彈性
正確答案：A,B,C,D,
第19題(多項選擇題)(每題2.00分)
橫向公平一般至少具有以下要求()。
A.排除特權階級免稅
B.對不同來源的收入加以區(qū)分
C.公私經濟均等課稅
D.對本國人和外國人在課稅上一視同仁
E.自然人和法人均需納稅
正確答案：A,C,D,E,
第20題(多項選擇題)(每題2.00分)
影響稅收負擔的稅制因素包括()。
A.稅額
B.計稅依據(jù)
C.減免稅
D.宏觀經濟政策
E.稅率
正確答案：B,C,E,
第21題(多項選擇題)(每題2.00分)
影響稅收負擔的經濟因素包括()。
A.經濟發(fā)展水平
B.生產力發(fā)展水平
C.一國政治經濟體制
D.價格管制
E.一定時期的宏觀經濟政策
正確答案：A,B,C,E,
第22題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅負轉嫁的條件包括()。
A.商品經濟的存在
B.價格管制
C.稅收資本化
D.自由的價格體制
E.壟斷競爭
正確答案：A,D,
第23題(多項選擇題)(每題2.00分)
對應稅收管轄權確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權分為()。
A.收入來源地管轄權
B.第三國管轄權
C.地域管轄權
D.雙重管轄權
E.居民管轄權
正確答案：A,C,E,
第24題(多項選擇題)(每題2.00分)
解決國際重復征稅的主要方法有()。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
E.扣稅法
正確答案：A,B,C,D,
第25題(多項選擇題)(每題2.00分)
抵免限額的規(guī)定具體包括以下方法()。
A.分國抵免限額
B.分項抵免限額
C.綜合抵免限額
D.稅收資本化
E.后轉
正確答案：A,B,C,
第26題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙地外居民來自乙國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率?，F(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請回答以下問題：
來源于乙國所得的抵免額為()。
A.40萬元
B.30萬元
C.20萬元
D.0
正確答案：B,
第27題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙地外居民來自乙國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率?，F(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請回答以下問題：
甲國對上述所得應征所得稅稅額為()。
A.40萬元
B.20萬元
C.10萬元
D.0
正確答案：C,
第28題(不定項選擇題)(每題2.00分)
甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙地外居民來自乙國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率?，F(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請回答以下問題：
下列說法正確的有()。
A.若甲國采用免稅法，則甲國對來源于境外所得一律不再征收所得稅
B.若甲乙麗國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額為30萬元
C.若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲國應對上述所得征收所得稅稅額為20萬元
D.如果甲國稅率低于乙國稅率，在抵免法下則甲國對居民來源于乙國所得不再征收所得稅
正確答案：A,C,D,
第29題(單項選擇題)(每題1.00分)
并未將稅收負擔轉移給他人的稅負轉嫁形式是()。
A.前轉
B.后轉
C.消轉
D.稅收價格化
正確答案：C,
第30題(單項選擇題)(每題1.00分)
在稅收制度的基本要素中，體現(xiàn)征稅程度的是()。
A.納稅人
B.征稅對象
C.稅率
D.計稅依據(jù)
正確答案：C,
第31題(單項選擇題)(每題1.00分)
國際稅收研究涉及的主要稅種是()。
A.流轉稅和所得稅
B.流轉稅和資源稅
C.所得稅和資源稅
D.所得稅和資本收益稅
正確答案：D,
第32題(單項選擇題)(每題1.00分)
在當代西方稅收學界看來，設計和實施稅收制度的重要的原則是()。
A.公平原則
B.經濟原則
C.效率原則
D.財政原則
正確答案：A,
第33題(單項選擇題)(每題1.00分)
歷第提出稅收原則的是()。
A.威廉·配第
B.攸士第
C.亞當·斯密
D.瓦格納
正確答案：A,
第34題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經濟原則的是()。
A.彈性原則
B.節(jié)約原則
C.效率原則
D.平等原則
正確答案：C,
第35題(單項選擇題)(每題1.00分)
《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由()制定的。
A.全國人民代表大會
B.財政部
C.國務院
D.國家稅務總局
正確答案：C,
第36題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是()。
A.項目扣除
B.減征稅額
C.減半征收
D.適用低稅率
正確答案：A,
第37題(單項選擇題)(每題1.00分)
納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為()。
A.前轉
B.后轉
C.消轉
D.稅收資本化
正確答案：B,
第38題(單項選擇題)(每題1.00分)
產生國際重復征稅的根本原因在于各國()。
A.政體的不同
B.主體稅種的不同
C.關稅稅率的不同
D.稅收管轄權的交叉
正確答案：D,
第39題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是()。
A.對經濟條件相同的納稅人同等課稅
B.對經濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅
C.對經濟條件相同的納稅人區(qū)別課稅
D.對經濟條件不同的納稅人同等課稅
正確答案：A,
第40題(單項選擇題)(每題1.00分)
隨著征稅對象數(shù)額或相對比例的增大而逐級提高的稅率基本形式是()。
A.比例稅率
B.累進稅率
C.定額稅率
D.累退稅率
正確答案：B,
第41題(單項選擇題)(每題1.00分)
通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅屬于()。
A.稅率式減免
B.稅額式減免
C.稅基式減免
D.稅源式減免
正確答案：C,
第42題(單項選擇題)(每題1.00分)
下列稅種中，屬于財產和行為稅類的是()。
A.增值稅
B.營業(yè)稅
C.關稅
D.印花稅
正確答案：D,
第43題(單項選擇題)(每題1.00分)
按照納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為()。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼屬人主義原則
D.屬人兼屬地主義原則
正確答案：B,
第44題(多項選擇題)(每題2.00分)
解決國際重復征稅的方法有()。
A.低稅法
B.免稅法
C.扣除法
D.抵免法
E.抵消法
正確答案：A,B,C,D,
第45題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收的基本職能包括()。
A.財政職能
B.補貼職能
C.經濟職能
D.監(jiān)督職能
E.轉移職能
正確答案：A,C,D,
第46題(多項選擇題)(每題2.00分)
在我國，稅法的正式淵源包括()。
A.憲法
B.稅收法律
C.稅收通告
D.稅收法規(guī)
E.習慣
正確答案：A,B,D,
第47題(多項選擇題)(每題2.00分)
解決國際重復征稅的方法有()。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵消法
E.抵免法
正確答案：A,B,C,E,
第48題(多項選擇題)(每題2.00分)
稅收的公平原則包括()。
A.普遍原則
B.效率原則
C.平等原則
D.確定原則
E.節(jié)約原則
正確答案：A,C,
第49題(多項選擇題)(每題2.00分)
衡量宏觀稅收負擔的指標包括()。
A.全部稅收負擔率
