三、計(jì)算題
1、某大型企業(yè)（適用33％的所得稅稅率）在甲、乙兩國(guó)分設(shè)分支機(jī)構(gòu)。2006年境內(nèi)所得800萬(wàn)元；在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元（稅后），甲國(guó)公司所得稅稅率為40％、在甲國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元（稅前），甲國(guó)預(yù)提所得稅稅率為20％；從乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)45萬(wàn)元，已在乙國(guó)納稅5萬(wàn)元。要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）該企業(yè)在甲國(guó)已納稅款扣除額為（）萬(wàn)元。
A、82.5
B、90
C、346.5
D、56.1
（2）該企業(yè)在乙國(guó)已納稅款扣除額為（）萬(wàn)元。
A、5
B、16.5
C、21.5
D、14.85
（3）2006年該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元
A、188
B、193
C、275.5
D、264
2、某工業(yè)企業(yè)2006年取得銷售貨物的收入1200萬(wàn)元，在扣除了成本、費(fèi)用、稅金和損失以后，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，并據(jù)此申報(bào)納稅。年末稅務(wù)機(jī)關(guān)審查納稅申報(bào)表并結(jié)合查賬發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）企業(yè)列支的借款利息支出總額為95萬(wàn)元，其中：建造的固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的貸款利息支出為65萬(wàn)元，對(duì)外投資借款的利息支出30萬(wàn)元；
（2）上年度的“三新”研究開發(fā)費(fèi)用為42萬(wàn)元，本年度的“三新”研究開發(fā)費(fèi)用為55萬(wàn)元（其中國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼10萬(wàn)元），已計(jì)入費(fèi)用，企業(yè)并按國(guó)家的優(yōu)惠政策計(jì)算了當(dāng)期的應(yīng)稅所得額；
（3）年底，新建一條生產(chǎn)線并投入試運(yùn)行，其間取得產(chǎn)品銷售收入50萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品銷售成本35萬(wàn)元，已沖減工程成本；
（4）年初受贈(zèng)的一臺(tái)價(jià)值40萬(wàn)元的新設(shè)備，未做賬務(wù)處理；
（5）銷售費(fèi)用中本年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4萬(wàn)元，上年未扣除完的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2萬(wàn)元。要求：請(qǐng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率33％）
要求：根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）可以扣除的借款利息為（ ）萬(wàn)元。
A、95
B、65
C、30
D、0
（2）在計(jì)算應(yīng)交稅所得額時(shí)，以上業(yè)務(wù)共調(diào)增所得額（ ）萬(wàn)元。
A、57
B、32
C、70
D、72
（3）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元
A、89.76
B、84.81
C、76.56
D、89.1
3、一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2007年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入1010萬(wàn)元（已扣除給購(gòu)貨方的回扣20萬(wàn)元）。
（2）銷售成本為690萬(wàn)元。
（3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中糧食白酒廣告費(fèi)用10萬(wàn)元），管理費(fèi)用120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元（包括逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元）。
（4）應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，其他銷售稅金70萬(wàn)元。
（5）營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元（包括通過希望工程基金會(huì)向某小學(xué)捐款10萬(wàn)元，繳納稅收滯納金4萬(wàn)元）。（6）已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為248萬(wàn)元，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)平均在冊(cè)職工125人。要求：根據(jù)上述資料，
回答下列問題：
（1）工資和工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A、8
B、9.48
C、10
D、1.48
（2）該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A、49.4
B、33.88
C、49.48
D、49
（3）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益、救濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)為（ ）萬(wàn)元。
A、0
B、10
C、0.48
D、1.48
（4）該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所的稅為（ ）萬(wàn)元。
A、14.26
B、16.16
C、14.67
D、16.30
4、某企業(yè)2006年度繳納企業(yè)所得稅35萬(wàn)元。2007年度經(jīng)有關(guān)單位批準(zhǔn)進(jìn)行技術(shù)改造，投資新買國(guó)產(chǎn)設(shè)備80萬(wàn)元，通過技術(shù)改造當(dāng)年經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，全年實(shí)現(xiàn)收入8600萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本和產(chǎn)品銷售費(fèi)用7500萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用380萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用36萬(wàn)元），應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)150萬(wàn)元，其他相關(guān)稅費(fèi)140萬(wàn)元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）要求：
（1）計(jì)算2007年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A、17.2
B、25.2
C、28.8
D、36
（2）依據(jù)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的優(yōu)惠規(guī)定，2007年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A、153.78
B、121.78
C、144.28
D、112.28
5、一家電制造公司2007年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）銷售收入為5500萬(wàn)元，出租包裝物收入200萬(wàn)元；
（2）銷售成本4000萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元；
（3）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的利息支出，年利率為10%（同期貸款利率為6%）；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付罰款2萬(wàn)元；
（7）投資收益27.5萬(wàn)元，其中從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)25.5萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率15%），國(guó)債利息2萬(wàn)元。
要求：回答下列相關(guān)問題：
（1）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A、110
B、456
C、440
D、114
（2）可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A、80.5
B、79.9
C、19.5
D、20.1
（3）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（ ）萬(wàn)元。
A、38
B、50
C、48
D、40
（4）該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、61.8
B、66.46
C、74.71
D、70.21
