1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。
A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對等
C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一
D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
【參考答案】C
【解析】選項A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等;選項D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。
2.居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項無力償還，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%.下列表述中正確的是()。
A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元
B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元
C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元
D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元
【參考答案】C
【解析】抵債房屋的價值=180+20=200(萬元)，所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10(萬元)
3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是()。
A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅
C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地
D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅
【參考答案】C
【解析】扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過需要對扣繳義務(wù)人予以處罰;外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個人所得稅;個人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅。
4.下列關(guān)于國際重復(fù)征稅消除方法的表述中，正確的是()。
A.免稅法可以分為全額免稅法和累進(jìn)免稅法兩種
B.免稅法以承認(rèn)居民管轄權(quán)獨占地位為前提，被世界各國普遍采用
C.抵免法以承認(rèn)居民管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨占地位
D.抵免法中的直接抵免是指對跨國納稅人在非居住國非直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù)
【參考答案】A
【解析】免稅法以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)獨占地位為前提，采用免稅法的國家大多是發(fā)達(dá)國家;抵免法以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨占地位;抵免法中的直接抵免是指對跨國納稅人在非居住國直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù)。
5.下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是()。
A.郵政部門發(fā)行報刊
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
【參考答案】C
【解析】郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅;電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅;由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。 1.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。
A.2.8萬元
B.3.15萬元
C.4.6萬元
D.6.09萬元
【參考答案】B
【解析】城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的。經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅=(40+5)×7%=3.15(萬元)
2.下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是()。
A.出口關(guān)稅稅額
B.單獨列明的支付給境外的傭金
C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用
D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費
【參考答案】D
【解析】出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。
3.某公司2008年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。
A.21.2萬元
B.27.6萬元
C.29.7萬元
D.44.4萬元
【參考答案】B
【解析】160×12%+3000×(1-30%)×4/12×1.2%=27.6(萬元)
4.甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米;第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積 30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米;第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%.假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。
A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元
【參考答案】C
【解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人。
城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=6000×8+(30000-5000-3000)×8+10000×50%×8=264000(元)
5.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是()。
A.20%
B.30%
C.50%
D.100%
【參考答案】C
【解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%.
A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對等
C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一
D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
【參考答案】C
【解析】選項A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等;選項D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。
2.居民乙因拖欠居民甲l80萬元款項無力償還，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%.下列表述中正確的是()。
A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元
B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元
C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元
D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元
【參考答案】C
【解析】抵債房屋的價值=180+20=200(萬元)，所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10(萬元)
3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是()。
A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳
B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅
C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地
D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅
【參考答案】C
【解析】扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳，不過需要對扣繳義務(wù)人予以處罰;外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個人所得稅;個人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅。
4.下列關(guān)于國際重復(fù)征稅消除方法的表述中，正確的是()。
A.免稅法可以分為全額免稅法和累進(jìn)免稅法兩種
B.免稅法以承認(rèn)居民管轄權(quán)獨占地位為前提，被世界各國普遍采用
C.抵免法以承認(rèn)居民管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨占地位
D.抵免法中的直接抵免是指對跨國納稅人在非居住國非直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù)
【參考答案】A
【解析】免稅法以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)獨占地位為前提，采用免稅法的國家大多是發(fā)達(dá)國家;抵免法以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先為前提條件，但并不承認(rèn)其獨占地位;抵免法中的直接抵免是指對跨國納稅人在非居住國直接繳納的稅款，允許部分沖抵其居住國納稅義務(wù)。
5.下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是()。
A.郵政部門發(fā)行報刊
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費
D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
【參考答案】C
【解析】郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅;其他單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅;電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅;由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。 1.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。
A.2.8萬元
B.3.15萬元
C.4.6萬元
D.6.09萬元
【參考答案】B
【解析】城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的。經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅=(40+5)×7%=3.15(萬元)
2.下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是()。
A.出口關(guān)稅稅額
B.單獨列明的支付給境外的傭金
C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用
D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費
【參考答案】D
【解析】出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。
3.某公司2008年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。
A.21.2萬元
B.27.6萬元
C.29.7萬元
D.44.4萬元
【參考答案】B
【解析】160×12%+3000×(1-30%)×4/12×1.2%=27.6(萬元)
4.甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米;第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積 30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米;第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%.假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。
A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元
【參考答案】C
【解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人。
城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=6000×8+(30000-5000-3000)×8+10000×50%×8=264000(元)
5.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是()。
A.20%
B.30%
C.50%
D.100%
【參考答案】C
【解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%.