B.直接稅負擔率
C.間接稅負擔率
D.國民生產總值負擔率
E.國民收入負擔率
正確答案：D,E,
第50題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應當征收增值稅的是()。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進行安裝服務
B.某賓館提供餐飲服務的同時銷售煙酒飲料
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務
正確答案：C,
第51題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年3月對資產盤點過程中不需用的部分資產進行處理：銷售已使用4年的機器設備，取得收入9200元(原值為8500元);銷售自己使用過的應交消費稅的機動車1輛，取得收入64000元(原值為59000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元。該企業(yè)上述經濟業(yè)務應納增值稅為()元。(以上收入均為含稅收入)
A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24
正確答案：C,
第52題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2008年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該日用百貨商店當月應納的增值稅為()元。
A.3076.92
B.4230.77
C.4528.30
D.6226.42
正確答案：B,
第53題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應納的消費稅為()萬元。
A.60
B.91.17
C.96
D.106.67
正確答案：D,
第54題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為()。
A.發(fā)出應稅消費品的當天
B.取得全部價款的當天
C.每一期收取貨款的當天
D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
正確答案：D,
第55題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2008年)某企業(yè)以廠房作抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產交予銀行使用，以廠房租金抵交貸款利息，則該企業(yè)取得的廠房租金收入應按()稅目征收營業(yè)稅。
A.金融保險業(yè)
B.服務業(yè)
C.銷售不動產
D.轉讓無形資產
正確答案：B,
第56題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)關于增值稅征收范圍的說法，正確的是()。
A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅
B.集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅
C.經營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅
D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅
正確答案：A,
第57題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額，應從發(fā)生進貨的當期進項稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納增值稅的，規(guī)定的處理方法是()。
A.屬欠稅行為，補繳稅款
B.進項稅額轉出，不收取滯納金
C.屬偷稅行為，按偷稅處罰
D.進項稅額轉出，以后年度補繳
正確答案：C,
第58題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是()。
A.購進燃料所支付的增值稅
B.生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅
C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅
D.購進生產用水所支付的增值稅
正確答案：C,
第59題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)下列納稅人自產自用應稅消費品行為中，不繳納消費稅的是()。
A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品
D.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲
正確答案：D,
第60題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為()元。
A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850
正確答案：C,
第61題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是()。
A.高爾夫球具
B.竹制筷子
C.護膚護發(fā)品
D.電動自行車
正確答案：A,
第62題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2009年)關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。
A.企業(yè)銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
B.個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅
D.單位銷售不動產發(fā)生退款，不允許退還已征稅款
正確答案：C,
第63題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)下列行為中，涉及的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣的是()。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物無償贈送給其他個人
C.將外購的貨物分配給股東或投資者
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
正確答案：A,
第64題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)某生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分攤的運輸費用4650元)。該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進項稅額轉出數(shù)額為()元。
A.80137
B.8035.5
C.8059.5
D.8500
正確答案：C,
第65題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)根據(jù)現(xiàn)行稅法，應同時征收增值稅和消費稅的是()。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒
B.生產環(huán)節(jié)銷售的實木地板
C.生產環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品
D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
正確答案：B,
第66題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，其消費稅政策是()。
A.一律由受托方代收代繳稅款
B.一律由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅
C.一律由委托方在提貨時在受托方所在地繳納消費稅
D.一律以受托方為納稅人繳納消費稅
正確答案：B,
第67題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)單位和個人因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以()。
A.向稅務機關申請減免營業(yè)稅
