一、單項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了了解和測(cè)試，認(rèn)為可能構(gòu)成重大缺陷的是（ ）。
A、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)根據(jù)需要填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn)
B、采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制訂購(gòu)單采購(gòu)貨物
C、貨物到達(dá)，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)驗(yàn)收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單
D、記錄采購(gòu)交易之前，由應(yīng)付憑單部門(mén)編制付款憑單
2、一般而言，對(duì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)是被審計(jì)單位購(gòu)貨業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要的內(nèi)部控制措施。但對(duì)于部門(mén)較多的被審計(jì)單位，一般并不對(duì)（ ）進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。
A、請(qǐng)購(gòu)單
B、訂購(gòu)單
C、驗(yàn)收單
D、付款單
3、被審單位購(gòu)貨與付款循環(huán)中有關(guān)“準(zhǔn)確性”目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是（ ）。
A、對(duì)發(fā)票驗(yàn)收單等做內(nèi)部核查
B、訂單已事先連續(xù)編號(hào)并登記入賬
C、采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
D、已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬
4、被審計(jì)單位建立的以下內(nèi)部控制規(guī)定中，不符合與付款業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定的內(nèi)部控制的是（ ）。
A、被審計(jì)單位建立了退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
B、被審計(jì)單位定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)
C、被審計(jì)單位已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)計(jì)辦理結(jié)算與支付
D、被審計(jì)單位財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核
5、以下程序中，屬于測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的常用控制測(cè)試程序的是（ ）。
A、檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)
B、檢查有無(wú)未記錄的賣(mài)方發(fā)票存在
C、檢查付款憑單是否附有賣(mài)方發(fā)票
D、審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志
6、下列屬于為保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的分類(lèi)正確的內(nèi)部控制測(cè)試程序是（ ）。
A、檢查核準(zhǔn)采購(gòu)標(biāo)記
B、審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)記
C、檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記
D、檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性
7、被審計(jì)單位的以下與付款交易相關(guān)的內(nèi)部控制內(nèi)容不符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的是（ ）。
A、被審計(jì)單位建立了退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、貨款回收等作出明確規(guī)定
B、被審計(jì)單位定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)
C、被審計(jì)單位已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)計(jì)（非授權(quán)的人員）辦理結(jié)算與支付
D、被審計(jì)單位財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核
8、驗(yàn)收商品是購(gòu)貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗(yàn)收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計(jì)人員的重視。在以下關(guān)于驗(yàn)收單的各種說(shuō)法中，你不認(rèn)可的是（ ）。
A、驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)對(duì)已收到貨物的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)的驗(yàn)收單
B、驗(yàn)收人員在將已驗(yàn)收商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門(mén)時(shí)，可要求接收人在驗(yàn)收單副聯(lián)人簽字，以確定簽收部門(mén)的保管責(zé)任
C、驗(yàn)收人員應(yīng)將驗(yàn)收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門(mén)
D、驗(yàn)收單是支持“發(fā)生”的重要憑據(jù)，但被審計(jì)單位無(wú)法通過(guò)驗(yàn)收單發(fā)現(xiàn)購(gòu)貨交易“完整性”認(rèn)定的錯(cuò)誤。
9、下列不能防止發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款循環(huán)中發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的內(nèi)部控制制度的是（ ）。
A、由被授權(quán)的財(cái)務(wù)人員簽署支票
B、訂貨單經(jīng)采購(gòu)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)
C、收到的購(gòu)貨發(fā)票后，應(yīng)立即與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符
D、請(qǐng)購(gòu)單連續(xù)編號(hào)
10、被審單位對(duì)購(gòu)貨與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容不包括（ ）。
A、檢查購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無(wú)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無(wú)存在越權(quán)審批行為
C、檢查有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無(wú)需支付
D、檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷(xiāo)手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)取得和處置實(shí)施控制測(cè)試的不包括（ ）。
A、審查固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)
B、審查資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任
C、審查因不同原因減少固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否符合有關(guān)規(guī)定
D、審查固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符，有無(wú)重大差異
12、對(duì)于應(yīng)付賬款項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師常常將檢查有無(wú)未入賬的業(yè)務(wù)作為重要的審計(jì)目標(biāo)。在以下程序中，難以達(dá)到這一目標(biāo)的程序是（ ）。
A、結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)，檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫(kù)憑證，但未收到購(gòu)貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期
C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證
D、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前應(yīng)付賬款明細(xì)賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬
