調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=1050+104+36+20+70+210+62=1552萬元
全年應(yīng)交所得稅=1552×33％=512．16萬元
年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅=512．16-240=272．16萬元
（五）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B、c、D四種產(chǎn)品，A、B、c三種產(chǎn)品適用17％的增值稅稅率，D適用產(chǎn)品13％的增值稅稅率。A產(chǎn)品適用45％的消費稅稅率，同時每箱還征收消費稅0．2萬元。B、C兩產(chǎn)品均適用25％的消費稅稅率，D產(chǎn)品不交消費稅，本期發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
1．為生產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)口物資，海關(guān)完稅憑證注明，買價900萬元，關(guān)稅300萬元，增值稅204萬元。
2．從小規(guī)模納稅人購進(jìn)棉花，買價200萬元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
3．為生產(chǎn)B產(chǎn)品購入甲材料，專用發(fā)票注明買價600萬元、增值稅102萬元，材料已領(lǐng)用，增值稅扣除憑證丟失。但運(yùn)費發(fā)票未丟失，注明發(fā)生運(yùn)費30萬元。
4．購進(jìn)乙材料，專用發(fā)票證明買價500萬。增值稅85萬元，其中40％的部分用于在建工種，60％用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
5．本月生產(chǎn)并出售A產(chǎn)品800箱，每箱含增值稅售價3．51萬元，另外，每箱代有關(guān)部門收取行業(yè)基金0．234萬元。
6．生產(chǎn)的B產(chǎn)品有500套對外出售，每套含增值稅售價1I17萬元，300套在建工程領(lǐng)用，每套成本0．4萬元，200套送給社區(qū)服務(wù)中心。
7．生產(chǎn)的C、D兩種產(chǎn)品對外出售，未能分開核算，含增值稅銷售收入936萬元．
要求：根據(jù)以上資料分別計算
1．本月允許抵扣的進(jìn)項稅額
2．本月銷項稅額
3．本月應(yīng)交增值稅
4．本月應(yīng)交消費稅
答案：
1．本月允許抵扣的進(jìn)項稅額
(1)進(jìn)口物資進(jìn)項稅額=204萬元
(2)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=200×13％=26萬元
(3)購進(jìn)甲材料運(yùn)費=30×7％＝2l萬元
(4)購進(jìn)乙材料進(jìn)項稅額：85×60％=51萬元
本月允許抵扣的進(jìn)項稅額合計=302萬元
全年應(yīng)交所得稅=1552×33％=512．16萬元
年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅=512．16-240=272．16萬元
（五）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A、B、c、D四種產(chǎn)品，A、B、c三種產(chǎn)品適用17％的增值稅稅率，D適用產(chǎn)品13％的增值稅稅率。A產(chǎn)品適用45％的消費稅稅率，同時每箱還征收消費稅0．2萬元。B、C兩產(chǎn)品均適用25％的消費稅稅率，D產(chǎn)品不交消費稅，本期發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：
1．為生產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)口物資，海關(guān)完稅憑證注明，買價900萬元，關(guān)稅300萬元，增值稅204萬元。
2．從小規(guī)模納稅人購進(jìn)棉花，買價200萬元，全部用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
3．為生產(chǎn)B產(chǎn)品購入甲材料，專用發(fā)票注明買價600萬元、增值稅102萬元，材料已領(lǐng)用，增值稅扣除憑證丟失。但運(yùn)費發(fā)票未丟失，注明發(fā)生運(yùn)費30萬元。
4．購進(jìn)乙材料，專用發(fā)票證明買價500萬。增值稅85萬元，其中40％的部分用于在建工種，60％用于產(chǎn)品生產(chǎn)。
5．本月生產(chǎn)并出售A產(chǎn)品800箱，每箱含增值稅售價3．51萬元，另外，每箱代有關(guān)部門收取行業(yè)基金0．234萬元。
6．生產(chǎn)的B產(chǎn)品有500套對外出售，每套含增值稅售價1I17萬元，300套在建工程領(lǐng)用，每套成本0．4萬元，200套送給社區(qū)服務(wù)中心。
7．生產(chǎn)的C、D兩種產(chǎn)品對外出售，未能分開核算，含增值稅銷售收入936萬元．
要求：根據(jù)以上資料分別計算
1．本月允許抵扣的進(jìn)項稅額
2．本月銷項稅額
3．本月應(yīng)交增值稅
4．本月應(yīng)交消費稅
答案：
1．本月允許抵扣的進(jìn)項稅額
(1)進(jìn)口物資進(jìn)項稅額=204萬元
(2)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=200×13％=26萬元
(3)購進(jìn)甲材料運(yùn)費=30×7％＝2l萬元
(4)購進(jìn)乙材料進(jìn)項稅額：85×60％=51萬元
本月允許抵扣的進(jìn)項稅額合計=302萬元