1.法律性國際重復(fù)征稅是指不同國家(征稅主體)對(duì)( )進(jìn)行的重復(fù)征稅。
A.同一納稅人的同一稅源
B.同一納稅人的不同稅源
C.不同納稅人的同一稅源
D.不同納稅人的不同稅源
2.居住國政府對(duì)其居民來自國外的所得不征稅，只對(duì)其居民的國內(nèi)所得征稅，但在決定對(duì)其居民的國內(nèi)所得征稅所適用的稅率時(shí)，有權(quán)將這筆免于征稅的國外所得與國內(nèi)所得匯總一并加以綜合考慮。這種做法稱為( )。
A.全額免稅法
B.累進(jìn)免稅法
C.全額抵免法
D.稅收饒讓法
3.跨國納稅人利用各國對(duì)稅收管轄權(quán)的規(guī)定，在一定程度上的差異所形成的某些重疊和空白來避稅，屬于( )。
A.運(yùn)用國際重復(fù)征稅的免除方法避稅
B.利用避稅地避稅
C.利用稅境差異避稅
D.利用稅收優(yōu)惠避稅
4.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅( )萬元。
A.0
B.10
C.20
D.30
5.國際避稅地是指國際上輕稅甚至于無稅的場所。人們常稱之為“純粹的”、“標(biāo)準(zhǔn)的”避稅地，是指( )。
A.雖開征某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家和地區(qū)
B.沒有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)
C.實(shí)行單一主體稅的國家和地區(qū)
D.在制定和執(zhí)行正常稅制的同時(shí)，提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的國家或地區(qū)
6.甲公司是一個(gè)跨國企業(yè)，在全球范圍內(nèi)多國設(shè)立了子公司或者分公司，2009年總公司決定遷往開曼群島，這樣以便減少公司在全球范圍內(nèi)的納稅義務(wù)，請(qǐng)問該公司的行為采用的避稅方法是( )。
A.采取人員流動(dòng)避稅
B.選擇有利的企業(yè)組織形式避稅
C.利用避稅地避稅
D.利用稅收優(yōu)惠避稅
7.《聯(lián)合國范本》較為注重( )，主要目的在于既促進(jìn)發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家之間，也促進(jìn)發(fā)展中國家相互間雙邊稅收協(xié)定的簽訂。
A.擴(kuò)大收入來源國的稅收管轄權(quán)
B.維護(hù)居民稅收管轄權(quán)原則
C.兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)
D.國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：A
【答案解析】： 重復(fù)征稅的關(guān)鍵是對(duì)同一稅源的重復(fù)課征，因此選項(xiàng)BD都錯(cuò)誤;對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，屬于經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅，因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
2.
【正確答案】：B
【答案解析】：全額免稅法是指居住國政府對(duì)其居民來自國外的所得全部免予征稅，只對(duì)其居民的國內(nèi)所得征稅，而且在決定對(duì)其居民的國內(nèi)所得所適用的稅率時(shí)，不考慮其居民已被免予征稅的國外所得。全額抵免法和稅收饒讓法都是要求將對(duì)其居民來自國內(nèi)、外的全部所得征稅，同時(shí)允許其在國外已經(jīng)繳納的稅收全部或部分從應(yīng)納稅額中予以扣除。
3.
【正確答案】：C
【答案解析】：各國對(duì)稅收管轄權(quán)的規(guī)定在一定程度上造成了相互之間的稅境差異，形成某些重疊和空白?？鐕{稅人利用這種重疊和空白避稅，稱為利用稅境差異避稅。
4.
【正確答案】：B
【答案解析】：抵免限額=100×30%=30(萬元)
乙國 實(shí)際繳納=100×20%=20(萬元)<30萬元
甲國該筆所得征收所得稅30-20=10(萬元)
5.
【正確答案】：B
【答案解析】：沒有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)，是國際避稅的的一種類型。人們常稱之為“純粹的”、“標(biāo)準(zhǔn)的”避稅地。在這些國家和地區(qū)中，既沒有個(gè)人所得稅、公司所得稅和資本利得稅，也沒有財(cái)產(chǎn)凈值稅、繼承稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅。
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：開曼群島是全球知名的國際避稅地，免征企業(yè)所得稅，該公司的行為正是利用了這種避稅地的方法進(jìn)行避稅。
7.