13、以下審計(jì)程序中，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是（ ）。
A、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)憑單等憑證
B、檢查采購(gòu)文件以確定是否采用預(yù)先編號(hào)的采購(gòu)單
C、抽取購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
D、向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
14、審查應(yīng)付賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析。一般來(lái)說(shuō)，實(shí)質(zhì)性分析的內(nèi)容不包括（ ）。
A、將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進(jìn)行比較，分析波動(dòng)的原因
B、將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較，分析變動(dòng)的趨勢(shì)是否正常
C、計(jì)算應(yīng)付賬款對(duì)存貨以及對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間對(duì)比分析
D、根據(jù)存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性
15、在審查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時(shí)，下列程序中審計(jì)效果的是（ ）。
A、向結(jié)余金額較大的債權(quán)人函證
B、審查每月應(yīng)付賬款余額和已入賬進(jìn)貨之間有無(wú)非正常的比例關(guān)系
C、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前開(kāi)出的所有銷(xiāo)售發(fā)票，確定其是否已入賬
D、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的有關(guān)憑證
16、審計(jì)人員在對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，預(yù)付ABC公司的款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，審計(jì)人員證實(shí)，ABC公司于2006年7月就已破產(chǎn)。審計(jì)人員應(yīng)提出正確的建議是（ ）。
A、將預(yù)付賬款調(diào)整為應(yīng)收賬款
B、將預(yù)付賬款調(diào)整為其他應(yīng)收賬款
C、將預(yù)付賬款調(diào)整為營(yíng)業(yè)外支出
D、全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
17、在被審計(jì)單位因預(yù)付貨款，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過(guò)大時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（ ）。
A、提請(qǐng)被審計(jì)單位編制重分類(lèi)的分錄，并將其借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)
B、提請(qǐng)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明
C、提請(qǐng)被審計(jì)單位將其借方余額沖抵應(yīng)付賬款，并在資產(chǎn)負(fù)債表附注中說(shuō)明
D、在工作底稿中編制建議調(diào)整的重分類(lèi)的調(diào)整分錄，以便將其借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)
18、為證實(shí)會(huì)計(jì)記錄中所列的固定資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施（ ）程序。
A、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地觀(guān)察
B、以固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查
C、檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬
D、以實(shí)地為起點(diǎn)，追查固定的明細(xì)分類(lèi)賬
19、對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)的審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查（ ）。
A、如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，是否按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值
B、如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，是否按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，加上按該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值
C、如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，是否以該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值作為入賬價(jià)值
D、如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，是否以該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)評(píng)估價(jià)值作為入賬價(jià)值
20、在對(duì)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)L公司存在以下處理情況，其中不正確的是（ ）。
A、購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值
B、盤(pán)盈的甲固定資產(chǎn)，按照前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行處理，計(jì)入到以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整的是前期的營(yíng)業(yè)外收入
C、投資者投入的丙固定資產(chǎn)，按投資方原賬面價(jià)值作為入賬價(jià)值
D、接受捐贈(zèng)的丁固定資產(chǎn)，以有關(guān)憑據(jù)上的金額加上相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值
21、在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，以下審計(jì)程序中，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能實(shí)施的是（ ）。
A、以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況
B、以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況
C、以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物
D、以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用
22、下列有關(guān)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)的說(shuō)法，不正確的是（ ）。
A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末或至少在年度末對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，以判定是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備
B、可以使用的固定資產(chǎn)不得全額計(jì)提減值準(zhǔn)備
C、已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不應(yīng)再計(jì)提折舊
D、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提
23、下列各項(xiàng)測(cè)試中，（ ）測(cè)試無(wú)助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本期折舊費(fèi)用計(jì)提情況的審查。
A、檢查折舊費(fèi)用的分配是否合理
B、檢查未使用和不需用的固定資產(chǎn)是否繼續(xù)計(jì)提折舊
C、檢查固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限是否合理
D、檢查已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)是否不提折舊
24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查XYZ公司制造費(fèi)用項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)XYZ公司2006年度制造費(fèi)用中包含對(duì)以下各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊。其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)可的是（ ）。
