2018年中級會計職稱《經(jīng)濟法》易錯題：企業(yè)所得稅法律制度

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    根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)享有10%優(yōu)惠稅率的有( )。
    A.在中國境內未設立機構、場所，就其來源于中國境內所得納稅的非居民企業(yè)
    B.在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系，就其來源于中國境內所得納稅的非居民企業(yè)
    C.獲得中國居民企業(yè)派發(fā)的2012年股息的境外H股非居民企業(yè)股東
    D.取得來源于中國境內的股息、紅利和利息收入的合格境外機構投資者
    【正確答案】ACD
    【答案解析】在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所“沒有”實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
    點評：本題的正確率為17.50%，在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
    稅法規(guī)定，對匯出境外利潤減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
    中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。
    合格境外機構投資者(以下簡稱QFII)取得來源于中國境內的股息、紅利和利息收入，應當按照10%繳納企業(yè)所得稅。