1、某大型企業(yè)（適用33％的所得稅稅率）在甲、乙兩國(guó)分設(shè)分支機(jī)構(gòu)。2006年境內(nèi)所得800萬(wàn)元；在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元（稅后），甲國(guó)公司所得稅稅率為40％、在甲國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元（稅前），甲國(guó)預(yù)提所得稅稅率為20％；從乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)分回利潤(rùn)45萬(wàn)元，已在乙國(guó)納稅5萬(wàn)元。要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）該企業(yè)在甲國(guó)已納稅款扣除額為（）萬(wàn)元。
A、82.5
B、90
C、346.5
D、56.1
（2）該企業(yè)在乙國(guó)已納稅款扣除額為（）萬(wàn)元。
A、5
B、16.5
C、21.5
D、14.85
（3）2006年該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元
A、188
B、193
C、275.5
D、264
2、某工業(yè)企業(yè)2006年取得銷售貨物的收入1200萬(wàn)元，在扣除了成本、費(fèi)用、稅金和損失以后，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，并據(jù)此申報(bào)納稅。年末稅務(wù)機(jī)關(guān)審查納稅申報(bào)表并結(jié)合查賬發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）企業(yè)列支的借款利息支出總額為95萬(wàn)元，其中：建造的固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的貸款利息支出為65萬(wàn)元，對(duì)外投資借款的利息支出30萬(wàn)元；
（2）上年度的“三新”研究開發(fā)費(fèi)用為42萬(wàn)元，本年度的“三新”研究開發(fā)費(fèi)用為55萬(wàn)元（其中國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼10萬(wàn)元），已計(jì)入費(fèi)用，企業(yè)并按國(guó)家的優(yōu)惠政策計(jì)算了當(dāng)期的應(yīng)稅所得額；
（3）年底，新建一條生產(chǎn)線并投入試運(yùn)行，其間取得產(chǎn)品銷售收入50萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品銷售成本35萬(wàn)元，已沖減工程成本；
（4）年初受贈(zèng)的一臺(tái)價(jià)值40萬(wàn)元的新設(shè)備，未做賬務(wù)處理；
（5）銷售費(fèi)用中本年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4萬(wàn)元，上年未扣除完的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2萬(wàn)元。要求：請(qǐng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率33％）
要求：根據(jù)以上資料回答下列問題：
（1）可以扣除的借款利息為（ ）萬(wàn)元。
A、95
B、65
C、30
D、0
（2）在計(jì)算應(yīng)交稅所得額時(shí)，以上業(yè)務(wù)共調(diào)增所得額（ ）萬(wàn)元。
A、57
B、32
C、70
D、72
（3）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元
A、89.76
B、84.81
C、76.56
D、89.1
3、一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2007年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入1010萬(wàn)元（已扣除給購(gòu)貨方的回扣20萬(wàn)元）。
（2）銷售成本為690萬(wàn)元。
（3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用80萬(wàn)元（其中糧食白酒廣告費(fèi)用10萬(wàn)元），管理費(fèi)用120萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元（包括逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元）。
（4）應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，其他銷售稅金70萬(wàn)元。
（5）營(yíng)業(yè)外支出14萬(wàn)元（包括通過希望工程基金會(huì)向某小學(xué)捐款10萬(wàn)元，繳納稅收滯納金4萬(wàn)元）。（6）已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為248萬(wàn)元，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)平均在冊(cè)職工125人。要求：根據(jù)上述資料，
回答下列問題：
（1）工資和工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A、8
B、9.48
C、10
D、1.48
（2）該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。
A、49.4
B、33.88
C、49.48
D、49
（3）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益、救濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)為（ ）萬(wàn)元。
A、0
B、10
C、0.48
D、1.48
（4）該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所的稅為（ ）萬(wàn)元。
A、14.26
B、16.16
C、14.67
D、16.30
4、某企業(yè)2006年度繳納企業(yè)所得稅35萬(wàn)元。2007年度經(jīng)有關(guān)單位批準(zhǔn)進(jìn)行技術(shù)改造，投資新買國(guó)產(chǎn)設(shè)備80萬(wàn)元，通過技術(shù)改造當(dāng)年經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，全年實(shí)現(xiàn)收入8600萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本和產(chǎn)品銷售費(fèi)用7500萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用380萬(wàn)元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用36萬(wàn)元），應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)150萬(wàn)元，其他相關(guān)稅費(fèi)140萬(wàn)元。根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬(wàn)元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）要求：
（1）計(jì)算2007年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A、17.2
B、25.2
C、28.8
D、36
（2）依據(jù)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的優(yōu)惠規(guī)定，2007年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A、153.78
B、121.78
C、144.28
D、112.28
5、一家電制造公司2007年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）銷售收入為5500萬(wàn)元，出租包裝物收入200萬(wàn)元；
（2）銷售成本4000萬(wàn)元，增值稅900萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元；
（3）銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)500萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬(wàn)元的利息支出，年利率為10%（同期貸款利率為6%）；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付罰款2萬(wàn)元；
（7）投資收益27.5萬(wàn)元，其中從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)25.5萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率15%），國(guó)債利息2萬(wàn)元。
要求：回答下列相關(guān)問題：
（1）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A、110
B、456
C、440
D、114
（2）可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A、80.5
B、79.9
C、19.5
D、20.1
（3）在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（ ）萬(wàn)元。
A、38
B、50
C、48
D、40
（4）該公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、61.8
B、66.46
C、74.71
D、70.21