A、已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的機(jī)器設(shè)備
B、因大修理而停止使用的生產(chǎn)流水線(xiàn)
C、因更新改造而停止使用的廠(chǎng)房
D、因轉(zhuǎn)產(chǎn)而無(wú)法使用的原專(zhuān)用設(shè)備
25、下列審計(jì)程序中，不屬于固定資產(chǎn)減少的審計(jì)程序的是（ ）。
A、審查出售固定資產(chǎn)的凈收益
B、分析“營(yíng)業(yè)外收支”賬戶(hù)
C、追查停產(chǎn)產(chǎn)品的專(zhuān)用設(shè)備的處理
D、審核固定資產(chǎn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告
26、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有（ ）。
A、將合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)
B、將轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
C、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，只在期末進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備
D、將預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)銷(xiāo)
二、多項(xiàng)選擇題
1、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤。以下采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括（ ）。
A、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商
B、采購(gòu)與驗(yàn)收
C、付款審批與付款執(zhí)行
D、采購(gòu)合同的訂立與審批
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行，明確了采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的內(nèi)容。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)監(jiān)督檢查以下采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，即（ ）。
A、檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為
B、檢查是否存在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
C、審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性
D、檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷(xiāo)手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
3、以下各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)及應(yīng)付賬款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有（ ）。
A、所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)
B、所有訂貨單應(yīng)未經(jīng)采購(gòu)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)
C、收到采購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)立即送采購(gòu)部門(mén)與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符
D、采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失
4、發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，一般情況下，企業(yè)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將定購(gòu)單的副聯(lián)送交（ ）。
A、供應(yīng)商的銷(xiāo)售部門(mén)
B、本企業(yè)的驗(yàn)收部門(mén)
C、本企業(yè)的應(yīng)付憑單部門(mén)
D、本企業(yè)編制請(qǐng)購(gòu)單的部門(mén)
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了了解和測(cè)試，認(rèn)為可能構(gòu)成重大缺陷的是（ ）。
A、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)根據(jù)需要填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn)
B、采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制訂購(gòu)單采購(gòu)貨物
C、貨物到達(dá)，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)驗(yàn)收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單
D、記錄采購(gòu)交易之前，由應(yīng)付憑單部門(mén)編制付款憑單
2、一般而言，對(duì)憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)是被審計(jì)單位購(gòu)貨業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要的內(nèi)部控制措施。但對(duì)于部門(mén)較多的被審計(jì)單位，一般并不對(duì)（ ）進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。
A、請(qǐng)購(gòu)單
B、訂購(gòu)單
C、驗(yàn)收單
D、付款單
3、被審單位購(gòu)貨與付款循環(huán)中有關(guān)“準(zhǔn)確性”目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是（ ）。
A、對(duì)發(fā)票驗(yàn)收單等做內(nèi)部核查
B、訂單已事先連續(xù)編號(hào)并登記入賬
C、采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
D、已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬
4、被審計(jì)單位建立的以下內(nèi)部控制規(guī)定中，不符合與付款業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定的內(nèi)部控制的是（ ）。
A、被審計(jì)單位建立了退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
B、被審計(jì)單位定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)
C、被審計(jì)單位已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)計(jì)辦理結(jié)算與支付
D、被審計(jì)單位財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核
5、以下程序中，屬于測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的常用控制測(cè)試程序的是（ ）。
A、檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)
B、檢查有無(wú)未記錄的賣(mài)方發(fā)票存在
C、檢查付款憑單是否附有賣(mài)方發(fā)票
D、審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志
6、下列屬于為保證采購(gòu)業(yè)務(wù)的分類(lèi)正確的內(nèi)部控制測(cè)試程序是（ ）。
A、檢查核準(zhǔn)采購(gòu)標(biāo)記
B、審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)記
C、檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記
D、檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性
7、被審計(jì)單位的以下與付款交易相關(guān)的內(nèi)部控制內(nèi)容不符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的是（ ）。
A、被審計(jì)單位建立了退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、貨款回收等作出明確規(guī)定
B、被審計(jì)單位定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)
C、被審計(jì)單位已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)計(jì)（非授權(quán)的人員）辦理結(jié)算與支付
D、被審計(jì)單位財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核
