一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅的征稅范圍的是( )。
A.房地產(chǎn)的出租
B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換
C.房地產(chǎn)的代建
D.房地產(chǎn)的抵押
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權的轉移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅(仍屬于征稅范圍，只是可以依法獲得免稅優(yōu)惠)。(3)選項C：沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，且其收入屬于勞務性質(zhì)收入，不屬于土地增值稅征稅范圍。
(4)選項D：房地產(chǎn)的抵押，抵押期間不征收土地增值稅(未發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移);抵押期滿，視該房地產(chǎn)產(chǎn)權是否轉移確定是否征收土地增值稅。
2[單選題] 下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實體法和程序法
D.一般法和特別法
參考答案：A
3[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是( )。
A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓
B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)
C.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公
D.學校承受劃撥土地用于建造教學樓
參考答案：C
參考解析：(1)選項AD：國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅;(2)選項B：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
4[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納消費稅的是( )。
A.商場銷售卷煙
B.商場銷售白酒
C.商場銷售金銀首飾
D.商場銷售高檔化妝品
參考答案：C
參考解析：(1)“商場銷售”屬于零售環(huán)節(jié);(2)只有“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。
5[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額( )的，免征土地增值稅。
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
參考答案：C
參考解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
6[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除辦法計算個人所得稅應納稅所得額的是( )。
A.財產(chǎn)轉讓所得
B.工資、薪金所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務報酬所得
參考答案：D
7[單選題] 納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權判定該納稅人應承擔刑事責任的機關是( )。
A.地方稅務局
B.國家稅務局
C.人民法院
D.人民政府
參考答案：C
參考解析：(1)“刑事”責任只能由國家審判機關(人民法院)判處;(2)選項ABD均屬于行政機關，有權要求相對人承擔“行政”責任。
8[單選題] 下列選項中，屬于主刑的是( )。
A.驅(qū)逐出境
B.拘役
C.沒收財產(chǎn)
D.罰金
參考答案：B
參考解析：(1)附加刑：罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境;(2)主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。
9[單選題] 甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
參考答案：A
參考解析：簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
10[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期應當以( )為準。
A.納稅人、扣繳義務人首次在稅務機關指定系統(tǒng)中填報的時間
B.納稅人、扣繳義務人發(fā)出納稅申報數(shù)據(jù)電文的時間
C.稅務機關收到納稅申報數(shù)據(jù)電文確認書的時間
D.稅務機關計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到納稅申報數(shù)據(jù)電文的時間
參考答案：D
參考解析：(1)采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報13期以稅務機關計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)“收到”該數(shù)據(jù)電文的時間為準。(2)郵寄申報以“寄出”的郵戳日期為實際申報日期。
11[單選題] 某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，防火設施占地l7萬平方米，辦公用地l0萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是( )萬平方米。
A.58
B.100
C.42
D.25
參考答案：D
參考解析：(1)林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)林業(yè)系統(tǒng)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)對林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地，均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
12[單選題] 下列各項中，適用《仲裁法》進行仲裁的事項是( )。
A.李甲和李乙間發(fā)生的繼承糾紛
B.王某不服工商局的罰款決定引發(fā)的糾紛
C.A公司和B公司有關買賣合同的糾紛
D.張某與C公司之間有關工資報酬的糾紛
參考答案：C
參考解析：(1)選項A屬于人身關系糾紛，選項B屬于行政爭議糾紛，均不能提起仲裁;(2)選項D：適用勞動爭議仲裁程序，不適用《仲裁法》。
13[單選題] 下列不屬于訴訟時效中斷的是( )。
A.法定代理人死亡
B.當事人一方提起訴訟
C.當事人一方提出要求
D.當事人一方同意履行義務
參考答案：A
參考解析：選項A：權利被侵害的無民事行為能力人、限制民事行為能力人的法定代理人死亡的，屬于訴訟時效中止事由。
14[單選題] 錢某在演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
參考答案：B
參考解析：錢某應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
15[單選題] 根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是( )。
A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅
B.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅
C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還增值稅附征的城市維護建設稅
D.對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還增值稅附征的城市維護建設稅
參考答案：A
參考解析：選項A：對出口產(chǎn)品退還增值稅的.不退還已繳納的城市維護建設稅。
16[單選題] 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權
B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租
C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)
D.對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;(2)選項B：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(3)選項
C：房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是( )。
A.罰款
B.滯納金
C.稅款
D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
參考答案：A
參考解析：納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
18[單選題] 根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列關于出口貨物關稅完稅價格的計算公式中，正確的是( )。
A.關稅完稅價格=離岸價格÷(1-出口稅率)
B.關稅完稅價格=離岸價格÷(1+出口稅率)
C.關稅完稅價格=離岸價格×(1-出口稅率)
D.關稅完稅價格=離岸價格×(1+出口稅率)
