一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1
經(jīng)濟(jì)法主體中，受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據(jù)( )。
A.
憲法
B.
立法法
C.
傳統(tǒng)民商法
D.
組織法
參考答案：C
參考解析：
受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據(jù)傳統(tǒng)民商法(因為登記機(jī)關(guān)要視其基本條件是否符合民商法的有關(guān)規(guī)定來確定其主體資格)，從而使經(jīng)濟(jì)法主體資格的取得具有多源性或非單一性。
2
根據(jù)我國《保險法》的規(guī)定，以下關(guān)于保險本質(zhì)的說法錯誤的是( )。
A.
保險是一種具有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償內(nèi)容的法律制度
B.
保險的本質(zhì)是保證危險不發(fā)生，或減少遭受損失
C.
保險的基本原理是集合危險，分散損失
D.
保險的直接功能就是補(bǔ)償被保險人因意外所遭受的經(jīng)濟(jì)損失
參考答案：B
參考解析：
【答案】B。解析：本題考核點是保險的本質(zhì)。保險的本質(zhì)并不是保證危險不發(fā)生，或不遭受損失.而是對危險發(fā)生后遭受的損失予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
3
履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.
任免國有獨資企業(yè)的經(jīng)理
B.
任免國有獨資公司的董事長
C.
向國有資本控股公司提出董事人選
D.
向國有資本參股公司提出應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事人選
參考答案：D
參考解析：
本題考核國家出資企業(yè)管理者的選擇。國家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。
4
甲將一張匯票轉(zhuǎn)讓給乙，但甲未記載乙的名稱，乙得到該匯票后自行在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，對此說法正確的是( )。
A.
該背書無效
B.
該背書有效
C.
乙的行為造成該匯票無效
D.
應(yīng)當(dāng)由甲重新簽章確認(rèn)
參考答案：B
參考解析：
【答案】B。解析：本題考核點是背書的記載事項。根據(jù)規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，掙票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。
5
根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)投資人的表述中，錯誤的是( )。
A.
投資人可以家庭共有財產(chǎn)出資
B.
投資人可以是自然人、法人或其他組織
C.
投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任
D.
投資人可以土地使用權(quán)、專利權(quán)出資
參考答案：B
參考解析：
本題考核點是個人獨資企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)，是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體，因此選項B說法錯誤。
6
根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中符合規(guī)定的有( )。
A.
采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.
采取賒銷方式銷售貨物，為實際收到款項日期的當(dāng)天
C.
采取預(yù)收貨款方式銷售貨物。為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.
采取分期收款方式銷售貨物，為收到全部貨款的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：
選項A，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，故選項A錯誤。選項B，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項D，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，故選項D錯誤。
7
某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時，認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會成員。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是( )。
A.
中期報告
B.
季度報告
C.
年度報告
D.
臨時報告
參考答案：D
參考解析：
公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，應(yīng)提交臨時報告。
8
某商場在春節(jié)期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)其銷售的部分電器中有假冒專利的產(chǎn)品，但該商場能證明其產(chǎn)品的合法來源。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，關(guān)于該商場的行為，下列說法中，正確的是( )。
A.
不構(gòu)成侵權(quán).但應(yīng)當(dāng)停止銷售
B.
善意銷售，不構(gòu)成侵權(quán)
C.
構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)停止銷售，但免予罰款
D.
構(gòu)成侵權(quán).應(yīng)當(dāng)停止銷售，并對其處以罰款
參考答案：C
參考解析：
銷售不知道是假冒專利的產(chǎn)品，并且能夠證明該產(chǎn)品合法來源的，由管理專利工作的部門責(zé)令停止銷售，但免除罰款的處罰。
9
某股份有限公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)5000萬元。該公司于2012年1月發(fā)行一年期公司債券500萬元。于2012年11月，該公司又發(fā)行三年期公司債券600萬元。于2013年7月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的限額為( )萬元。
A.
2000
B.
1500
C.
1400
D.
