單項(xiàng)選擇題
1、 王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬4000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬3000元。王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．728
B．784
C．812
D．868
2、2010年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元
B．企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得為400萬元
C．企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元
D．企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元
3、 房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)（ ）的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。
A．向戶口所在地
B．向納稅人居住的房產(chǎn)所在地
C．按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地
D．按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地
4、 某外籍個人2013年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國。計(jì)算2013年5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額（ ?。┰?。
A．2789.84
B．2647.85
C．3319.48
D．3285.77
5、 某事業(yè)單位2013年轉(zhuǎn)讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本是4500萬元，成新度七成，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬元(其中印花稅2.50萬元)。該單位應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A．696.75
B．615.13
C．506.75
D．471.75
6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定下列說法正確的是（ ?。?。
A．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額的稅率形式
B．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積
D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定
多項(xiàng)選擇題
7、下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ?。?。
A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D．取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的
8、計(jì)算土地增值稅時，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）。
A．建房貸款超期支付的利息
B．開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)
C．出售舊房過程中的評估費(fèi)用
D．出售商品房時辦理登記的手續(xù)費(fèi)
E．按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房價向購買者收取的代收費(fèi)用
不定項(xiàng)選擇題
9、 我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成－項(xiàng)重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2012年陸某的收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。
(3)3～12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。
(5)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅（?。┰?BR> A．2975
B．2895
C．31 50
D．3340
10、1．某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6 500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2 240萬元。
（2）將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。
（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2 200萬元、增值稅374萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)10萬元，取得合法票據(jù)。
（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。
（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。
（6）取得國債利息收入160萬元。
（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。
（8）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。
（其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣）
根據(jù)以上資料，回答以下問題：
2011年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有（ ?。?BR> A．全年應(yīng)繳納增值稅698．05萬元
B．全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1 965萬元
C．全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266．31萬元
D．全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2 929．36萬元
1、 王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬4000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬3000元。王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．728
B．784
C．812
D．868
2、2010年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元
B．企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得為400萬元
C．企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元
D．企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元
3、 房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)（ ）的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。
A．向戶口所在地
B．向納稅人居住的房產(chǎn)所在地
C．按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地
D．按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地
4、 某外籍個人2013年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國。計(jì)算2013年5月份該外籍個人應(yīng)向我國繳納個人所得稅額（ ?。┰?。
A．2789.84
B．2647.85
C．3319.48
D．3285.77
5、 某事業(yè)單位2013年轉(zhuǎn)讓一幢使用兩年的辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用3700萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定其重置成本是4500萬元，成新度七成，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬元(其中印花稅2.50萬元)。該單位應(yīng)繳納土地增值稅（ ?。┤f元。
A．696.75
B．615.13
C．506.75
D．471.75
6、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定下列說法正確的是（ ?。?。
A．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額的稅率形式
B．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積
D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定
多項(xiàng)選擇題
7、下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ?。?。
A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
D．取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的
8、計(jì)算土地增值稅時，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）。
A．建房貸款超期支付的利息
B．開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)
C．出售舊房過程中的評估費(fèi)用
D．出售商品房時辦理登記的手續(xù)費(fèi)
E．按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房價向購買者收取的代收費(fèi)用
不定項(xiàng)選擇題
9、 我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2012年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成－項(xiàng)重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2012年陸某的收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
(2)1～2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。
(3)3～12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。
(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。
(5)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。
(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
(7)1～12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅（?。┰?BR> A．2975
B．2895
C．31 50
D．3340
10、1．某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6 500萬元，對應(yīng)的銷售成本為2 240萬元。
（2）將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。
（3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款2 200萬元、增值稅374萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)10萬元，取得合法票據(jù)。
（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。
（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。
（6）取得國債利息收入160萬元。
（7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元（屬合理限額范圍），實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。
（8）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。
（其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣）
根據(jù)以上資料，回答以下問題：
2011年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有（ ?。?BR> A．全年應(yīng)繳納增值稅698．05萬元
B．全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1 965萬元
C．全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266．31萬元
D．全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2 929．36萬元