參考答案：B
參考解析：出口貨物應當以海關審定的貨物售予境外的離岸價格，扣除出口關稅后作為完稅價格。計算公式為：出口貨物完稅價格=離岸價格÷(1+出口稅率)。
19[單選題] 納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起( )日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。
A.5
B.10
C.7
D.15
參考答案：B
參考解析：納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。
20[單選題] 甲公司2016年10月接受捐贈進口小汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛)10輛并自用，無法取得該型號小汽車的市場價格。已知捐贈方取得該小汽車時的成本為80000元/輛，小汽車成本利潤率為10%，消費稅稅率為9%，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛低計稅價格為150000元/輛，則甲公司就上述業(yè)務應繳納車輛購置稅的計算正確的是( )。
A.150000×10×10%
B.150000 × 10 ×(1+10%)÷(1-9%)×10%
C.80000×10×(1+10%)×(1+9%)×10%
D.80000×10 ×(1+10%)÷(1-9%)×10%
參考答案：A
參考解析：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的低計稅價格核定。
21[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是( )。
A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B.丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給丁企業(yè)
C.某市政府出讓國有土地使用權給戊房地產(chǎn)開發(fā)商
D.庚軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項
C：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;(3)選項D：房產(chǎn)所有人、土地使用權人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。
22[單選題] 老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知，本題涉及的價值、價格均不合增值稅，契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是( )。
A.老李應繳納契稅2.16萬元
B.老張應繳納契稅0.6萬元
C.老李應繳納契稅0.6萬元
D.老張應繳納契稅2.16萬元
參考答案：B
參考解析：(1)房屋交換，以所交換的價格差額為計稅依據(jù);(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。因此，老張應繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。
23[單選題] 甲汽車專賣店購入小汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛)12輛，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是( )。
A.將其中6輛銷售給客戶
B.將其中2輛作為董事長、總經(jīng)理的專用轎車
C.將其中1輛贈送給乙企業(yè)
D.庫存3輛尚未售出
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：應當由購買方繳納;(2)選項B：屬于“購買并自用”，甲汽車專賣店應當就該2輛小汽車繳納車輛購置稅;(3)選項C：應當由受贈方繳納;
(4)選項D：購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅，待進一步處置時再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。
24[單選題] 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月對外轉讓其使用過的2008年1月購進作為固定資產(chǎn)核算的機床一臺，含稅轉讓價格為80000元。有關甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。
A.80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元)
B.80000÷(1+17%) ×17%=11623.93(元)
C.80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)
D.80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)
參考答案：D
參考解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(當時按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅額)的固定資產(chǎn)，采用簡易辦法按照3%征收率減按2%征收增值稅。
25[多選題] 能夠引起法律關系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律行為的有( )。
A.運輸貨物
B.稅務登記
C.爆發(fā)戰(zhàn)爭
D.訂立合同
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C：屬于法律事件(相對事件)。
26[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：取得銷售(預售)許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務機關“可要求”納稅人進行土地增值稅清算。
27[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉讓財產(chǎn)收入的有( )。
A.轉讓股權收入
B.轉讓固定資產(chǎn)收入
C.轉讓土地使用權收入
D.轉讓債權收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：轉讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(如土地使用權)、股權、債權等財產(chǎn)取得的收入。
28[多選題] 有關我國土地增值稅和契稅，下列表述不正確的有( )。
A.轉讓房地產(chǎn)時，契稅的納稅義務人同時也是土地增值稅的納稅義務人
B.契稅采用有地區(qū)差別的定額稅率，土地增值稅采用四級超額累進稅率
C.契稅和土地增值稅都是向房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報繳納
D.契稅和土地增值稅均應在納稅義務發(fā)生之日起lO 日申報納稅
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項A：轉讓房地產(chǎn)時，轉讓方是土地增值稅的納稅義務人，受讓方是契稅的納稅義務人;(2)選項B：契稅采用比例稅率，并實行3%～5%的幅度稅率，而土地增值稅采用四級超率累進稅率;(3)選項D：契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅，而土地增值稅納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)申報納稅。
29[多選題] 下列各項中，屬于土地增值稅的核定征收的情形的有( )。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的
D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：除了選項ABCD外還包括：符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的。
30[多選題] 下列各項中，屬于關稅納稅人的有( )。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的收貨人
C.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人
D.個人郵遞物品的收件人
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項AB：進口貨物人、出口貨物人為關稅納稅人;(2)選項CD：入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人，各種運輸工具上服務人員入境時攜帶自用物品的持有人，饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人，以及個人郵遞物品的收件人，均屬于進口物品的關稅納稅人。
31[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納消費稅的有( )。
A.自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈與
B.自產(chǎn)的啤酒用于贊助
C.鉆石用于零售
D.自產(chǎn)的鞭炮用于贈送單位