900
參考答案：C
參考解析：
一年期的公司債券截至7月已經(jīng)償還完畢，本次發(fā)行前尚未償還的金額為600萬元。因此.本次發(fā)行公司債券的限額為5000×40%-600=1400(萬元)。
10
經(jīng)營者利用廣告或者其他方法，對商品作引人誤解的虛假宣傳的，罰款數(shù)額是( )。
A.
1萬元以上5萬元以下
B.
1萬元以上10萬元以下
C.
1萬元以上20萬元以下
D.
1萬元以上30萬元以下
參考答案：C
參考解析：
【答案】C。解析：本題考核點是虛假宣傳的法律責(zé)任。經(jīng)營者利用廣告或者其他方法，對商品作引人誤解的虛假宣傳的，監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為，消除影響，可以根據(jù)情節(jié)處以1萬元以上20萬元以下的罰款。
11
根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定，國家出資企業(yè)管理者的兼職有一定的限制，對此.下列說法錯誤的是( )。
A.
未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職
B.
未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職
C.
未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理
D.
未經(jīng)股東會、股東大會同意，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事
參考答案：D
參考解析：
【答案】D。解析：本題考核國家出資企業(yè)管理者的兼職限制。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事是法定的。
12
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)證券投資基金發(fā)行和交易的表述中，正確的是( )。
A.
封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回
B.
開放式基金可以在銷售機(jī)構(gòu)的營業(yè)場所銷售及贖回，也可以上市交易
C.
申請上市基金的基金份額持有人不得少于500人
D.
基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市
參考答案：A
參考解析：
選項B，開放式基金可以申購、贖回，但不能上市交易;選項C，封閉式基金申請上市的條件，基金份額持有人不得少于1000人;選項D，封閉式基金合同期限屆滿，應(yīng)終止上市(而非暫停上市)。
13
甲、乙、丙、丁四人準(zhǔn)備設(shè)立一家有限合伙企業(yè)，下列選項錯誤的是( )。
A.
甲提議邀請某國有企業(yè)作為有限合伙人加入合伙企業(yè)
B.
乙要求作為普通合伙人以勞務(wù)作價出資
C.
丙建議企業(yè)名稱為××有限合伙公司
D.
丁認(rèn)為貨幣出資沒有比例限制
參考答案：C
參考解析：
本題考核點是有限合伙企業(yè)的設(shè)立。有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”的字樣，而不能標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”、“有限公司”、“有限責(zé)任公司”等字樣。
14
A公司是由甲出資20萬元、乙出資50萬元、丙出資30萬元、丁出資80萬元共同設(shè)立的有限責(zé)任公司。丁申請A公司為其銀行貸款作擔(dān)保，為此A公司召開股東會，甲、乙、丙、丁均出席會議，乙明確表示不同意。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會議決議的表述中，正確的是( )。
A.
該決議必須經(jīng)甲、乙、丙、丁四個股東全部通過，因乙不同意而不能通過
B.
該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東全部通過，因乙不同意而不能通過
C.
該決議必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，因甲、丙、丁所持表決權(quán)占72.22%，因此通過
D.
該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，因甲、丙所持表決權(quán)未超過半數(shù).因此不能通過
參考答案：D
參考解析：
有限責(zé)任公司為“股東”提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會決議。接受擔(dān)保的股東(丁)不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東(甲乙丙)所持表決權(quán)的“過半數(shù)”(大于1/2)通過。
15
甲、乙、丙三人成立了A有限責(zé)任公司。因公司規(guī)模較小，決定不設(shè)董事會，由甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事。公司經(jīng)營期間，因甲濫用職權(quán)，給股東乙造成了巨大的損失。根據(jù)我國公司法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的是( )。
A.
乙可以直接向人民法院對甲提起訴訟
B.
乙應(yīng)當(dāng)請求監(jiān)事會對甲提起訴訟
C.
乙應(yīng)當(dāng)以公司的名義提起訴訟
D.
