案例分析題
1. 某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿(mào)公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)保。
根據(jù)上述資料選擇正確答案。
<1>、國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時間（）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當
D.無所謂
<2>、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因為（）。
A.主管部門未作書面保證
B.主管部門沒有擔(dān)保資格
C.國稅局不信任主管部門
D.主管部門無經(jīng)濟能力
<3>、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有（）。
A.進貨不入賬
B.轉(zhuǎn)移賬戶資金
C.找主管部門擔(dān)保
D.以庫存材料作擔(dān)保
<4>、如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是（）。
A.變賣公司庫存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金
D.請求人民法院強制執(zhí)行
<5>、本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國稅局的對策是（）。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款及滯納金的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)
D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
2. 甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬,特許權(quán)使用費所得50萬.甲乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權(quán)使用費所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：
<1>、在分項抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為（）。
A.55萬
B.50萬
C.45萬
D.0
<2>、在分項抵免法下,甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（）。
A.55萬
B.10萬
C.5萬
D.0
<3>、目前解決國際重復(fù)征稅的方法是（）。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
<4>、能夠徹底免除國際重復(fù)征稅的方法是（）。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
<5>、（）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。
A.稅制要素
B.國際稅收
C.重復(fù)征稅
D.稅收饒讓 3. 某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會計資料如下：
（1）年度會計利潤總額為300萬元；
（2）全年銷售收入為3000萬元；
（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元；
（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元；
（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。
<1>、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（）元。
A.100000
B.150000
C.180000
D.300000
<2>、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有（）。
A.稅收罰款不得在稅前扣除
B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除
C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除
D.贊助支出可以在稅前扣除
<3>、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。
A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入
B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅
D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入
<4>、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為（）萬元。
A.50
B.260
C.410
D.450
<5>、該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）元。
A.852500
B.860000
C.872500
D.880000
4. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
①銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元；同時，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入7.65萬元。
②銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。
③將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。
④購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。
請根據(jù)材料回答下列問題：
<1>、該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。
A.19.3421
B.20.1293
C.21.5115
D.24.3781
<2>、該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。
A.2.5355
B.1.8702
C.2.2801
D.2.4508
<3>、該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。
A.2.8079
B.3.4625
C.3.9086
D.3.6499
<4>、關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進項稅額，說法不正確的是（）。
A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣
B.外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額為4.8萬元
C.外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額為5.1萬元
D.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起120日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額
<5>、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。
A.27.5095
B.22.7095
C.22.8969
D.27.6969案例分析題參考答案
1
<1>
[答案]：C
[解析]：本題考查納稅擔(dān)保的時間。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。
<2>
[答案]：B
[解析]：本題考查納稅擔(dān)保人。國家機關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。
<3>
[答案]：ABC
[解析]：本題考查公司違法行為。ABC是錯誤的做法。
<4>
[答案]：A
[解析]：本題考查強制執(zhí)行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施是變賣公司庫存材料抵繳稅款。
<5>
[答案]：CE
[解析]：本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如納稅人提供不了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。CE是稅收保全措施的內(nèi)容。
2
<1>
[答案]：C
[解析]：本題考查分項抵免法的計算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實際抵免額為40萬;特許權(quán)使用費所得的抵免限額為5萬,實際抵免額也為5萬。來源于乙國的總抵免額為45萬。
<2>
[答案]：B
[解析]：本題考查分項抵免法的計算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實際抵免額為40萬,所以甲國征收10萬;特許權(quán)使用費所得的抵免限額為5萬,實際抵免額也為5萬,所以甲國征收額為0?？偣舱魇?0萬。
<3>
[答案]：D
[解析]：本題考查抵免法的內(nèi)容。解決國際重復(fù)征稅的方法是抵免法。
<4>
[答案]：C
[解析]：本題考查免稅法的內(nèi)容。能夠徹底免除國際重復(fù)征稅的方法是免稅法。
<5>
[答案]：D
[解析]：本題考查稅收饒讓的內(nèi)容。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的
3
<1>
[答案]：B
[解析]：本題考查業(yè)務(wù)招待費的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。30×60%=18（萬元），3000×5‰=15（萬元）。所以此處選擇15萬元。
<2>
[答案]：AB
[解析]：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目。贊助支出是不可以稅前扣除的。
<3>
[答案]：D
[解析]：本題考查投資收益的稅務(wù)處理。取得的國債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。
<4>
[答案]：A
[解析]：本題考查廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，準予扣除的是3000×15%=450（萬元），不準扣除的是500-450=50（萬元）。
<5>
[答案]：B
[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的計算。（300+50+15+1-5-17）×25%=86（萬元）。
4
<1>
[答案]：C
[解析]：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用中就包括價外向購買方收取的運輸裝卸費。如果一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。銷項稅額=銷售額×稅率。所以，銷售A產(chǎn)品的銷項稅額：120×17%+7.65÷（1+17%）×17%=20.4（萬元）；20.4+1.1115＝21.5115（萬元）。
<2>
[答案]：AC
[解析]：銷售B產(chǎn)品的銷項稅額：17.45÷（1＋17％）×17％＝2.5355（萬元）。
<3>
[答案]：D
[解析]：“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。所以，對銷售額的確定按組成計稅價格。組成計稅價格=成本×（1＋成本利潤率），自用新產(chǎn)品的銷項稅額=19×（1＋13％）×17％＝3.6499（萬元）。
<4>
[答案]：D
[解析]：本題考查進項稅的規(guī)定。
<5>
[答案]：C
[解析]：本題考查增值稅的計算。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，即應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969（萬元）。
