一.單選題:
1. 某汽車制造廠（一般納稅人）本月生產(chǎn)并銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車10輛，每輛價稅合并銷售額為11.7萬元，消費稅稅率為5％，其本月應(yīng)納消費稅稅額為（ ）
A.1.5萬元
B.3.5萬元
C.4.095萬元
D.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：解析：計稅銷售額＝10×11.7/(1+17％)×5％×（1-30％）＝3.5萬元
2. 進(jìn)口貨物保險費應(yīng)計入進(jìn)口完稅價格，但陸.空.海運進(jìn)口貨物保險費無法確定的，可以按貨價加運費之和的（ ）計算保險費
A.2‰
B.3‰
C.5‰
D.10‰
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：
3. 某外貿(mào)公司2005年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元，增值稅4.25萬元，支付購化妝品的運輸費用3萬元，當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為（ ）。
A.7.5 萬元
B.8.4萬元
C.9.7萬元
D.10.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：解析：外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物直接出口，屬于從價定率計征消費稅的應(yīng)稅消費品，應(yīng)依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時征收消費稅的價格計算應(yīng)退消費稅稅款。
該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為＝25×30％＝7.5（萬元）
4. 單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款己征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。
A.向稅務(wù)機關(guān)申請減免營業(yè)稅。
B.向稅務(wù)機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率
C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D.允許退還己征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款己征收過營業(yè)稅的，允許退還己征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除?？己藸I業(yè)稅計稅的基本規(guī)定，見教材177頁
5. 某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（ ）。
A.22.56萬元
B.25.6萬元
C.28.2萬元
D.35.2萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加＝（應(yīng)納增值稅＋應(yīng)納營業(yè)稅＋應(yīng)納消費稅）×（5％＋3％），注意本題中單位所在地是縣城，所以城建稅稅率為5％。
另外需要注意銷售繳納的280萬元增值稅應(yīng)當(dāng)是當(dāng)月所有的銷項減去包含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的所有進(jìn)項后的余額。
應(yīng)繳納營業(yè)稅＝40×5％＝2（萬元）
應(yīng)繳納城建稅和教育費附加＝（280+2）×（5％+3％）＝22.56（萬元）
6. 某煙廠4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（?。?。
A.6.8萬元
B.9.6萬元
C.12萬元
D.40萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：本月外購煙絲的買價=8.5÷17%=50（萬元）
生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價=2+50-12=40（萬元）
準(zhǔn)予扣除的消費稅=40×30%=12（萬元）
7. 某獨立鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦 0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）。
A.26萬元
B.29元
C.43.5萬元
D.65萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征40％。無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。
當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅＝（6+0.5/40％）×10×60％＝43.5（元）
8. 自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ）
A.應(yīng)征收營業(yè)稅
B.減半征收營業(yè)稅
C.也不征營業(yè)稅
D.暫緩征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：以無形資產(chǎn).不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配.共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征營業(yè)稅。
9. 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但多不得超過（）
A.3個月
B.6個月
C.9個月
D.12個月
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：
10. 下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（）。
A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒
B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力
D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定
（1）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
（2）外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；
（3）外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品；
（4）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；
（5）外購已稅鞭炮.焰火生產(chǎn)的鞭炮.焰火；
（6）外購已稅汽車輪胎（內(nèi)胎或外胎）生產(chǎn)的汽車輪胎；
（7）外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車。
注意上述消費品不包括汽油.柴油.小汽車.酒類產(chǎn)品
1. 某汽車制造廠（一般納稅人）本月生產(chǎn)并銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車10輛，每輛價稅合并銷售額為11.7萬元，消費稅稅率為5％，其本月應(yīng)納消費稅稅額為（ ）
A.1.5萬元
B.3.5萬元
C.4.095萬元
D.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：解析：計稅銷售額＝10×11.7/(1+17％)×5％×（1-30％）＝3.5萬元
2. 進(jìn)口貨物保險費應(yīng)計入進(jìn)口完稅價格，但陸.空.海運進(jìn)口貨物保險費無法確定的，可以按貨價加運費之和的（ ）計算保險費
A.2‰
B.3‰
C.5‰
D.10‰
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：
3. 某外貿(mào)公司2005年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元，增值稅4.25萬元，支付購化妝品的運輸費用3萬元，當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為（ ）。
A.7.5 萬元
B.8.4萬元
C.9.7萬元
D.10.5萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：解析：外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物直接出口，屬于從價定率計征消費稅的應(yīng)稅消費品，應(yīng)依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時征收消費稅的價格計算應(yīng)退消費稅稅款。
該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為＝25×30％＝7.5（萬元）
4. 單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款己征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。
A.向稅務(wù)機關(guān)申請減免營業(yè)稅。
B.向稅務(wù)機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率
C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款
D.允許退還己征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款己征收過營業(yè)稅的，允許退還己征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除?？己藸I業(yè)稅計稅的基本規(guī)定，見教材177頁
5. 某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加為（ ）。
A.22.56萬元
B.25.6萬元
C.28.2萬元
D.35.2萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加＝（應(yīng)納增值稅＋應(yīng)納營業(yè)稅＋應(yīng)納消費稅）×（5％＋3％），注意本題中單位所在地是縣城，所以城建稅稅率為5％。
另外需要注意銷售繳納的280萬元增值稅應(yīng)當(dāng)是當(dāng)月所有的銷項減去包含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的所有進(jìn)項后的余額。
應(yīng)繳納營業(yè)稅＝40×5％＝2（萬元）
應(yīng)繳納城建稅和教育費附加＝（280+2）×（5％+3％）＝22.56（萬元）
6. 某煙廠4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（?。?。
A.6.8萬元
B.9.6萬元
C.12萬元
D.40萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：本月外購煙絲的買價=8.5÷17%=50（萬元）
生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價=2+50-12=40（萬元）
準(zhǔn)予扣除的消費稅=40×30%=12（萬元）
7. 某獨立鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦 0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）。
A.26萬元
B.29元
C.43.5萬元
D.65萬元
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征40％。無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。
當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅＝（6+0.5/40％）×10×60％＝43.5（元）
8. 自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ）
A.應(yīng)征收營業(yè)稅
B.減半征收營業(yè)稅
C.也不征營業(yè)稅
D.暫緩征收營業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：以無形資產(chǎn).不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配.共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征營業(yè)稅。
9. 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但多不得超過（）
A.3個月
B.6個月
C.9個月
D.12個月
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：
10. 下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（）。
A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒
B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力
D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分
解 析：銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定
（1）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
（2）外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品；
（3）外購已稅護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品；
（4）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；
（5）外購已稅鞭炮.焰火生產(chǎn)的鞭炮.焰火；
（6）外購已稅汽車輪胎（內(nèi)胎或外胎）生產(chǎn)的汽車輪胎；
（7）外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車。
注意上述消費品不包括汽油.柴油.小汽車.酒類產(chǎn)品