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項ABD：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品不納稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。(2)選項C：鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)繳納。
32[多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有( )。
A.接受作價房產(chǎn)入股
B.債權人承受抵債房產(chǎn)
C.承租房產(chǎn)
D.繼承房產(chǎn)
參考答案：A,B,D
參考解析：公司增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，不征收契稅。土地、房屋權典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。
33[多選題] 下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍，應按規(guī)定計算征收土地增值稅的有( )。
A.國有土地使用權轉讓
B.存量房地產(chǎn)買賣
C.房地產(chǎn)的代建房行為
D.房地產(chǎn)的繼承
參考答案：A,B
參考解析：對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，代建雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，其收入屬于勞務收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅只對有償轉讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產(chǎn)，不予征稅。
34[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有( )。
A.勞動分紅
B.加班補貼
C.季度獎金
D.年終加薪
參考答案：A,B,C,D
參考解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
35[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有( )。
A.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務
B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務
C.文化館出租房屋業(yè)務
D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C：紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅;文化館出租房屋業(yè)務，應按照現(xiàn)代服務——租賃服務(稅率：11%)征收增值稅。
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第 4 頁：多選題
第 6 頁：判斷題
第 7 頁：不定項選擇題
36[多選題] 根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票
B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存3年
C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額
D.開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。
37[多選題] 持票人甲公司在P銀行辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須具備的條件有( )。
A.該匯票未到期
B.甲公司在P銀行開立了存款賬戶
C.甲公司與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系
D.該匯票未記載“不得轉讓”事項
參考答案：A,B,C,D
38[多選題] 下列各項中，應當計人進口貨物關稅完稅價格的有( )。
A.賣方付給進口人的正?；乜?BR> B.進口人向境外采購代理人支付的買方傭金
C.貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費
D.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭余
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項A：賣方付給進口人的正常回扣，應從成交價格中扣除;(2)選項B：進口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入進口貨物關稅完稅價格。
39[多選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入基本養(yǎng)老保險中職工本人的繳費工資的有( )。
A.獎金
B.用人單位承擔的社會保險費
C.用人單位支付給員工的勞動保護費
D.用人單位支付給員工的福利費
參考答案：B,C,D
參考解析：繳費工資，也稱繳費工資基數(shù)，一般為職工本人上一年度月平均工資，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：關鍵看清是否在該公司任職、受雇：(1)同時在該公司任職、受雇的。取得的董事費收入，應并入工資、薪金所得繳納個人所得稅;(2)不在該公司任職、受雇的，取得的董事費收入，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。
41[判斷題] 在A縣注冊成立的甲公司經(jīng)批準在B縣某村占用耕地修建辦公樓，甲公司應當向B縣地方稅務機關申報繳納耕地占用稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應當在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報納稅。
42[判斷題] 銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應當由付款方向收款方開具發(fā)票。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票;但下列情況，由付款方向收款方開具發(fā)票：(1)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時;(2)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。
43[判斷題] 全日制用工的，用人單位應當至少每月向勞動者支付勞動報酬;非全日制用工的，用人單位應當至少每周向勞動者支付勞動報酬。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：全日制用工的，用人單位應當至少每月向勞動者支付勞動報酬;非全日制用工的，用人單位應當至少“每15天”向勞動者支付勞動報酬。
44[判斷題] 個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得在計算個人所得稅時扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：對
45[判斷題] 為出口貨物提供的郵政服務和收派服務，免征增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
46[判斷題] 企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，“分別”在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
47[判斷題] 對個人取得的退職費，不論是否符合退職條件，也不論其數(shù)額大小，均可享受免征個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：個人取得的不符合規(guī)定的退職條件和退職費標準的退職費收入，應屬于與其任職、受雇活動有關的工資、薪金性質(zhì)的所得，應在取得的當月按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。
48[判斷題] 納稅人因房屋大修導致累計停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。 ( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。
49[判斷題] 甲鹽廠將自產(chǎn)的液體鹽移送加工固體鹽，移送時不必征收資源稅;乙鹽廠將自產(chǎn)的液體鹽移送加工袋裝榨菜，移送時應當征收資源稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲公司為居民企業(yè)。2014年有關收支情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。
(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。
(3)發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助支出16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。
(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是( )。
A.375 萬元
B.385.5萬元
C.300萬元
D.10.5萬元
參考答案：C
