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注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：土地增值稅（6.28）
單選題
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息（開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的比例執(zhí)行）；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元（不含增值稅）。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（）萬元。
A、1500
B、2000
C、2500
D、3000
【答案】
D
【解析】
房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝10000×10%＝1000（萬元）；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計(jì)算加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目＝10000×20%＝2000（萬元）。則應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”＝1000＋2000＝3000（萬元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：印花稅（6.28）
單選題
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計(jì)950萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用為650萬元。該合同甲、乙各持一份，甲、乙雙方共應(yīng)繳納的印花稅為（）元。
A、1500
B、2200
C、3400
D、1800
【答案】
D
【解析】
技術(shù)開發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)是合同所載金額，研究開發(fā)費(fèi)用不作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額＝（9500000－6500000）×0.3‰×2＝1800（元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（6.28）
單選題
關(guān)于財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的計(jì)算，下列式子中正確的是（）。
A、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝（基期息稅前利潤＋基期固定成本）/基期息稅前利潤
B、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝息稅前利潤變動(dòng)率/銷售量變動(dòng)率
C、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝基期邊際貢獻(xiàn)/（基期邊際貢獻(xiàn)－基期固定成本）
D、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝基期息稅前利潤/基期利潤總額
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)ABC屬于經(jīng)營杠桿系數(shù)的計(jì)算公式。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政處罰聽證程序（6.28）
單選題
《行政處罰法》對(duì)行政機(jī)關(guān)在收到聽證申請(qǐng)后舉行聽證的期限（）。
A、規(guī)定為5日內(nèi)
B、規(guī)定為10日內(nèi)
C、規(guī)定為15日內(nèi)
D、沒有明確規(guī)定
【答案】
D
【解析】
本題考核行政處罰聽證程序。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到聽證申請(qǐng)后多長時(shí)間內(nèi)舉行聽證，《行政處罰法》未作明確規(guī)定。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：注冊(cè)稅務(wù)師行為（6.28）
單選題
稅務(wù)師何某代理澳門某公司駐京代表機(jī)構(gòu)個(gè)稅的納稅申報(bào)，由于未檢查外籍個(gè)人K先生所得的情況，2017年10月少申報(bào)繳納個(gè)人所得稅13500元，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收滯納金8477元。下列關(guān)于稅務(wù)師何某的行為，可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是（）。
A、未履行職責(zé)由何某向K先生賠償全部損失
B、因代理失誤而由何某承擔(dān)滯納金
C、因代理失誤而由其稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任
D、未履行代理職責(zé)而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金
【答案】
C
【解析】
稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)。稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人交納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》每日一練：土地增值稅（6.28）
單選題
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息（開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的比例執(zhí)行）；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元（不含增值稅）。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（）萬元。
A、1500
B、2000
C、2500
D、3000
【答案】
D
【解析】
房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝10000×10%＝1000（萬元）；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計(jì)算加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目＝10000×20%＝2000（萬元）。則應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”＝1000＋2000＝3000（萬元）。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》每日一練：印花稅（6.28）
單選題
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計(jì)950萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用為650萬元。該合同甲、乙各持一份，甲、乙雙方共應(yīng)繳納的印花稅為（）元。
A、1500
B、2200
C、3400
D、1800
【答案】
D
【解析】
技術(shù)開發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)是合同所載金額，研究開發(fā)費(fèi)用不作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額＝（9500000－6500000）×0.3‰×2＝1800（元）
注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（6.28）
單選題
關(guān)于財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的計(jì)算，下列式子中正確的是（）。
A、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝（基期息稅前利潤＋基期固定成本）/基期息稅前利潤
B、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝息稅前利潤變動(dòng)率/銷售量變動(dòng)率
C、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝基期邊際貢獻(xiàn)/（基期邊際貢獻(xiàn)－基期固定成本）
D、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝基期息稅前利潤/基期利潤總額
【答案】
D
【解析】
選項(xiàng)ABC屬于經(jīng)營杠桿系數(shù)的計(jì)算公式。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政處罰聽證程序（6.28）
單選題
《行政處罰法》對(duì)行政機(jī)關(guān)在收到聽證申請(qǐng)后舉行聽證的期限（）。
A、規(guī)定為5日內(nèi)
B、規(guī)定為10日內(nèi)
C、規(guī)定為15日內(nèi)
D、沒有明確規(guī)定
【答案】
D
【解析】
本題考核行政處罰聽證程序。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到聽證申請(qǐng)后多長時(shí)間內(nèi)舉行聽證，《行政處罰法》未作明確規(guī)定。
注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：注冊(cè)稅務(wù)師行為（6.28）
單選題
稅務(wù)師何某代理澳門某公司駐京代表機(jī)構(gòu)個(gè)稅的納稅申報(bào)，由于未檢查外籍個(gè)人K先生所得的情況，2017年10月少申報(bào)繳納個(gè)人所得稅13500元，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收滯納金8477元。下列關(guān)于稅務(wù)師何某的行為，可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是（）。
A、未履行職責(zé)由何某向K先生賠償全部損失
B、因代理失誤而由何某承擔(dān)滯納金
C、因代理失誤而由其稅務(wù)師事務(wù)所承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任
D、未履行代理職責(zé)而由其稅務(wù)師事務(wù)所繳納稅款和滯納金
【答案】
C
【解析】
稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負(fù)責(zé)。稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人交納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。