、單項(xiàng)選擇題
1、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)（ ）的部分。 [答案/提問(wèn)]
A、3％以內(nèi)
B、5％以內(nèi)
C、3％至5％
D、5％以上
× 正確答案:B
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)5％以內(nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項(xiàng)目有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、營(yíng)業(yè)外支出
B、投資損失
C、因違法經(jīng)營(yíng)而被沒(méi)收的財(cái)物的損失
D、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損
× 正確答案:C
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加，可以視同（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、成本
B、費(fèi)用
C、稅金
D、損失
× 正確答案:C
解析:城建稅和教育費(fèi)附加都包括在稅金類中。
4、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息210萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]
A、210
B、175
C、180
D、105
× 正確答案:B
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50％的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50％部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬(wàn)元，其對(duì)應(yīng)的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（萬(wàn)元）
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
× 正確答案:C
解析:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備均應(yīng)照提折舊；而以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，即納稅人（ ）所在地。 [答案/提問(wèn)]
A、企業(yè)登記注冊(cè)地
B、法人代表居住地
C、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地
D、A、C均可
× 正確答案:C
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其所在地是指納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地。
7、金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、3%
B、1.5％
C、10％
D、2％
× 正確答案:B
解析:金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的1.5％。
1、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)（ ）的部分。 [答案/提問(wèn)]
A、3％以內(nèi)
B、5％以內(nèi)
C、3％至5％
D、5％以上
× 正確答案:B
解析:由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)5％以內(nèi)的部分。
2、不能在企業(yè)所得稅前扣除的損失項(xiàng)目有（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、營(yíng)業(yè)外支出
B、投資損失
C、因違法經(jīng)營(yíng)而被沒(méi)收的財(cái)物的損失
D、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損
× 正確答案:C
3、納稅人按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加，可以視同（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、成本
B、費(fèi)用
C、稅金
D、損失
× 正確答案:C
解析:城建稅和教育費(fèi)附加都包括在稅金類中。
4、某國(guó)有商業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為人民幣5000萬(wàn)元，2003年該企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款3000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息210萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元。 [答案/提問(wèn)]
A、210
B、175
C、180
D、105
× 正確答案:B
解析:納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本的50％的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當(dāng)于注冊(cè)資本50％部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準(zhǔn)予扣除利息支出的借款為2500萬(wàn)元，其對(duì)應(yīng)的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（萬(wàn)元）
5、根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
× 正確答案:C
解析:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)及季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備均應(yīng)照提折舊；而以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不提折舊。
6、企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，即納稅人（ ）所在地。 [答案/提問(wèn)]
A、企業(yè)登記注冊(cè)地
B、法人代表居住地
C、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地
D、A、C均可
× 正確答案:C
解析:企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，其所在地是指納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地。
7、金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的（ ）。 [答案/提問(wèn)]
A、3%
B、1.5％
C、10％
D、2％
× 正確答案:B
解析:金融、保險(xiǎn)企業(yè)用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出的扣除比例不得超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額的1.5％。