1.某印刷廠購進(jìn)一臺印刷機器，買價12萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬元，另支付運雜費0.2萬元、安裝費0.3萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該印刷機器作為固定資產(chǎn)的計價金額應(yīng)是（ ）萬元。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
答案：D
解析：本題考核點是資產(chǎn)的稅務(wù)處理。購入的固定資產(chǎn)，按購入價加上發(fā)生的包裝費、運雜費、安裝費等以及繳納的稅金后的價值計價。12+2.04+0.2+0.3=14.54（萬元）
2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、國債利息收入
B、金融債券利息收入
C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
D、接受捐贈非貨幣性收入
答案：BCD
解析：本題考核企業(yè)所得稅計稅收入范圍。納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入。
3.企業(yè)所得稅的納稅人從境內(nèi)取得的所得應(yīng)按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。但來自境外的其他所得只要在境外已繳納過所得稅的，可不用申報繳納企業(yè)所得稅。（ ）
答案：×
解析：來自境外的其他所得只要在境外已繳納過所得稅的，也要進(jìn)行納稅申報。
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（ ）。
A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入
B、外單位欠款付給的利息收入
C、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入
D、固定資產(chǎn)盤盈收入
答案：ABCD
解析：以上四項均應(yīng)計入收入總額。
5.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)規(guī)定，下列支出不得扣除的是（ ）。
A、向投資者支付的股息
B、企業(yè)所得稅稅款
C、稅收滯納金
D、被銀行加收的貸款逾期罰息
答案：ABC
解析：本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；
（2）企業(yè)所得稅稅款；
（3）稅收帶納金。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除；
（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)的規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除；
（5）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以外的捐贈支出；
（6）贊助支出；
（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
（8）與取得收入無關(guān)的其他支出。
A、12
B、12.5
C、14.04
D、14.54
答案：D
解析：本題考核點是資產(chǎn)的稅務(wù)處理。購入的固定資產(chǎn)，按購入價加上發(fā)生的包裝費、運雜費、安裝費等以及繳納的稅金后的價值計價。12+2.04+0.2+0.3=14.54（萬元）
2.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、國債利息收入
B、金融債券利息收入
C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
D、接受捐贈非貨幣性收入
答案：BCD
解析：本題考核企業(yè)所得稅計稅收入范圍。納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入。
3.企業(yè)所得稅的納稅人從境內(nèi)取得的所得應(yīng)按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。但來自境外的其他所得只要在境外已繳納過所得稅的，可不用申報繳納企業(yè)所得稅。（ ）
答案：×
解析：來自境外的其他所得只要在境外已繳納過所得稅的，也要進(jìn)行納稅申報。
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（ ）。
A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入
B、外單位欠款付給的利息收入
C、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入
D、固定資產(chǎn)盤盈收入
答案：ABCD
解析：以上四項均應(yīng)計入收入總額。
5.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)規(guī)定，下列支出不得扣除的是（ ）。
A、向投資者支付的股息
B、企業(yè)所得稅稅款
C、稅收滯納金
D、被銀行加收的貸款逾期罰息
答案：ABC
解析：本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；
（2）企業(yè)所得稅稅款；
（3）稅收帶納金。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除；
（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)的規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除；
（5）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以外的捐贈支出；
（6）贊助支出；
（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
（8）與取得收入無關(guān)的其他支出。