【正確答案】：A
【答案解析】： 較為注重維護(hù)居民稅收管轄權(quán)是《經(jīng)合組織范本》的特點(diǎn)?！堵?lián)合國范本》并未強(qiáng)調(diào)兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)，更沒有強(qiáng)調(diào)國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用。
A.同一納稅人的同一稅源
B.同一納稅人的不同稅源
C.不同納稅人的同一稅源
D.不同納稅人的不同稅源
2.居住國政府對(duì)其居民來自國外的所得不征稅，只對(duì)其居民的國內(nèi)所得征稅，但在決定對(duì)其居民的國內(nèi)所得征稅所適用的稅率時(shí)，有權(quán)將這筆免于征稅的國外所得與國內(nèi)所得匯總一并加以綜合考慮。這種做法稱為( )。
A.全額免稅法
B.累進(jìn)免稅法
C.全額抵免法
D.稅收饒讓法
3.跨國納稅人利用各國對(duì)稅收管轄權(quán)的規(guī)定，在一定程度上的差異所形成的某些重疊和空白來避稅，屬于( )。
A.運(yùn)用國際重復(fù)征稅的免除方法避稅
B.利用避稅地避稅
C.利用稅境差異避稅
D.利用稅收優(yōu)惠避稅
4.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在限額抵免法下甲國應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅( )萬元。
A.0
B.10
C.20
D.30
5.國際避稅地是指國際上輕稅甚至于無稅的場所。人們常稱之為“純粹的”、“標(biāo)準(zhǔn)的”避稅地，是指( )。
A.雖開征某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家和地區(qū)
B.沒有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)
C.實(shí)行單一主體稅的國家和地區(qū)
D.在制定和執(zhí)行正常稅制的同時(shí)，提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的國家或地區(qū)
6.甲公司是一個(gè)跨國企業(yè)，在全球范圍內(nèi)多國設(shè)立了子公司或者分公司，2009年總公司決定遷往開曼群島，這樣以便減少公司在全球范圍內(nèi)的納稅義務(wù)，請(qǐng)問該公司的行為采用的避稅方法是( )。
A.采取人員流動(dòng)避稅
B.選擇有利的企業(yè)組織形式避稅
C.利用避稅地避稅
D.利用稅收優(yōu)惠避稅
7.《聯(lián)合國范本》較為注重( )，主要目的在于既促進(jìn)發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家之間，也促進(jìn)發(fā)展中國家相互間雙邊稅收協(xié)定的簽訂。
A.擴(kuò)大收入來源國的稅收管轄權(quán)
B.維護(hù)居民稅收管轄權(quán)原則
C.兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)
D.國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：A
【答案解析】： 重復(fù)征稅的關(guān)鍵是對(duì)同一稅源的重復(fù)課征，因此選項(xiàng)BD都錯(cuò)誤;對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，屬于經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅，因此，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
2.
【正確答案】：B
【答案解析】：全額免稅法是指居住國政府對(duì)其居民來自國外的所得全部免予征稅，只對(duì)其居民的國內(nèi)所得征稅，而且在決定對(duì)其居民的國內(nèi)所得所適用的稅率時(shí)，不考慮其居民已被免予征稅的國外所得。全額抵免法和稅收饒讓法都是要求將對(duì)其居民來自國內(nèi)、外的全部所得征稅，同時(shí)允許其在國外已經(jīng)繳納的稅收全部或部分從應(yīng)納稅額中予以扣除。
3.
【正確答案】：C
【答案解析】：各國對(duì)稅收管轄權(quán)的規(guī)定在一定程度上造成了相互之間的稅境差異，形成某些重疊和空白?？鐕{稅人利用這種重疊和空白避稅，稱為利用稅境差異避稅。
4.
【正確答案】：B
【答案解析】：抵免限額=100×30%=30(萬元)
乙國 實(shí)際繳納=100×20%=20(萬元)<30萬元
甲國該筆所得征收所得稅30-20=10(萬元)
5.
【正確答案】：B
【答案解析】：沒有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)，是國際避稅的的一種類型。人們常稱之為“純粹的”、“標(biāo)準(zhǔn)的”避稅地。在這些國家和地區(qū)中，既沒有個(gè)人所得稅、公司所得稅和資本利得稅，也沒有財(cái)產(chǎn)凈值稅、繼承稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅。
6.
【正確答案】：C
【答案解析】：開曼群島是全球知名的國際避稅地，免征企業(yè)所得稅，該公司的行為正是利用了這種避稅地的方法進(jìn)行避稅。
7.
【正確答案】：A
【答案解析】： 較為注重維護(hù)居民稅收管轄權(quán)是《經(jīng)合組織范本》的特點(diǎn)?！堵?lián)合國范本》并未強(qiáng)調(diào)兼顧居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)，更沒有強(qiáng)調(diào)國際組織在簽訂稅收協(xié)定中的作用。