8、驗(yàn)收商品是購(gòu)貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗(yàn)收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計(jì)人員的重視。在以下關(guān)于驗(yàn)收單的各種說(shuō)法中，你不認(rèn)可的是（ ）。
A、驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)對(duì)已收到貨物的每張訂購(gòu)單編制一式多聯(lián)的驗(yàn)收單
B、驗(yàn)收人員在將已驗(yàn)收商品送交倉(cāng)庫(kù)或其他請(qǐng)購(gòu)部門(mén)時(shí)，可要求接收人在驗(yàn)收單副聯(lián)人簽字，以確定簽收部門(mén)的保管責(zé)任
C、驗(yàn)收人員應(yīng)將驗(yàn)收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門(mén)
D、驗(yàn)收單是支持“發(fā)生”的重要憑據(jù)，但被審計(jì)單位無(wú)法通過(guò)驗(yàn)收單發(fā)現(xiàn)購(gòu)貨交易“完整性”認(rèn)定的錯(cuò)誤。
9、下列不能防止發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款循環(huán)中發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的內(nèi)部控制制度的是（ ）。
A、由被授權(quán)的財(cái)務(wù)人員簽署支票
B、訂貨單經(jīng)采購(gòu)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)
C、收到的購(gòu)貨發(fā)票后，應(yīng)立即與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符
D、請(qǐng)購(gòu)單連續(xù)編號(hào)
10、被審單位對(duì)購(gòu)貨與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容不包括（ ）。
A、檢查購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無(wú)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無(wú)存在越權(quán)審批行為
C、檢查有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無(wú)需支付
D、檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷(xiāo)手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)取得和處置實(shí)施控制測(cè)試的不包括（ ）。
A、審查固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)
B、審查資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任
C、審查因不同原因減少固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否符合有關(guān)規(guī)定
D、審查固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符，有無(wú)重大差異
12、對(duì)于應(yīng)付賬款項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師常常將檢查有無(wú)未入賬的業(yè)務(wù)作為重要的審計(jì)目標(biāo)。在以下程序中，難以達(dá)到這一目標(biāo)的程序是（ ）。
A、結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)，檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫(kù)憑證，但未收到購(gòu)貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期
C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證
D、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前應(yīng)付賬款明細(xì)賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬
13、以下審計(jì)程序中，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是（ ）。
A、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)憑單等憑證
B、檢查采購(gòu)文件以確定是否采用預(yù)先編號(hào)的采購(gòu)單
C、抽取購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
D、向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
14、審查應(yīng)付賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析。一般來(lái)說(shuō)，實(shí)質(zhì)性分析的內(nèi)容不包括（ ）。
A、將本期期末應(yīng)付賬款余額與上期期末進(jìn)行比較，分析波動(dòng)的原因
B、將本期各月應(yīng)付賬款余額進(jìn)行比較，分析變動(dòng)的趨勢(shì)是否正常
C、計(jì)算應(yīng)付賬款對(duì)存貨以及對(duì)流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間對(duì)比分析
D、根據(jù)存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性
15、在審查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時(shí)，下列程序中審計(jì)效果的是（ ）。
A、向結(jié)余金額較大的債權(quán)人函證
B、審查每月應(yīng)付賬款余額和已入賬進(jìn)貨之間有無(wú)非正常的比例關(guān)系
C、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前開(kāi)出的所有銷(xiāo)售發(fā)票，確定其是否已入賬
D、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的有關(guān)憑證
16、審計(jì)人員在對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，預(yù)付ABC公司的款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，審計(jì)人員證實(shí)，ABC公司于2006年7月就已破產(chǎn)。審計(jì)人員應(yīng)提出正確的建議是（ ）。
A、將預(yù)付賬款調(diào)整為應(yīng)收賬款
B、將預(yù)付賬款調(diào)整為其他應(yīng)收賬款
C、將預(yù)付賬款調(diào)整為營(yíng)業(yè)外支出
D、全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
17、在被審計(jì)單位因預(yù)付貨款，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方余額過(guò)大時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（ ）。
A、提請(qǐng)被審計(jì)單位編制重分類(lèi)的分錄，并將其借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)
B、提請(qǐng)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明
C、提請(qǐng)被審計(jì)單位將其借方余額沖抵應(yīng)付賬款，并在資產(chǎn)負(fù)債表附注中說(shuō)明
D、在工作底稿中編制建議調(diào)整的重分類(lèi)的調(diào)整分錄，以便將其借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)
18、為證實(shí)會(huì)計(jì)記錄中所列的固定資產(chǎn)是否存在，了解其目前的使用狀況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施（ ）程序。
A、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地觀(guān)察
B、以固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查
C、檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬
D、以實(shí)地為起點(diǎn)，追查固定的明細(xì)分類(lèi)賬
19、對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)的審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查（ ）。
A、如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，是否按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值
