不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。對(duì)于稅務(wù)師考試而言，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過(guò)考試就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。稅務(wù)師每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累。以下為2017稅務(wù)師考試試題每日一練（6.16），今天你練了嗎？
（1）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司解散
單選題
某有限責(zé)任公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難，如果繼續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)使股東利益受到重大損失，并且通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)（）以上的股東，可以請(qǐng)求（）解散公司。
A、15％，人民法院
B、15％，工商行政管理部門
C、10％，工商行政管理部門
D、10％，人民法院
【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司解散。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10％以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。
（2）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)體戶納稅核算
多選題
個(gè)體戶在計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。
A、各種廣告性質(zhì)贊助支出
B、消防部門的罰款
C、家人的消費(fèi)性支出
D、支付銀行的利息
E、雇傭人員的工資
【正確答案】ADE
【答案解析】B、C選項(xiàng)均不能在計(jì)算個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：原材料的收發(fā)核算
單選題
三元食品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，甲材料計(jì)劃成本每噸為10元。本期購(gòu)進(jìn)甲材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款總額為51000元，增值稅額為8670元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用700元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用179.5元。甲材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫(kù)5995噸，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5噸。購(gòu)進(jìn)甲材料發(fā)生的成本差異（超支）為（）元。
A、549.5
B、8120.5
C、8070.5
D、599.5
【正確答案】D
【答案解析】本題考查計(jì)劃成本法原材料的收發(fā)核算。甲材料計(jì)劃成本＝10×5995＝59950（元），甲材料實(shí)際成本＝51000＋8670＋700＋179.5＝60549.5（元），甲材料發(fā)生的成本差異＝實(shí)際成本－計(jì)劃成本＝60549.5－59950＝599.5（元）。
（4）稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅
多選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)規(guī)定的表述中，正確的有（）。
A、選擇銀行按揭方式的，按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)
B、選擇包銷方式的，包銷期滿后尚未出售的開發(fā)產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)根據(jù)包銷合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C、選擇分期收款方式的，于銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、選擇基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式的，受托方與購(gòu)買方直接簽訂的合同，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照基價(jià)加按規(guī)定取得的分成額確認(rèn)收入額
E、選擇基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式的，受托方與購(gòu)買方直接簽訂的合同，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照基價(jià)確認(rèn)收入額
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E，按照基價(jià)加按規(guī)定取得的分成額確認(rèn)收入額。
（5）稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：增值稅專用發(fā)票
多選題
下列各項(xiàng)符合走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票處理規(guī)定的有（）。
A、增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅
B、增值稅一般納稅人取得異常憑證，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
C、增值稅一般納稅人取得異常憑證，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保
D、經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣
E、異常憑證由接受方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送至開具方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理
【正確答案】ABCD
【答案解析】異常憑證由開具方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送至接受方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
（1）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：公司解散
單選題
某有限責(zé)任公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難，如果繼續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)使股東利益受到重大損失，并且通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)（）以上的股東，可以請(qǐng)求（）解散公司。
A、15％，人民法院
B、15％，工商行政管理部門
C、10％，工商行政管理部門
D、10％，人民法院
【正確答案】D
【答案解析】本題考核公司解散。根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10％以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。
（2）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：個(gè)體戶納稅核算
多選題
個(gè)體戶在計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以據(jù)實(shí)扣除的有（）。
A、各種廣告性質(zhì)贊助支出
B、消防部門的罰款
C、家人的消費(fèi)性支出
D、支付銀行的利息
E、雇傭人員的工資
【正確答案】ADE
【答案解析】B、C選項(xiàng)均不能在計(jì)算個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除。
（3）稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：原材料的收發(fā)核算
單選題
三元食品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，甲材料計(jì)劃成本每噸為10元。本期購(gòu)進(jìn)甲材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款總額為51000元，增值稅額為8670元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用700元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用179.5元。甲材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫(kù)5995噸，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5噸。購(gòu)進(jìn)甲材料發(fā)生的成本差異（超支）為（）元。
A、549.5
B、8120.5
C、8070.5
D、599.5
【正確答案】D
【答案解析】本題考查計(jì)劃成本法原材料的收發(fā)核算。甲材料計(jì)劃成本＝10×5995＝59950（元），甲材料實(shí)際成本＝51000＋8670＋700＋179.5＝60549.5（元），甲材料發(fā)生的成本差異＝實(shí)際成本－計(jì)劃成本＝60549.5－59950＝599.5（元）。
（4）稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅
多選題
下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅收入實(shí)現(xiàn)確認(rèn)規(guī)定的表述中，正確的有（）。
A、選擇銀行按揭方式的，按照銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)
B、選擇包銷方式的，包銷期滿后尚未出售的開發(fā)產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)根據(jù)包銷合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C、選擇分期收款方式的，于銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、選擇基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式的，受托方與購(gòu)買方直接簽訂的合同，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照基價(jià)加按規(guī)定取得的分成額確認(rèn)收入額
E、選擇基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式的，受托方與購(gòu)買方直接簽訂的合同，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照基價(jià)確認(rèn)收入額
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)E，按照基價(jià)加按規(guī)定取得的分成額確認(rèn)收入額。
（5）稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：增值稅專用發(fā)票
多選題
下列各項(xiàng)符合走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票處理規(guī)定的有（）。
A、增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅
B、增值稅一般納稅人取得異常憑證，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
C、增值稅一般納稅人取得異常憑證，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保
D、經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣
E、異常憑證由接受方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送至開具方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理
【正確答案】ABCD
【答案解析】異常憑證由開具方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送至接受方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。