參考解析：(1)銷售(營業(yè))收入=2500萬元(不包括營業(yè)外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發(fā)生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。
51[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.環(huán)保部門罰款5萬元
B.稅收滯納金6萬元
C.直接向某希望小學捐贈10萬元
D.非廣告性贊助支出16萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(2)選項C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(3)選項D：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。
52[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是( )。
A.22.5萬元
B.23萬元
C.43萬元
D.21萬元
參考答案：D
參考解析：(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生額超過了扣除限額，應按照限額扣除，準予扣除的職工福利費是21萬元。
53[不定項選擇題] 甲公司發(fā)生的下列稅費中，在計算2014年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。
A.消費稅75萬元
B.城市維護建設稅14萬元
C.教育費附加6萬元
D.增值稅125萬元
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2014年有關收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉讓機器設備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。
(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。
(3)發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他兇素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。
A.轉讓機器設備收入40萬元
B.產(chǎn)品銷售收入5000萬元
C.客戶合同違約金收入2萬元
D.國債利息收入20萬元
參考答案：A,B,C
參考解析：國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。
55[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.稅收滯納金3萬元
B.銀行加息10萬元
C.向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元
D.向投資者支付的股息30萬元
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;違約金、銀行加息屬于民事責任范疇，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。(2)選項C：企業(yè)之間支付的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。(3)選項D：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
56[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費是( )。
A.50萬元
B.25.2萬元
C.30萬元
D.25萬元
參考答案：D
參考解析：(1)營業(yè)外收入(轉讓機器設備收入40萬元、客戶合同違約金收入2萬元)和投資收益(國債利息收入20萬元)不得計入當年銷售(營業(yè))收人，甲公司2014年銷售(營業(yè))收入為5000萬元;(2)業(yè)務招待費扣除限額1=5000×5‰=25(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=50×60%=30(萬元)，稅前允許扣除的業(yè)務招待費為25萬元。
57[不定項選擇題] 甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是( )。
A.2352萬元
B.2387.69萬元
C.2407萬元
D.2406.8萬元
參考答案：C
參考解析：甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉讓機器設備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務招待費)-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=2407(萬元)。
材料題根據(jù)以下材料，回答58-61題
某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2013年度取得主營業(yè)務收入7520萬元，其他業(yè)務收人270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收入850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務成本5260萬元，其他業(yè)務成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務師對其2013年度自行計算的企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)相關問題如下：
(1)4月20日，購人符合《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進項稅額15.3萬元，當月投入使用，該設備按稅法規(guī)定低折舊年限為10年，殘值率為6%(該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計人當年的成本、費用中)。
(2)銷售費用中包含了當年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結轉的廣告費30萬元;管理費用中包含了當年發(fā)生的業(yè)務招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。
(3)投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元;從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。
(4)營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設組織的捐贈15萬元。
58[不定項選擇題] 該企業(yè)當年投入使用的安全生產(chǎn)專用設備計提的折舊費用，應調(diào)增應納稅所得額( )萬元。
A.5.64
B.6.35
C.6.60
D.41.05
參考答案：A
參考解析：應調(diào)增應納稅所得額=90×(1-6%)÷5×8/12-90×(1-6%)÷10×8/12=5.64(萬元)。
59[不定項選擇題] 該企業(yè)支出的廣告宣傳費、業(yè)務招待費，應調(diào)增應納稅所得額( )萬元。
A.11.5
B.41.05
C.43.5
D.52.55
參考答案：D
參考解析：該企業(yè)當年的銷售(營業(yè))收入=7520+270=7790(萬元)。廣宣費扣除限額=7790×15%=1168.5(萬元)<1180萬元(1150+30)，應調(diào)增應納稅所得額=1180-1168.5=11.5(萬元);業(yè)務招待費扣除限額1=7790×5‰=38.95(萬元)，扣除限額2=80×60%=48(萬元)，則可以扣除的業(yè)務招待費為38.95萬元，應調(diào)增應納稅所得額：80-38.95=41.05(萬元)。共計應調(diào)增應納稅所得額：11.5+41.05=52.55(萬元)。
60[不定項選擇題] 該企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)費用應調(diào)減的應納稅所得額( )萬元。
A.0
B.60
C.80
D.120
參考答案：B
參考解析：企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，所以應調(diào)減應納稅所得額=120×50%=60(萬元)。
61[不定項選擇題] 計算該企業(yè)所得稅應納稅所得額時，投資收益應調(diào)減應納稅所得額( )萬元。
A.38
B.48
C.66
D.114
參考答案：B
參考解析：向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元屬于免稅收入，應調(diào)減應納稅所得額;相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本。
比例計算的部分，應確認為股息所得，也屬于免稅收入，應調(diào)減應納稅所得額=100×10%=10(萬元)。共計應調(diào)減應納稅所得額=38+10=48(萬元)。
1[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅的征稅范圍的是( )。
A.房地產(chǎn)的出租
B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換
C.房地產(chǎn)的代建
D.房地產(chǎn)的抵押