B、如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，是否按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，加上按該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值
C、如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，是否以該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值作為入賬價(jià)值
D、如果同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，是否以該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)評(píng)估價(jià)值作為入賬價(jià)值
20、在對(duì)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)L公司存在以下處理情況，其中不正確的是（ ）。
A、購(gòu)置的不需要經(jīng)過(guò)建造過(guò)程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值
B、盤(pán)盈的甲固定資產(chǎn)，按照前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行處理，計(jì)入到以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整的是前期的營(yíng)業(yè)外收入
C、投資者投入的丙固定資產(chǎn)，按投資方原賬面價(jià)值作為入賬價(jià)值
D、接受捐贈(zèng)的丁固定資產(chǎn)，以有關(guān)憑據(jù)上的金額加上相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值
21、在查找已提前報(bào)廢但尚未做出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí)，以下審計(jì)程序中，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能實(shí)施的是（ ）。
A、以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)的明細(xì)賬和投保情況
B、以檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物和投保情況
C、以分析折舊費(fèi)用為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物
D、以檢查固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費(fèi)用
22、下列有關(guān)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)的說(shuō)法，不正確的是（ ）。
A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末或至少在年度末對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，以判定是否需要計(jì)提減值準(zhǔn)備
B、可以使用的固定資產(chǎn)不得全額計(jì)提減值準(zhǔn)備
C、已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不應(yīng)再計(jì)提折舊
D、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提
23、下列各項(xiàng)測(cè)試中，（ ）測(cè)試無(wú)助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本期折舊費(fèi)用計(jì)提情況的審查。
A、檢查折舊費(fèi)用的分配是否合理
B、檢查未使用和不需用的固定資產(chǎn)是否繼續(xù)計(jì)提折舊
C、檢查固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限是否合理
D、檢查已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)是否不提折舊
24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查XYZ公司制造費(fèi)用項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)XYZ公司2006年度制造費(fèi)用中包含對(duì)以下各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊。其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)可的是（ ）。
A、已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的機(jī)器設(shè)備
B、因大修理而停止使用的生產(chǎn)流水線(xiàn)
C、因更新改造而停止使用的廠(chǎng)房
D、因轉(zhuǎn)產(chǎn)而無(wú)法使用的原專(zhuān)用設(shè)備
25、下列審計(jì)程序中，不屬于固定資產(chǎn)減少的審計(jì)程序的是（ ）。
A、審查出售固定資產(chǎn)的凈收益
B、分析“營(yíng)業(yè)外收支”賬戶(hù)
C、追查停產(chǎn)產(chǎn)品的專(zhuān)用設(shè)備的處理
D、審核固定資產(chǎn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告
26、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有（ ）。
A、將合并時(shí)產(chǎn)生的商譽(yù)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)
B、將轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
C、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，只在期末進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備
D、將預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)銷(xiāo)
二、多項(xiàng)選擇題
1、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意的或無(wú)意的錯(cuò)誤。以下采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括（ ）。
A、詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商
B、采購(gòu)與驗(yàn)收
C、付款審批與付款執(zhí)行
D、采購(gòu)合同的訂立與審批
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序檢查采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項(xiàng)規(guī)定是否得到有效執(zhí)行，明確了采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的內(nèi)容。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)監(jiān)督檢查以下采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，即（ ）。
A、檢查大宗采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為
B、檢查是否存在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
C、審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時(shí)效性和合法性
D、檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷(xiāo)手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
3、以下各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)及應(yīng)付賬款環(huán)節(jié)發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有（ ）。
A、所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)
B、所有訂貨單應(yīng)未經(jīng)采購(gòu)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)
C、收到采購(gòu)發(fā)票后，應(yīng)立即送采購(gòu)部門(mén)與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符
D、采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失
4、發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，一般情況下，企業(yè)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)將定購(gòu)單的副聯(lián)送交（ ）。
A、供應(yīng)商的銷(xiāo)售部門(mén)
B、本企業(yè)的驗(yàn)收部門(mén)
C、本企業(yè)的應(yīng)付憑單部門(mén)
D、本企業(yè)編制請(qǐng)購(gòu)單的部門(mén)