單項(xiàng)選擇題
1. 差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國(guó)產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關(guān)稅的是（ ?。?。
A、加重關(guān)稅
B、優(yōu)惠關(guān)稅
C、反傾銷(xiāo)關(guān)稅
D、報(bào)復(fù)關(guān)稅
2. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ ?。?BR> A、稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等
C、代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之
D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
3. 某公司2014年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元。該公司2014年度的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f(wàn)元。
A、21
B、26
C、30
D、33
4. 某森林公園，2012年共占地2000萬(wàn)平方米，其中行政管理部門(mén)辦公用房占地0．1萬(wàn)平方米，所屬酒店占地l萬(wàn)平方米、索道經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地0．5萬(wàn)平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元／平方米，該公園2012年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A、1萬(wàn)元
B、2萬(wàn)元
C、3萬(wàn)元
D、3．2萬(wàn)元
5. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”不包括轉(zhuǎn)讓( )。
A、無(wú)形資產(chǎn)
B、存貨
C、股權(quán)
D、債權(quán)
多項(xiàng)選擇題
6. 視為含稅收入的主要情況有( )
A、價(jià)外費(fèi)用
B、普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額
C、包裝物的押金
D、建筑安裝合同上的貨物金額
7. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅
B、營(yíng)業(yè)稅固定期的納稅期限，分別為5 日、10 日、15 日、1個(gè)月或1個(gè)季度
C、金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
D、保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿(mǎn)之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅
8. 下列稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有( )。
A、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的鑒證
B、企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
C、企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證
D、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證
簡(jiǎn)答題
9. 某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門(mén)批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性協(xié)會(huì)，2014年8月份取得以下收入：
(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40 000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10 000元。
(2)代售大型演唱會(huì)門(mén)票21 000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1 000元。
(3)代銷(xiāo)中國(guó)福利彩票50 000元，取得代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)500元。
(4)協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28 000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷(xiāo)售收入2 000元。
(5)委派兩人到國(guó)外舉辦科技講座，收取費(fèi)用折合人民幣60 000元。
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120 000元，資料費(fèi)8 000元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每一問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
2．計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
10. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。
(2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為每公斤150元。
(說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0．5元/500克。)要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2．計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算本月甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
1. 差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國(guó)產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關(guān)稅的是（ ?。?。
A、加重關(guān)稅
B、優(yōu)惠關(guān)稅
C、反傾銷(xiāo)關(guān)稅
D、報(bào)復(fù)關(guān)稅
2. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（ ?。?BR> A、稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系
B、稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等
C、代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之
D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成
3. 某公司2014年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額25萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元，借用期限10個(gè)月，支付借款利息3.5萬(wàn)元。該公司2014年度的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f(wàn)元。
A、21
B、26
C、30
D、33
4. 某森林公園，2012年共占地2000萬(wàn)平方米，其中行政管理部門(mén)辦公用房占地0．1萬(wàn)平方米，所屬酒店占地l萬(wàn)平方米、索道經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地0．5萬(wàn)平方米。公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為2元／平方米，該公園2012年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。
A、1萬(wàn)元
B、2萬(wàn)元
C、3萬(wàn)元
D、3．2萬(wàn)元
5. 企業(yè)所得稅法規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”不包括轉(zhuǎn)讓( )。
A、無(wú)形資產(chǎn)
B、存貨
C、股權(quán)
D、債權(quán)
多項(xiàng)選擇題
6. 視為含稅收入的主要情況有( )
A、價(jià)外費(fèi)用
B、普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額
C、包裝物的押金
D、建筑安裝合同上的貨物金額
7. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅
B、營(yíng)業(yè)稅固定期的納稅期限，分別為5 日、10 日、15 日、1個(gè)月或1個(gè)季度
C、金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
D、保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿(mǎn)之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅
8. 下列稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有( )。
A、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的鑒證
B、企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
C、企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證
D、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證
簡(jiǎn)答題
9. 某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門(mén)批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性協(xié)會(huì)，2014年8月份取得以下收入：
(1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40 000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10 000元。
(2)代售大型演唱會(huì)門(mén)票21 000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1 000元。
(3)代銷(xiāo)中國(guó)福利彩票50 000元，取得代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)500元。
(4)協(xié)會(huì)開(kāi)設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28 000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷(xiāo)售收入2 000元。
(5)委派兩人到國(guó)外舉辦科技講座，收取費(fèi)用折合人民幣60 000元。
(6)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120 000元，資料費(fèi)8 000元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每一問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
2．計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。
10. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。
(2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為每公斤150元。
(說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0．5元/500克。)要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2．計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算本月甲企業(yè)銷(xiāo)售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。