單項(xiàng)選擇題
1、居民甲某有五套住房，將一套價(jià)值100萬(wàn)元的別墅抵償了乙某100萬(wàn)元的債務(wù)；甲某用價(jià)值80萬(wàn)元的一套住房，換取丁某的房屋，丁某房屋價(jià)值70萬(wàn)元，同時(shí)丁某免除了甲某所欠的債務(wù)10萬(wàn)元；用市場(chǎng)價(jià)值共70萬(wàn)元的第三、四兩套兩室住房與丙某一套四室住房互換，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬(wàn)元的小轎車(chē)一輛；將第五套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況，說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不納稅
B．甲3600元，乙30000元，丙不繳納，丁3000元
C．甲不納稅，乙30000元，丙3600元，丁3000元
D．甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁3600元
2、中國(guó)居民王女士2012年在國(guó)內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)甲項(xiàng)目，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，未被代扣代繳個(gè)人所得稅；在A國(guó)和B國(guó)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，各取得設(shè)計(jì)費(fèi)80000元，在A國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅15000元，在B國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅20000元。2012年王女士在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A．4800
B．5200
C．8800
D．9800
3、某公司2012年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬(wàn)元，用于建造廠房，其中在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元。該公司2012年度的可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A．7.7
B．12.3
C．8.75
D．9.1
多項(xiàng)選擇題
4、下列商品銷(xiāo)售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額
B．銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C．銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入
D．采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，符合銷(xiāo)售條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
E．企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入
5、 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B．2011年1月1日至2015年12月31日，對(duì)農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的提供水工程運(yùn)營(yíng)管理單位的生產(chǎn)、辦公用房
C．企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)
D．企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)
6、 下列對(duì)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ?。?。
A．在我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，可以享受三免三減半的政策
B．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50％扣除
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90％計(jì)入收入
E．企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10％實(shí)行稅額抵免
7、 下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征契稅
B．對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已繳納契稅，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅
C．采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
8、A公司持有M公司（上市公司）限售股股票10萬(wàn)股，購(gòu)買(mǎi)成本為10萬(wàn)元，因資金需要協(xié)議轉(zhuǎn)讓給B公司，作價(jià)500萬(wàn)元，B公司又作價(jià)700萬(wàn)元賣(mài)給了C公司，兩次轉(zhuǎn)讓均未在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)過(guò)戶(hù)。限售股解禁后，A公司將限售股拋售，取得收入1000萬(wàn)元。則下列表述正確的有（ ?。?BR> A．A公司轉(zhuǎn)讓限售股所得990萬(wàn)元
B．A公司轉(zhuǎn)讓限售股所得490萬(wàn)元
C．C公司不再納稅
D．C公司轉(zhuǎn)讓限售股所得300萬(wàn)元
E．B公司不再納稅
9、下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ?。?。（2011年）
A．房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
B．將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入
C．將非專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入
D．私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入
E．個(gè)體工商戶(hù)將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入
不定項(xiàng)選擇題
10、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(創(chuàng)投企業(yè))2010年度來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，來(lái)源于A國(guó)直接控股公司的股息180萬(wàn)元(控股比例30%，A國(guó)預(yù)提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設(shè)稅后利潤(rùn)全部分配)；來(lái)源于8國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得500萬(wàn)元，按B國(guó)稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。該企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出經(jīng)審核有如下問(wèn)題：
(1)2008年2月1日發(fā)生的確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)100萬(wàn)元仍未償還；
(2)漏記購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入5萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益5萬(wàn)元；
(3)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，從境外控股公司購(gòu)入原材料，支付買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元，經(jīng)檢查核實(shí)，該批原材料在國(guó)際市場(chǎng)上銷(xiāo)售價(jià)格－般為240萬(wàn)元，經(jīng)核定為關(guān)聯(lián)交易；
(4)向投資者支付股息300萬(wàn)元，于所得稅前扣除；
(5)管理費(fèi)用賬戶(hù)列支為其外籍雇員支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元；
(6)扣除了2008年投資于－家未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)的投資成本30萬(wàn)元，該項(xiàng)投資的投資額為150萬(wàn)元；
(7)營(yíng)業(yè)外支出除通過(guò)非營(yíng)利的國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn)元外，還直接向貧困農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)15萬(wàn)元。
(關(guān)聯(lián)交易采用可比非受控價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，該外資企業(yè)定期優(yōu)惠已過(guò))
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是（ ）萬(wàn)元。
A．800
B．810
C．1380
D．1390