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B：企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權的轉移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅(仍屬于征稅范圍，只是可以依法獲得免稅優(yōu)惠)。(3)選項C：沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，且其收入屬于勞務性質(zhì)收入，不屬于土地增值稅征稅范圍。
(4)選項D：房地產(chǎn)的抵押，抵押期間不征收土地增值稅(未發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移);抵押期滿，視該房地產(chǎn)產(chǎn)權是否轉移確定是否征收土地增值稅。
2[單選題] 下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實體法和程序法
D.一般法和特別法
參考答案：A
3[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是( )。
A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓
B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)
C.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公
D.學校承受劃撥土地用于建造教學樓
參考答案：C
參考解析：(1)選項AD：國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅;(2)選項B：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
4[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納消費稅的是( )。
A.商場銷售卷煙
B.商場銷售白酒
C.商場銷售金銀首飾
D.商場銷售高檔化妝品
參考答案：C
參考解析：(1)“商場銷售”屬于零售環(huán)節(jié);(2)只有“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。
5[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額( )的，免征土地增值稅。
A.5%
B.10%
C.20%
D.30%
參考答案：C
參考解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
6[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除辦法計算個人所得稅應納稅所得額的是( )。
A.財產(chǎn)轉讓所得
B.工資、薪金所得
C.利息、股息、紅利所得
D.勞務報酬所得
參考答案：D
7[單選題] 納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權判定該納稅人應承擔刑事責任的機關是( )。
A.地方稅務局
B.國家稅務局
C.人民法院
D.人民政府
參考答案：C
參考解析：(1)“刑事”責任只能由國家審判機關(人民法院)判處;(2)選項ABD均屬于行政機關，有權要求相對人承擔“行政”責任。
8[單選題] 下列選項中，屬于主刑的是( )。
A.驅(qū)逐出境
B.拘役
C.沒收財產(chǎn)
D.罰金
參考答案：B
參考解析：(1)附加刑：罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境;(2)主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。
9[單選題] 甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
參考答案：A
參考解析：簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
10[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期應當以( )為準。
A.納稅人、扣繳義務人首次在稅務機關指定系統(tǒng)中填報的時間
B.納稅人、扣繳義務人發(fā)出納稅申報數(shù)據(jù)電文的時間
C.稅務機關收到納稅申報數(shù)據(jù)電文確認書的時間
D.稅務機關計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到納稅申報數(shù)據(jù)電文的時間
參考答案：D
參考解析：(1)采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報13期以稅務機關計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)“收到”該數(shù)據(jù)電文的時間為準。(2)郵寄申報以“寄出”的郵戳日期為實際申報日期。
11[單選題] 某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，防火設施占地l7萬平方米，辦公用地l0萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是( )萬平方米。
A.58
B.100
C.42
D.25
參考答案：D
參考解析：(1)林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)林業(yè)系統(tǒng)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)對林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地，均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
12[單選題] 下列各項中，適用《仲裁法》進行仲裁的事項是( )。
A.李甲和李乙間發(fā)生的繼承糾紛
B.王某不服工商局的罰款決定引發(fā)的糾紛
C.A公司和B公司有關買賣合同的糾紛
D.張某與C公司之間有關工資報酬的糾紛
參考答案：C
參考解析：(1)選項A屬于人身關系糾紛，選項B屬于行政爭議糾紛，均不能提起仲裁;(2)選項D：適用勞動爭議仲裁程序，不適用《仲裁法》。
13[單選題] 下列不屬于訴訟時效中斷的是( )。
A.法定代理人死亡
B.當事人一方提起訴訟
C.當事人一方提出要求
D.當事人一方同意履行義務
參考答案：A
參考解析：選項A：權利被侵害的無民事行為能力人、限制民事行為能力人的法定代理人死亡的，屬于訴訟時效中止事由。
14[單選題] 錢某在演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
參考答案：B
參考解析：錢某應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
15[單選題] 根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是( )。
A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅
B.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅
C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還增值稅附征的城市維護建設稅
D.對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還增值稅附征的城市維護建設稅
參考答案：A
參考解析：選項A：對出口產(chǎn)品退還增值稅的.不退還已繳納的城市維護建設稅。
16[單選題] 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權
B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租
C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)
D.對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;(2)選項B：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(3)選項
C：房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。
17[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是( )。
A.罰款
B.滯納金
C.稅款
D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
參考答案：A
參考解析：納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
18[單選題] 根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列關于出口貨物關稅完稅價格的計算公式中，正確的是( )。
A.關稅完稅價格=離岸價格÷(1-出口稅率)
B.關稅完稅價格=離岸價格÷(1+出口稅率)
C.關稅完稅價格=離岸價格×(1-出口稅率)
D.關稅完稅價格=離岸價格×(1+出口稅率)
參考答案：B
參考解析：出口貨物應當以海關審定的貨物售予境外的離岸價格，扣除出口關稅后作為完稅價格。計算公式為：出口貨物完稅價格=離岸價格÷(1+出口稅率)。
19[單選題] 納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起( )日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。