乙至少連續(xù)180日持有A公司1%以上股份才有權(quán)提起訴訟
參考答案：A
參考解析：
公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。選項B，因為是損害股東乙自己的利益，所以乙可以直接向人民法院提起訴訟;選項C，乙應(yīng)當(dāng)以自己的名義提起訴訟;選項D，有限責(zé)任公司對此沒有持股比例的限制。
16
甲公司2013年4月14日獲得一項外觀設(shè)計專利，乙公司未經(jīng)許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的制造該專利產(chǎn)品。丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的所為的下列行為中，不構(gòu)成侵權(quán)行為的是( )。
A.
使用乙公司制造的該專利產(chǎn)品
B.
銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品
C.
進(jìn)口乙公司制造的該專利產(chǎn)品
D.
許諾銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品
參考答案：A
參考解析：
本題考核點是侵害專利權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，侵害專利權(quán)的行為包括：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其外觀設(shè)計專利產(chǎn)品，所以，選項BCD均為侵權(quán)行為。
17
2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2012年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.
乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
B.
乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任.甲承擔(dān)無限責(zé)任
C.
乙、丁應(yīng)以其實繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
D.
乙、丙、丁應(yīng)以實繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任
參考答案：A
參考解析：
本題考核點是有限合伙企業(yè)債務(wù)清償?shù)囊?guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，故A選項的說法正確。
18
當(dāng)事人在票據(jù)上簽章時，必須按照規(guī)定進(jìn)行，下列簽章不符合規(guī)定的是( )。
A.
單位在票據(jù)上使用該單位的財務(wù)專用章加其法定代表人授權(quán)的代理人的蓋章
B.
個人在票據(jù)上使用該個人的簽名
C.
銀行本票的出票人在票據(jù)上僅使用經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行本票專用章
D.
商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上使用其預(yù)留銀行的簽章
參考答案：C
參考解析：
本題考核點是票據(jù)的簽章。銀行本票的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
19
遼東公司欠遼西公司貨款200萬元，遼西公司與遼中公司簽訂了一份價款為150萬元的電腦買賣合同，合同簽訂后，遼中公司指示遼西公司將該合同項下的電腦交付給遼東公司。因遼東公司屆期未清償所欠貨款，故遼西公司將該批電腦扣留。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，關(guān)于遼西公司的行為，下列各項中，正確的是( )。
A.
屬于行使抵押權(quán)
B.
屬于行使動產(chǎn)質(zhì)權(quán)
C.
屬于行使留置權(quán)
D.
屬于行使不安抗辯權(quán)
參考答案：C
參考解析：
對于企業(yè)之間留置權(quán)的行使，可以不以同一債權(quán)債務(wù)關(guān)系為要件。
20
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)有數(shù)額的限制，該數(shù)額是( )人。
A.
5
B.
25
C.
50
D.
100
參考答案：C
參考解析：
【答案】C。解析：本題考核點是有限責(zé)任公司的設(shè)立條件。有限責(zé)任公司由50個以下股東出資設(shè)立。
21
甲、乙訂立一份價款為10萬元的圖書買賣合同，約定甲先支付書款，乙2個月后交付圖書。甲由于資金周轉(zhuǎn)困難只交付5萬元，答應(yīng)余款盡快支付，但乙不同意。2個月后甲要求乙交付圖書，遭乙拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是( )。
A.
乙對甲享有同時履行抗辯權(quán)
B.
乙對甲享有不安抗辯權(quán)
C.
乙有權(quán)拒絕交付全部圖書
D.
乙有權(quán)拒絕交付與5萬元書款價值相當(dāng)?shù)牟糠謭D書
參考答案：D
參考解析：
如果先履行的一方當(dāng)事人部分履行的，后履行的當(dāng)事人有權(quán)不履行相應(yīng)的合同義務(wù)。
22
根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公司成立日期的表述中，正確的是( )。
A.
股東協(xié)議簽訂之日
B.
股東會議召開并作出決議之日
C.
向工商機(jī)關(guān)申請登記之日
D.
