基金資產(chǎn)凈值是指在某一基金估值時(shí)點(diǎn)上，按照公允價(jià)格計(jì)算的基金資產(chǎn)的總市值扣除負(fù)債后的余額，該余額是基金單位持有人的權(quán)益。按照公允價(jià)格計(jì)算基金資產(chǎn)的過程就是基金的估值。
單位基金資產(chǎn)凈值，即每一基金單位代表的基金資產(chǎn)的凈值。單位基金資產(chǎn)凈值計(jì)算的公式為：
單位基金資產(chǎn)凈值=(總資產(chǎn)-總負(fù)債)/基金單位總數(shù)
其中，總資產(chǎn)是指基金擁有的所有資產(chǎn)(包括股票、債券、銀行存款和其他有價(jià)證券等)按照公允價(jià)格計(jì)算的資產(chǎn)總額。總負(fù)債是指基金運(yùn)作及融資時(shí)所形成的負(fù)債，包括應(yīng)付給他人的各項(xiàng)費(fèi)用、應(yīng)付資金利息等。基金單位總數(shù)是指當(dāng)時(shí)發(fā)行在外的基金單位的總量。
基金估值是計(jì)算單位基金資產(chǎn)凈值的關(guān)鍵?；鹜稚⑼顿Y于證券市場的各種投資工具，如股票、債券等，由于這些資產(chǎn)的市場價(jià)格是不斷變動的，因此，只有每日對單位基金資產(chǎn)凈值重新計(jì)算，才能及時(shí)反映基金的投資價(jià)值。基金資產(chǎn)的估值原則如下：
任何上市流通的有價(jià)證券，以其估值日在證券交易所掛牌的平均價(jià)估值；估值日無交易的，以最近交易日的平均價(jià)估值。
未上市證券的估值:
1、配股和增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的均價(jià)估值；
2、首次公開發(fā)行的股票，按成本價(jià)估值；
3、未上市流通的債券，按成本價(jià)估值。
配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，若均價(jià)高于配股價(jià)，則按均價(jià)和配股價(jià)的差額進(jìn)行估值；若收盤價(jià)低于配股價(jià)，則不進(jìn)行估值。
如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
以上估值原則依據(jù)中華人民共和國財(cái)政部發(fā)布的《證券投資基金會計(jì)核算辦法》制定。國家如有最新規(guī)定的，按最新規(guī)定進(jìn)行估值。
單位基金資產(chǎn)凈值，即每一基金單位代表的基金資產(chǎn)的凈值。單位基金資產(chǎn)凈值計(jì)算的公式為：
單位基金資產(chǎn)凈值=(總資產(chǎn)-總負(fù)債)/基金單位總數(shù)
其中，總資產(chǎn)是指基金擁有的所有資產(chǎn)(包括股票、債券、銀行存款和其他有價(jià)證券等)按照公允價(jià)格計(jì)算的資產(chǎn)總額。總負(fù)債是指基金運(yùn)作及融資時(shí)所形成的負(fù)債，包括應(yīng)付給他人的各項(xiàng)費(fèi)用、應(yīng)付資金利息等。基金單位總數(shù)是指當(dāng)時(shí)發(fā)行在外的基金單位的總量。
基金估值是計(jì)算單位基金資產(chǎn)凈值的關(guān)鍵?；鹜稚⑼顿Y于證券市場的各種投資工具，如股票、債券等，由于這些資產(chǎn)的市場價(jià)格是不斷變動的，因此，只有每日對單位基金資產(chǎn)凈值重新計(jì)算，才能及時(shí)反映基金的投資價(jià)值。基金資產(chǎn)的估值原則如下：
任何上市流通的有價(jià)證券，以其估值日在證券交易所掛牌的平均價(jià)估值；估值日無交易的，以最近交易日的平均價(jià)估值。
未上市證券的估值:
1、配股和增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的均價(jià)估值；
2、首次公開發(fā)行的股票，按成本價(jià)估值；
3、未上市流通的債券，按成本價(jià)估值。
配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，若均價(jià)高于配股價(jià)，則按均價(jià)和配股價(jià)的差額進(jìn)行估值；若收盤價(jià)低于配股價(jià)，則不進(jìn)行估值。
如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值，基金管理人可根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。
以上估值原則依據(jù)中華人民共和國財(cái)政部發(fā)布的《證券投資基金會計(jì)核算辦法》制定。國家如有最新規(guī)定的，按最新規(guī)定進(jìn)行估值。