A.5
B.10
C.7
D.15
參考答案：B
參考解析：納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。
20[單選題] 甲公司2016年10月接受捐贈進口小汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛)10輛并自用，無法取得該型號小汽車的市場價格。已知捐贈方取得該小汽車時的成本為80000元/輛，小汽車成本利潤率為10%，消費稅稅率為9%，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛低計稅價格為150000元/輛，則甲公司就上述業(yè)務應繳納車輛購置稅的計算正確的是( )。
A.150000×10×10%
B.150000 × 10 ×(1+10%)÷(1-9%)×10%
C.80000×10×(1+10%)×(1+9%)×10%
D.80000×10 ×(1+10%)÷(1-9%)×10%
參考答案：A
參考解析：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的低計稅價格核定。
21[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是( )。
A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B.丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給丁企業(yè)
C.某市政府出讓國有土地使用權給戊房地產(chǎn)開發(fā)商
D.庚軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項
C：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;(3)選項D：房產(chǎn)所有人、土地使用權人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。
22[單選題] 老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價20萬元給老李。已知，本題涉及的價值、價格均不合增值稅，契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是( )。
A.老李應繳納契稅2.16萬元
B.老張應繳納契稅0.6萬元
C.老李應繳納契稅0.6萬元
D.老張應繳納契稅2.16萬元
參考答案：B
參考解析：(1)房屋交換，以所交換的價格差額為計稅依據(jù);(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。因此，老張應繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。
23[單選題] 甲汽車專賣店購入小汽車(非新能源或節(jié)約能源車輛)12輛，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是( )。
A.將其中6輛銷售給客戶
B.將其中2輛作為董事長、總經(jīng)理的專用轎車
C.將其中1輛贈送給乙企業(yè)
D.庫存3輛尚未售出
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：應當由購買方繳納;(2)選項B：屬于“購買并自用”，甲汽車專賣店應當就該2輛小汽車繳納車輛購置稅;(3)選項C：應當由受贈方繳納;
(4)選項D：購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅，待進一步處置時再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。
24[單選題] 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月對外轉讓其使用過的2008年1月購進作為固定資產(chǎn)核算的機床一臺，含稅轉讓價格為80000元。有關甲企業(yè)該筆業(yè)務應繳納的增值稅，下列計算正確的是( )。
A.80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46(元)
B.80000÷(1+17%) ×17%=11623.93(元)
C.80000÷(1+3%)×3%=2330.10(元)
D.80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)
參考答案：D
參考解析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(當時按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅額)的固定資產(chǎn)，采用簡易辦法按照3%征收率減按2%征收增值稅。
25[多選題] 能夠引起法律關系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律行為的有( )。
A.運輸貨物
B.稅務登記
C.爆發(fā)戰(zhàn)爭
D.訂立合同
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C：屬于法律事件(相對事件)。
26[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的
D.取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：取得銷售(預售)許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務機關“可要求”納稅人進行土地增值稅清算。
27[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉讓財產(chǎn)收入的有( )。
A.轉讓股權收入
B.轉讓固定資產(chǎn)收入
C.轉讓土地使用權收入
D.轉讓債權收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：轉讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(如土地使用權)、股權、債權等財產(chǎn)取得的收入。
28[多選題] 有關我國土地增值稅和契稅，下列表述不正確的有( )。
A.轉讓房地產(chǎn)時，契稅的納稅義務人同時也是土地增值稅的納稅義務人
B.契稅采用有地區(qū)差別的定額稅率，土地增值稅采用四級超額累進稅率
C.契稅和土地增值稅都是向房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報繳納
D.契稅和土地增值稅均應在納稅義務發(fā)生之日起lO 日申報納稅
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項A：轉讓房地產(chǎn)時，轉讓方是土地增值稅的納稅義務人，受讓方是契稅的納稅義務人;(2)選項B：契稅采用比例稅率，并實行3%～5%的幅度稅率，而土地增值稅采用四級超率累進稅率;(3)選項D：契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)申報納稅，而土地增值稅納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)申報納稅。
29[多選題] 下列各項中，屬于土地增值稅的核定征收的情形的有( )。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的
D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：除了選項ABCD外還包括：符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的。
30[多選題] 下列各項中，屬于關稅納稅人的有( )。
A.進口貨物的收貨人
B.出口貨物的收貨人
C.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人
D.個人郵遞物品的收件人
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項AB：進口貨物人、出口貨物人為關稅納稅人;(2)選項CD：入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人，各種運輸工具上服務人員入境時攜帶自用物品的持有人，饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人，以及個人郵遞物品的收件人，均屬于進口物品的關稅納稅人。
31[多選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納消費稅的有( )。
A.自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈與
B.自產(chǎn)的啤酒用于贊助
C.鉆石用于零售
D.自產(chǎn)的鞭炮用于贈送單位
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項ABD：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品不納稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。(2)選項C：鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)繳納。