公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日
參考答案：D
參考解析：
營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期為公司的成立日期。
23
支票限于見票即付.不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的法律后果是( )。
A.
收款人認(rèn)可的，該記載有效
B.
記載無效，票據(jù)依然有效
C.
因該記載支票歸于無效
D.
該記載處應(yīng)加蓋財務(wù)章
參考答案：B
參考解析：
本題考核點是支票的付款。根據(jù)規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。
24
下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是( )。
A.
技術(shù)進(jìn)出口合同爭議
B.
貸款擔(dān)保合同爭議
C.
因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議
D.
因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議
參考答案：C
參考解析：
選項A，適用4年的訴訟時效期間;選項B，適用2年的普通訴訟時效期間;選項D，“寄存的”商品丟失為1年，“運(yùn)輸?shù)摹鄙唐穪G失為2年。
25
根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。
A.
經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融構(gòu)
B.
經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單證經(jīng)審批后向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付
C.
資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外
D.
資本項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付;國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)
參考答案：B
參考解析：
選項B，經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付，不需要審批。
26
王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊資本為10萬元，下列關(guān)于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.
甲公司決定不設(shè)董事會，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事
B.
甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會.由劉某擔(dān)任監(jiān)事
C.
甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理
D.
甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事
參考答案：D
參考解析：
選項A、C，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會，執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理;選項B，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1～2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會，小公司不設(shè)立監(jiān)事會的，可以不考慮職工代表的問題;選項D，公司董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。
27
有限合伙人的下列行為中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.
以勞務(wù)出資
B.
對合伙企業(yè)債務(wù)以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任
C.
將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)
D.
向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額
參考答案：A
參考解析：
本題考核點是有限合伙企業(yè)。有限合伙人不得以勞務(wù)出資。
28
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司必須編制并公告季度報告.季度報告編制并公告的時間應(yīng)當(dāng)是( )。
A.
會計年度前3個月、6個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)
B.
會計年度前3個月、6個月、9個月結(jié)束后的2個月內(nèi)
C.
會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)
D.
會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的2個月內(nèi)
參考答案：C
參考解析：
上市公司應(yīng)當(dāng)在第一季度、第三季度結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告。
29
甲為紅光有限責(zé)任公司的債權(quán)人，現(xiàn)紅光有限責(zé)任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知、進(jìn)行了公告。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲在法定期間內(nèi)有權(quán)要求紅光有限責(zé)任公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。該法定期間為( )。
A.
自接到通知書之日起15日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起30日內(nèi)
B.
自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)
C.
自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)
D.
自接到通知書之日起90日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起90日內(nèi)
參考答案：B
參考解析：
公司應(yīng)當(dāng)自作出(合并、減資)決議之日起10日內(nèi)通知饋權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。
30
張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某為買方，預(yù)先支付全部貨款;服裝廠為賣方，收到貨款后10天內(nèi)發(fā)貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務(wù)糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。按照法律規(guī)定，服裝廠可以采取的消滅債務(wù)關(guān)系的措施是( )。
A.
行使留置權(quán)
B.
將服裝向有關(guān)機(jī)關(guān)提存
C.
行使不安抗辯權(quán)
D.
行使代位權(quán)
參考答案：B
參考解析：
本題考核標(biāo)的物提存的規(guī)定。債權(quán)人下落不明，難以履行債務(wù)的.債務(wù)人可以將標(biāo)的物提存。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31
根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無效的有( )。
A.
甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無效
B.
王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁
C.
鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議
D.
陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，脅迫高某與其訂立將該合同糾紛提交某仲裁委員會仲裁的協(xié)議
參考答案：B,C,D
參考解析：
【答案】BCD。解析：本題考核點是仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在，所以選項A表述的仲裁協(xié)議有效;扶養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項B表述的仲裁協(xié)議無效：仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C表述的仲裁協(xié)議無效;一方采取欺詐、脅迫手段，迫使對方訂立仲裁協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項D表述的仲裁協(xié)議無效。
32
甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一個有限責(zé)任公司，其中甲以機(jī)器設(shè)備作價出資20萬元。公司成立6個月后，吸收丁入股。1年后，該公司因拖欠巨額債務(wù)被訴至法院。法院查明，甲作為出資的機(jī)器設(shè)備出資時僅值10萬元，甲現(xiàn)有可執(zhí)行的個人財產(chǎn)8萬元。下列處理方式中，不符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.
甲以現(xiàn)有財產(chǎn)補(bǔ)交差額，不足部分待有財產(chǎn)時再行補(bǔ)足
B.
甲以現(xiàn)有財產(chǎn)補(bǔ)交差額，不足部分由乙、丙補(bǔ)足
C.
甲以現(xiàn)有財產(chǎn)補(bǔ)交差額，不足部分由乙、丙、丁補(bǔ)足
D.
甲無須補(bǔ)交差額，其他股東也不負(fù)補(bǔ)交差額的責(zé)任
參考答案：A,C,D
參考解析：
本題考查有限責(zé)任公司股東的出資責(zé)任。有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額;公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。本題中，公司設(shè)立時丁不是出資人，不承擔(dān)補(bǔ)交其差額的責(zé)任。
33
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有( )。
A.
企業(yè)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.
確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失
C.
依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得，計算并繳納清算所得稅
D.
企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核點是企業(yè)所得稅清算。
34
下列屬于設(shè)立證券公司條件的有( )。
A.
主要股東具有持續(xù)盈利能力，最近3年無重大違法違規(guī)記錄
B.
主要股東凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元
C.
董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格
D.
有完善的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【答案】ABCD。解析：設(shè)立證券公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程;(2)主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元;(3)有符合證券法規(guī)定的注冊資本;(4)董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格;(5)有完善的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度;(6)有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
35
根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，授予專利權(quán)的有( )。
A.
一種恢復(fù)聽力的治療儀
B.
一種新藥劑的配置方法
C.
技術(shù)成果獎勵和提成方法
D.
動物品種
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核可以授予專利權(quán)的范圍。根據(jù)規(guī)定，疾病的診斷和治療方法不能授予專利，但用于診斷或治療疾病的儀器、設(shè)備或器械等，可以授權(quán)專利權(quán);選項A正確。選項B是新藥劑的配方，可以授予專利權(quán)。動物和植物品種不能授予專利，但是對于動物和植物品種的生產(chǎn)方法，可以依照專利法的規(guī)定授予專利權(quán)。
36
根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于合營企業(yè)董事會職權(quán)的( )。
A.
決定是否間意合營一方將其部分出資額轉(zhuǎn)讓給第三者
B.
決定是否解聘合營企業(yè)副總經(jīng)理
C.
決定合營企業(yè)發(fā)展規(guī)劃
D.
決定合營企業(yè)的分立方案
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【答案】ABCD。解析：選項A，合營企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn);選項B、C，合營企業(yè)董事會是權(quán)力機(jī)構(gòu)，討論決定合營企業(yè)的一切重大問題：企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營活動方案、收支預(yù)算、利潤分配、勞動工資計劃、停業(yè)，以及總經(jīng)理、副總經(jīng)理的任命或聘請及其職權(quán)和待遇等;選項D，屬于董事會的特別決議事項，肯定屬于董事會的職權(quán)。
37
關(guān)于保證合同的訴訟時效，下列說法正確的有( )。
A.
一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷
B.
連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效不中斷
C.
一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止的，保證債務(wù)的訴訟時效同時中止
D.
連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止的，保證債務(wù)的訴訟時效不中止
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核點是保證合同的訴訟時效。一般保證和連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止的.保證債務(wù)的訴訟時效同時中止。
38
根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得收購上市公司的情形有( )。
A.
收購人最近3年涉嫌有重大違法行為
B.
收購人曾負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，但目前已經(jīng)償還
C.
收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為
D.
