6、 一般納稅人企業(yè)在月度終了，對(duì)本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是( )。
A．保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方
B．保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方
C．將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方
D．將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：一般納稅企業(yè)在月度終了，對(duì)本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方。
7、 企業(yè)發(fā)生下列稅金，不應(yīng)記入管理費(fèi)用的是( )。
A．房產(chǎn)稅
B收到先征后返增值稅
C土地使用稅
D．車(chē)船使用稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：收到先征后返增值稅記入營(yíng)業(yè)外收入。
8、 某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)(含增值稅，扣除率6％)78750元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。
A．632.55
B．4038.47
C．4725
D．4457.55
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅＝78750÷(1+6％)× 6％＝4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
9、 某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬(wàn)元，應(yīng)交土地使用稅稅額3萬(wàn)元，印花稅稅額1．5萬(wàn)元，耕地占用稅稅額15萬(wàn)元，契稅稅額7．5萬(wàn)元，車(chē)輛購(gòu)置稅稅額1．2萬(wàn)元，則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是( )萬(wàn)元。
A．31．2
B．29．7
C．6
D．14．7
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金有：印花稅；耕地占用稅；契稅；車(chē)輛購(gòu)置稅。
二、多選題:
10、 下列各項(xiàng)稅金中，構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有（?。?。
A．用于直接出售的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅
B．用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅
C．用于在建工程的庫(kù)存原材料已支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D．小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物支付的增值稅
E．一般納稅人采購(gòu)貨物支付的增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方反映，不記入材料成本。
A．保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方
B．保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方
C．將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方
D．將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：一般納稅企業(yè)在月度終了，對(duì)本月發(fā)生應(yīng)交未交增值稅將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方。
7、 企業(yè)發(fā)生下列稅金，不應(yīng)記入管理費(fèi)用的是( )。
A．房產(chǎn)稅
B收到先征后返增值稅
C土地使用稅
D．車(chē)船使用稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
解 析：收到先征后返增值稅記入營(yíng)業(yè)外收入。
8、 某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價(jià)格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價(jià)(含增值稅，扣除率6％)78750元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為( )元。
A．632.55
B．4038.47
C．4725
D．4457.55
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
解 析：當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅＝78750÷(1+6％)× 6％＝4457.55(元)。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
9、 某企業(yè)本期應(yīng)交房產(chǎn)稅稅額3萬(wàn)元，應(yīng)交土地使用稅稅額3萬(wàn)元，印花稅稅額1．5萬(wàn)元，耕地占用稅稅額15萬(wàn)元，契稅稅額7．5萬(wàn)元，車(chē)輛購(gòu)置稅稅額1．2萬(wàn)元，則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是( )萬(wàn)元。
A．31．2
B．29．7
C．6
D．14．7
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
解 析：不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的稅金有：印花稅；耕地占用稅；契稅；車(chē)輛購(gòu)置稅。
二、多選題:
10、 下列各項(xiàng)稅金中，構(gòu)成相關(guān)資產(chǎn)成本的有（?。?。
A．用于直接出售的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅
B．用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅
C．用于在建工程的庫(kù)存原材料已支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D．小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物支付的增值稅
E．一般納稅人采購(gòu)貨物支付的增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
解 析：用于連續(xù)生產(chǎn)的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方代收代交的消費(fèi)稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶的借方反映，不記入材料成本。