1、居民甲某有五套住房，將一套價(jià)值100萬(wàn)元的別墅抵償了乙某100萬(wàn)元的債務(wù)；甲某用價(jià)值80萬(wàn)元的一套住房，換取丁某的房屋，丁某房屋價(jià)值70萬(wàn)元，同時(shí)丁某免除了甲某所欠的債務(wù)10萬(wàn)元；用市場(chǎng)價(jià)值共70萬(wàn)元的第三、四兩套兩室住房與丙某一套四室住房互換，另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬(wàn)元的小轎車(chē)一輛；將第五套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況，說(shuō)法正確的是（ ?。?。
A．甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不納稅
B．甲3600元，乙30000元，丙不繳納，丁3000元
C．甲不納稅，乙30000元，丙3600元，丁3000元
D．甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁3600元
2、中國(guó)居民王女士2012年在國(guó)內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)甲項(xiàng)目，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，未被代扣代繳個(gè)人所得稅；在A國(guó)和B國(guó)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，各取得設(shè)計(jì)費(fèi)80000元，在A國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅15000元，在B國(guó)按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅20000元。2012年王女士在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ?。┰?BR> A．4800
B．5200
C．8800
D．9800
3、某公司2012年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬(wàn)元，用于建造廠房，其中在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元。該公司2012年度的可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元。
A．7.7
B．12.3
C．8.75
D．9.1
多項(xiàng)選擇題
4、下列商品銷(xiāo)售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)說(shuō)法正確的有（ ?。?BR> A．商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額
B．銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
C．銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入
D．采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，符合銷(xiāo)售條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
E．企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入
5、 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（ ?。?。
A．軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
B．2011年1月1日至2015年12月31日，對(duì)農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的提供水工程運(yùn)營(yíng)管理單位的生產(chǎn)、辦公用房
C．企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)
D．企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)
E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)
6、 下列對(duì)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（ ?。?。
A．在我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，可以享受三免三減半的政策
B．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)50％扣除
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90％計(jì)入收入
E．企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10％實(shí)行稅額抵免
7、 下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房，免征契稅
B．對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已繳納契稅，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅
C．采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
D．契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E．符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
8、A公司持有M公司（上市公司）限售股股票10萬(wàn)股，購(gòu)買(mǎi)成本為10萬(wàn)元，因資金需要協(xié)議轉(zhuǎn)讓給B公司，作價(jià)500萬(wàn)元，B公司又作價(jià)700萬(wàn)元賣(mài)給了C公司，兩次轉(zhuǎn)讓均未在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)過(guò)戶(hù)。限售股解禁后，A公司將限售股拋售，取得收入1000萬(wàn)元。則下列表述正確的有（ ?。?BR> A．A公司轉(zhuǎn)讓限售股所得990萬(wàn)元
B．A公司轉(zhuǎn)讓限售股所得490萬(wàn)元
C．C公司不再納稅
D．C公司轉(zhuǎn)讓限售股所得300萬(wàn)元
E．B公司不再納稅
9、下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ?。?。（2011年）
A．房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
B．將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入
C．將非專(zhuān)利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入
D．私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入
E．個(gè)體工商戶(hù)將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入
不定項(xiàng)選擇題
10、 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(創(chuàng)投企業(yè))2010年度來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，來(lái)源于A國(guó)直接控股公司的股息180萬(wàn)元(控股比例30%，A國(guó)預(yù)提所得稅稅率10%，企業(yè)所得稅稅率30%，假設(shè)稅后利潤(rùn)全部分配)；來(lái)源于8國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得500萬(wàn)元，按B國(guó)稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。該企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出經(jīng)審核有如下問(wèn)題：
(1)2008年2月1日發(fā)生的確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)100萬(wàn)元仍未償還；
(2)漏記購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入5萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益5萬(wàn)元；
(3)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，從境外控股公司購(gòu)入原材料，支付買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元，經(jīng)檢查核實(shí)，該批原材料在國(guó)際市場(chǎng)上銷(xiāo)售價(jià)格－般為240萬(wàn)元，經(jīng)核定為關(guān)聯(lián)交易；
(4)向投資者支付股息300萬(wàn)元，于所得稅前扣除；
(5)管理費(fèi)用賬戶(hù)列支為其外籍雇員支付的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元；
(6)扣除了2008年投資于－家未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)的投資成本30萬(wàn)元，該項(xiàng)投資的投資額為150萬(wàn)元；
(7)營(yíng)業(yè)外支出除通過(guò)非營(yíng)利的國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn)元外，還直接向貧困農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)15萬(wàn)元。
(關(guān)聯(lián)交易采用可比非受控價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，該外資企業(yè)定期優(yōu)惠已過(guò))
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是（ ）萬(wàn)元。
A．800
B．810
C．1380
D．1390