收購人為限制民事行為能力人
參考答案：A,C,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，不得收購上市公司：收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償.且處于持續(xù)狀態(tài)：收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為;收購人為自然人的，存在《公司法》第147條規(guī)定情形，即依法不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的五種情形。其中，限制民事行為能力人是不能擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級管理人員的，同樣也不能作為收購人收購上市公司。
39
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.
向投資者支付的紅利
B.
企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.
企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D.
未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【答案】ABCD。解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的扣除項目。在計算應(yīng)納稅所得額時，選項A、B、C、D均不得在稅前扣除。
40
甲公司于2013年7月依法成立，現(xiàn)有數(shù)名推薦的董事人選。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不能擔(dān)任公司董事的有( )。
A.
王某.因擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人犯重大責(zé)任事故罪于2006年6月被判處三年有期徒刑，2009年刑滿釋放
B.
張某.與他人共同投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，持股70%，該公司長期經(jīng)營不善，負(fù)債累累.于2011年被宣告破產(chǎn)
C.
徐某.2008年向他人借款100萬元，為期2年，但因資金被股市套住至今未清償
D.
趙某。曾任某音像公司法定代表人，該公司因未經(jīng)著作權(quán)人許可大量復(fù)制音像制品于2011年5月被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，趙某負(fù)有個人責(zé)任
參考答案：C,D
參考解析：
選項A，因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，王某的“重大責(zé)任事故罪”不屬此列;選項B，擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理.對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年，張某只是大股東，而非“董事或者廠長、經(jīng)理”。
41
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。
A.
企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收人額
B.
以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C.
被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)
D.
接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的Et期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
參考答案：A,D我
參考解析：
本題考核點是收入確認(rèn)。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，選項B錯誤;被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ).選項C錯誤。
42
某股份有限公司股本總額為5000萬元，董事會有5名成員，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該公司在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的情形有( )。
A.
董事會人數(shù)減至4人時
B.
未彌補(bǔ)虧損達(dá)1000萬元時
C.
監(jiān)事會提議召開時
D.
持有該公司20%股份的股東請求時
參考答案：A,C,D
參考解析：
選項A，“董事會人數(shù)減至4人時”，低于董事會法定最低人數(shù)5人;選項B，“公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)1000萬元”，尚未達(dá)到股本總額(5000萬元)的1/3。
43
甲、乙、丙共同出資設(shè)立了A有限責(zé)任公司，后丙與丁達(dá)成協(xié)議，準(zhǔn)備將其在A公司的出資全部轉(zhuǎn)讓給丁，丙就此事書面通知甲和乙征求意見。下列解決方案中，符合規(guī)定的有( )。
A.
如果甲和乙接到書面通知之日起滿30日未答復(fù).視為不同意轉(zhuǎn)讓
B.
由甲和乙共同購買丙的全部出資
C.
如果甲、乙均不同意轉(zhuǎn)讓又不愿購買，丙無權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁
D.
如果甲、乙均不同意轉(zhuǎn)讓又不愿購買，丙可以將出資轉(zhuǎn)讓給丁
參考答案：B,D
參考解析：
本題考查有限責(zé)任公司股份轉(zhuǎn)讓。有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的.視為同意轉(zhuǎn)讓。
44
根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合規(guī)定的有( )。
A.
外商獨資企業(yè)的組織形式只能是有限責(zé)任公司
B.
中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，但不設(shè)股東會
C.
中外合資經(jīng)營企業(yè)中外國合營者以貨幣出資時，只能用外幣出資，不能用人民幣出資
D.
合營企業(yè)的董事會成員每屆任期3年
參考答案：B,C
參考解析：
【答案】BC。解析：選項A，根據(jù)規(guī)定，外商獨資企業(yè)的組織形式可以是有限責(zé)任公司經(jīng)批準(zhǔn)也可以是其他形式：選項D，合營企業(yè)的董事會成員每屆任期4年。
45
根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同當(dāng)事人一方可以行使不安抗辯權(quán)的情形有( )。
A.