1. 某市國稅局接到群眾舉報，市屬某工貿(mào)公司有進貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)保。
根據(jù)上述資料選擇正確答案。
<1>、國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時間（）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當
D.無所謂
<2>、國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因為（）。
A.主管部門未作書面保證
B.主管部門沒有擔(dān)保資格
C.國稅局不信任主管部門
D.主管部門無經(jīng)濟能力
<3>、該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯誤有（）。
A.進貨不入賬
B.轉(zhuǎn)移賬戶資金
C.找主管部門擔(dān)保
D.以庫存材料作擔(dān)保
<4>、如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對策是（）。
A.變賣公司庫存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金
D.請求人民法院強制執(zhí)行
<5>、本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國稅局的對策是（）。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款及滯納金的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財產(chǎn)
D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
2. 甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬,特許權(quán)使用費所得50萬.甲乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別是50%,40%;特許權(quán)使用費所得的所得稅率分別為10%,20%.回答：
<1>、在分項抵免法下,來源于乙國所得的抵免額為（）。
A.55萬
B.50萬
C.45萬
D.0
<2>、在分項抵免法下,甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（）。
A.55萬
B.10萬
C.5萬
D.0
<3>、目前解決國際重復(fù)征稅的方法是（）。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
<4>、能夠徹底免除國際重復(fù)征稅的方法是（）。
A.低稅法
B.扣除法
C.免稅法
D.抵免法
<5>、（）是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。
A.稅制要素
B.國際稅收
C.重復(fù)征稅
D.稅收饒讓 3. 某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會計資料如下：
（1）年度會計利潤總額為300萬元；
（2）全年銷售收入為3000萬元；
（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元；
（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元；
（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。
<1>、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（）元。
A.100000
B.150000
C.180000
D.300000
<2>、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有（）。
A.稅收罰款不得在稅前扣除
B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除
C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除
D.贊助支出可以在稅前扣除
<3>、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。
A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入
B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅
D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入
<4>、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為（）萬元。
A.50
B.260
C.410
D.450
<5>、該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）元。
A.852500
B.860000
C.872500
D.880000
4. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
①銷售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元；同時，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入7.65萬元。
②銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。
③將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。
④購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。
請根據(jù)材料回答下列問題：
<1>、該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。
A.19.3421
B.20.1293
C.21.5115
D.24.3781
<2>、該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。
A.2.5355
B.1.8702
C.2.2801
D.2.4508
<3>、該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為（）萬元。
A.2.8079
B.3.4625
C.3.9086
D.3.6499
<4>、關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進項稅額，說法不正確的是（）。
A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣
B.外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額為4.8萬元
C.外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額為5.1萬元
D.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起120日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額
<5>、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。
A.27.5095
B.22.7095
C.22.8969
D.27.6969案例分析題參考答案
1
<1>
[答案]：C
[解析]：本題考查納稅擔(dān)保的時間。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。
<2>
[答案]：B
[解析]：本題考查納稅擔(dān)保人。國家機關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。
<3>
[答案]：ABC
[解析]：本題考查公司違法行為。ABC是錯誤的做法。
<4>
[答案]：A
[解析]：本題考查強制執(zhí)行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的強制執(zhí)行措施是變賣公司庫存材料抵繳稅款。
<5>
[答案]：CE
[解析]：本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如納稅人提供不了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。CE是稅收保全措施的內(nèi)容。
2
<1>
[答案]：C
[解析]：本題考查分項抵免法的計算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實際抵免額為40萬;特許權(quán)使用費所得的抵免限額為5萬,實際抵免額也為5萬。來源于乙國的總抵免額為45萬。
<2>
[答案]：B
[解析]：本題考查分項抵免法的計算。經(jīng)營所得的抵免限額為50萬,實際抵免額為40萬,所以甲國征收10萬;特許權(quán)使用費所得的抵免限額為5萬,實際抵免額也為5萬,所以甲國征收額為0?？偣舱魇?0萬。
<3>
[答案]：D
[解析]：本題考查抵免法的內(nèi)容。解決國際重復(fù)征稅的方法是抵免法。
<4>
[答案]：C
[解析]：本題考查免稅法的內(nèi)容。能夠徹底免除國際重復(fù)征稅的方法是免稅法。
<5>
[答案]：D
[解析]：本題考查稅收饒讓的內(nèi)容。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的
3
<1>
[答案]：B
[解析]：本題考查業(yè)務(wù)招待費的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。30×60%=18（萬元），3000×5‰=15（萬元）。所以此處選擇15萬元。
<2>
[答案]：AB
[解析]：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目。贊助支出是不可以稅前扣除的。
<3>
[答案]：D
[解析]：本題考查投資收益的稅務(wù)處理。取得的國債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。
<4>
[答案]：A
[解析]：本題考查廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，準予扣除的是3000×15%=450（萬元），不準扣除的是500-450=50（萬元）。
<5>
[答案]：B
[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的計算。（300+50+15+1-5-17）×25%=86（萬元）。
4
<1>
[答案]：C
[解析]：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用中就包括價外向購買方收取的運輸裝卸費。如果一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。銷項稅額=銷售額×稅率。所以，銷售A產(chǎn)品的銷項稅額：120×17%+7.65÷（1+17%）×17%=20.4（萬元）；20.4+1.1115＝21.5115（萬元）。
<2>
[答案]：AC
[解析]：銷售B產(chǎn)品的銷項稅額：17.45÷（1＋17％）×17％＝2.5355（萬元）。
<3>
[答案]：D
[解析]：“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。所以，對銷售額的確定按組成計稅價格。組成計稅價格=成本×（1＋成本利潤率），自用新產(chǎn)品的銷項稅額=19×（1＋13％）×17％＝3.6499（萬元）。
<4>
[答案]：D
[解析]：本題考查進項稅的規(guī)定。
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[答案]：C
[解析]：本題考查增值稅的計算。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，即應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969（萬元）。