B.向稅務機關申請降低營業(yè)稅稅率
C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D.退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
正確答案：D,
第68題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司申報用于計征營業(yè)稅的工程價款為1358萬元，另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元。則該公司應納營業(yè)稅的營業(yè)額為()萬元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
正確答案：A,
第69題(單項選擇題)(每題1.00分)
(2010年)M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因M公司無力償還貸款，銀行將M公司所抵押的房屋收歸己有，經權威機構評估，該房屋價值107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應納營業(yè)稅為()萬元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10
正確答案：A,
第70題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.6
B.84
C.90
D.150
正確答案：B,
第71題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
正確答案：C,
第72題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.18
B.30
C.39
D.65
正確答案：B,
第73題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2009年)甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。
(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。
已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
乙建筑工程公司應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.0
B.6
C.21
D.66
正確答案：B,
第74題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核算單位)，2009年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元);建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給8建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。
(3)甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。
該地主管稅務機關確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.60
B.84
C.90
D.149
正確答案：B,
第75題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核算單位)，2009年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元);建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給8建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。
(3)甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。
該地主管稅務機關確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.65
B.35
C.30
D.0
正確答案：C,
第76題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核算單位)，2009年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元);建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給8建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。
(3)甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。
該地主管稅務機關確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17
正確答案：C,
第77題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質)下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、一個招待所(均為非獨立核算單位)，2009年經營業(yè)務如下：
(1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務費價款1000萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元(購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元);建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給8建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位)。
(3)甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。
該地主管稅務機關確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司應繳納的增值稅為()萬元。
A.0
B.19.23
C.28.3
D.34
正確答案：A,
第78題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。
(2)銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。
(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均不含增值稅，下同)。
(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。
當月允許抵扣的增值稅進項稅額為()元。
A.684100
B.684230
C.680490
D.687344
正確答案：C,
第79題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。
(2)銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。
(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均不含增值稅，下同)。
(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。
當月的增值稅銷項稅額為()元。
A.1466250
B.1454180
C.1445400
D.1445000
正確答案：D,
第80題(不定項選擇題)(每題2.00分)
(2010年)某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。
(2)銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。
(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、售價均不含增值稅，下同)。
(4)上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。
當月應納增值稅額為()元。
A.767700
B.769860
C.764510
D.784530
正確答案：C,