32[多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的有( )。
A.接受作價房產(chǎn)入股
B.債權人承受抵債房產(chǎn)
C.承租房產(chǎn)
D.繼承房產(chǎn)
參考答案：A,B,D
參考解析：公司增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬的，不征收契稅。土地、房屋權典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。
33[多選題] 下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍，應按規(guī)定計算征收土地增值稅的有( )。
A.國有土地使用權轉讓
B.存量房地產(chǎn)買賣
C.房地產(chǎn)的代建房行為
D.房地產(chǎn)的繼承
參考答案：A,B
參考解析：對于房地產(chǎn)開發(fā)公司而言，代建雖然取得了收入，但沒有發(fā)生房地產(chǎn)權屬的轉移，其收入屬于勞務收入性質(zhì)，故不屬于土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅只對有償轉讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產(chǎn)，不予征稅。
34[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于工資、薪金所得的有( )。
A.勞動分紅
B.加班補貼
C.季度獎金
D.年終加薪
參考答案：A,B,C,D
參考解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
35[多選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有( )。
A.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務
B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務
C.文化館出租房屋業(yè)務
D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務
參考答案：A,B,D
參考解析：選項C：紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入免征增值稅;文化館出租房屋業(yè)務，應按照現(xiàn)代服務——租賃服務(稅率：11%)征收增值稅。
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來源：考試吧 2017-4-24 9:34:15 【要考試，上考試吧！】 會計職稱萬題庫
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第 1 頁：單選題
第 4 頁：多選題
第 6 頁：判斷題
第 7 頁：不定項選擇題
36[多選題] 根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票
B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存3年
C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額
D.開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿
參考答案：A,C,D
參考解析：選項B：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。
37[多選題] 持票人甲公司在P銀行辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須具備的條件有( )。
A.該匯票未到期
B.甲公司在P銀行開立了存款賬戶
C.甲公司與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系
D.該匯票未記載“不得轉讓”事項
參考答案：A,B,C,D
38[多選題] 下列各項中，應當計人進口貨物關稅完稅價格的有( )。
A.賣方付給進口人的正?；乜?BR> B.進口人向境外采購代理人支付的買方傭金
C.貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費
D.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭余
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項A：賣方付給進口人的正常回扣，應從成交價格中扣除;(2)選項B：進口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入進口貨物關稅完稅價格。
39[多選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入基本養(yǎng)老保險中職工本人的繳費工資的有( )。
A.獎金
B.用人單位承擔的社會保險費
C.用人單位支付給員工的勞動保護費
D.用人單位支付給員工的福利費
參考答案：B,C,D
參考解析：繳費工資，也稱繳費工資基數(shù)，一般為職工本人上一年度月平均工資，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務所取得的董事費收入，按照“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：關鍵看清是否在該公司任職、受雇：(1)同時在該公司任職、受雇的。取得的董事費收入，應并入工資、薪金所得繳納個人所得稅;(2)不在該公司任職、受雇的，取得的董事費收入，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅。
41[判斷題] 在A縣注冊成立的甲公司經(jīng)批準在B縣某村占用耕地修建辦公樓，甲公司應當向B縣地方稅務機關申報繳納耕地占用稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應當在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報納稅。
42[判斷題] 銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，應當由付款方向收款方開具發(fā)票。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票;但下列情況，由付款方向收款方開具發(fā)票：(1)收購單位和扣繳義務人支付個人款項時;(2)國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。
43[判斷題] 全日制用工的，用人單位應當至少每月向勞動者支付勞動報酬;非全日制用工的，用人單位應當至少每周向勞動者支付勞動報酬。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：全日制用工的，用人單位應當至少每月向勞動者支付勞動報酬;非全日制用工的，用人單位應當至少“每15天”向勞動者支付勞動報酬。
44[判斷題] 個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得在計算個人所得稅時扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：對
45[判斷題] 為出口貨物提供的郵政服務和收派服務，免征增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
46[判斷題] 企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，“分別”在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。
47[判斷題] 對個人取得的退職費，不論是否符合退職條件，也不論其數(shù)額大小，均可享受免征個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：個人取得的不符合規(guī)定的退職條件和退職費標準的退職費收入，應屬于與其任職、受雇活動有關的工資、薪金性質(zhì)的所得，應在取得的當月按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。
48[判斷題] 納稅人因房屋大修導致累計停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。 ( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。
49[判斷題] 甲鹽廠將自產(chǎn)的液體鹽移送加工固體鹽，移送時不必征收資源稅;乙鹽廠將自產(chǎn)的液體鹽移送加工袋裝榨菜，移送時應當征收資源稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：
甲公司為居民企業(yè)。2014年有關收支情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。
(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。
(3)發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助支出16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。
(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
50[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是( )。
A.375 萬元
B.385.5萬元
C.300萬元
D.10.5萬元
參考答案：C
參考解析：(1)銷售(營業(yè))收入=2500萬元(不包括營業(yè)外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發(fā)生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。
51[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.環(huán)保部門罰款5萬元
B.稅收滯納金6萬元
C.直接向某希望小學捐贈10萬元
D.非廣告性贊助支出16萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(2)選項C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(3)選項D：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。
52[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是( )。
A.22.5萬元
B.23萬元
C.43萬元
D.21萬元
參考答案：D
參考解析：(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生額超過了扣除限額，應按照限額扣除，準予扣除的職工福利費是21萬元。
53[不定項選擇題] 甲公司發(fā)生的下列稅費中，在計算2014年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。
A.消費稅75萬元
B.城市維護建設稅14萬元
C.教育費附加6萬元
D.增值稅125萬元
參考答案：A,B,C
參考解析：選項D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
材料題根據(jù)下面資料，回答54-57題：
甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2014年有關收支情況如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉讓機器設備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。
(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。
(3)發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他兇素，分析回答下列小題。
54[不定項選擇題] 甲公司下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是( )。
A.轉讓機器設備收入40萬元
B.產(chǎn)品銷售收入5000萬元
C.客戶合同違約金收入2萬元
D.國債利息收入20萬元
參考答案：A,B,C
參考解析：國債利息收入屬于免稅收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。
55[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.稅收滯納金3萬元
B.銀行加息10萬元
C.向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元
D.向投資者支付的股息30萬元
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;違約金、銀行加息屬于民事責任范疇，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。(2)選項C：企業(yè)之間支付的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。(3)選項D：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
56[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費是( )。
A.50萬元
B.25.2萬元
C.30萬元
D.25萬元
參考答案：D
參考解析：(1)營業(yè)外收入(轉讓機器設備收入40萬元、客戶合同違約金收入2萬元)和投資收益(國債利息收入20萬元)不得計入當年銷售(營業(yè))收人，甲公司2014年銷售(營業(yè))收入為5000萬元;(2)業(yè)務招待費扣除限額1=5000×5‰=25(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=50×60%=30(萬元)，稅前允許扣除的業(yè)務招待費為25萬元。
57[不定項選擇題] 甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是( )。
A.2352萬元
B.2387.69萬元
C.2407萬元
D.2406.8萬元
參考答案：C
參考解析：甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉讓機器設備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務招待費)-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金)=2407(萬元)。
材料題根據(jù)以下材料，回答58-61題
某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，2013年度取得主營業(yè)務收入7520萬元，其他業(yè)務收人270萬元，投資收益320萬元，營業(yè)外收入850萬元，發(fā)生的主營業(yè)務成本5260萬元，其他業(yè)務成本180萬元，營業(yè)稅金及附加120萬元，銷售費用1600萬元，管理費用800萬元，財務費用210萬元，營業(yè)外支出360萬元，該企業(yè)財務人員自行計算的會計利潤430萬元，后經(jīng)聘請的注冊稅務師對其2013年度自行計算的企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)相關問題如下：
(1)4月20日，購人符合《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元、增值稅進項稅額15.3萬元，當月投入使用，該設備按稅法規(guī)定低折舊年限為10年，殘值率為6%(該企業(yè)按5年計提折舊，殘值率為6%，已計人當年的成本、費用中)。
(2)銷售費用中包含了當年發(fā)生的廣告宣傳費用1150萬元，上年度超過扣除限額結轉的廣告費30萬元;管理費用中包含了當年發(fā)生的業(yè)務招待費用80萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元。
(3)投資收益中包含了向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元;從持股10%的被投資企業(yè)撤回投資，分回銀行存款196萬元，初始投資成本120萬元，撤資時被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元。
(4)營業(yè)外支出中包含了通過市人民政府對災區(qū)的捐贈60萬元以及直接向環(huán)保建設組織的捐贈15萬元。
58[不定項選擇題] 該企業(yè)當年投入使用的安全生產(chǎn)專用設備計提的折舊費用，應調(diào)增應納稅所得額( )萬元。
A.5.64
B.6.35
C.6.60
D.41.05
參考答案：A
參考解析：應調(diào)增應納稅所得額=90×(1-6%)÷5×8/12-90×(1-6%)÷10×8/12=5.64(萬元)。
59[不定項選擇題] 該企業(yè)支出的廣告宣傳費、業(yè)務招待費，應調(diào)增應納稅所得額( )萬元。
A.11.5
B.41.05
C.43.5
D.52.55
參考答案：D
參考解析：該企業(yè)當年的銷售(營業(yè))收入=7520+270=7790(萬元)。廣宣費扣除限額=7790×15%=1168.5(萬元)<1180萬元(1150+30)，應調(diào)增應納稅所得額=1180-1168.5=11.5(萬元);業(yè)務招待費扣除限額1=7790×5‰=38.95(萬元)，扣除限額2=80×60%=48(萬元)，則可以扣除的業(yè)務招待費為38.95萬元，應調(diào)增應納稅所得額：80-38.95=41.05(萬元)。共計應調(diào)增應納稅所得額：11.5+41.05=52.55(萬元)。
60[不定項選擇題] 該企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)費用應調(diào)減的應納稅所得額( )萬元。
A.0
B.60
C.80
D.120
參考答案：B
參考解析：企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，所以應調(diào)減應納稅所得額=120×50%=60(萬元)。
61[不定項選擇題] 計算該企業(yè)所得稅應納稅所得額時，投資收益應調(diào)減應納稅所得額( )萬元。
A.38
B.48
C.66
D.114
參考答案：B
參考解析：向其他居民企業(yè)直接投資的股息紅利收入38萬元屬于免稅收入，應調(diào)減應納稅所得額;相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本。
比例計算的部分，應確認為股息所得，也屬于免稅收入，應調(diào)減應納稅所得額=100×10%=10(萬元)。共計應調(diào)減應納稅所得額=38+10=48(萬元)。