對方經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化
B.
對方有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)的情形
C.
對方喪失商業(yè)信譽(yù)
D.
對方有喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考查不安抗辯權(quán)的適用。應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：(1)對方經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化;(2)對方有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金.以逃避債務(wù)的情形：(3)對方喪失商業(yè)信譽(yù);(4)對方有喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46
為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)人員。在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。此說法符合法律規(guī)定。( )
參考答案：對
47
上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。( )
參考答案：對
參考解析：
上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：(1)公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件;(2)公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正;(3)公司最近三年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利;(4)公司解散或者被宣告破產(chǎn);(5)證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
48
財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。( )
參考答案：對
49
對個體工商戶以外的其他個人納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定。( )
參考答案：對
參考解析：
【答案】√。解析：下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：(1)個體工商戶以外的其他個人;(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。
50
國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制，納入本級人民政府預(yù)算，報本級人民政府批準(zhǔn)。( )
參考答案：錯
參考解析：
國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制，納入本級人民政府預(yù)算，報本級“人民代表大會”(而非人民政府)批準(zhǔn)。
51
所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。( )
參考答案：對
參考解析：
所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊：單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
52
銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。( )
參考答案：錯
參考解析：
銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業(yè)稅)。
53
銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考核匯票簽章的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
54
外國投資者認(rèn)購境內(nèi)公司增資，有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)在公司申請外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照時繳付不低于20%的新增注冊資本。( )
參考答案：對
參考解析：
本題考查外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的出資比例與期限的規(guī)定。
55
依法終止的外商投資企業(yè)，屬于外方投資者所有的人民幣，可以自行決定滯留在境內(nèi)或者購匯匯出。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考查資本項目外匯收支結(jié)售匯制度。依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56
國內(nèi)某商貿(mào)集團(tuán)公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎(chǔ)上簽訂了正式的合同。合同主要內(nèi)容有：投資總額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資160萬美元，韓方擬出資40萬美元。注冊資金分期繳納，第一期中方繳納30萬美元。韓方繳納5萬美元，雙方均應(yīng)該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清。合營企業(yè)設(shè)立董事會，董事會成員為5人，合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔(dān)任。另外，合營企業(yè)合同沒有約定合營期限。
要求：根據(jù)以上事實，分析說明以下問題，并說明理由。
(1)韓方在注冊資本中的比例是否符合規(guī)定?
(2)注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定?
(3)韓方第一次出資的比例是否符合規(guī)定?
(4)董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定?
(5)合營合同沒有約定經(jīng)營期限是否符合規(guī)定?
參考解析：
(1)韓方在注冊資本中的比例不符合規(guī)定。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，“在合營企業(yè)注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于25%?！北绢}中，該中外合資企業(yè)中，韓方在注冊資本中所占的比例為20%(40/200)，低于這一標(biāo)準(zhǔn)，因而韓方應(yīng)追加投資。
(2)注冊資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。法律規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的，注冊資本至少應(yīng)占投資總額的I/2，其中投資總額在420萬美元以下的.注冊資本不得低于210萬美元。
(3)韓方第一次出資的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)分期出資的.雙方第一期出資必須不少于出資額的15%。另外，雙方約定在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清第一期出資不符合規(guī)定，根據(jù)規(guī)定。合營各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳出資的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。
(4)合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔(dān)任不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定.中外合營者的一方擔(dān)任董事長的，由他方擔(dān)任副董事長。
(5)合營合同沒有約定經(jīng)營期限是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，外商投資舉辦的服務(wù)性行業(yè)，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)的經(jīng)營期限。
57
2010年1月15日，甲出資5萬元設(shè)立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務(wù)，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標(biāo)的超過1萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10 日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購人價值2萬元的貨物。3月15 日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應(yīng)合同。另外，乙還設(shè)立了一家鐵皮加工的個人獨資企業(yè)。2010年7月4 日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務(wù)，甲決定解散該企業(yè)，債權(quán)人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進(jìn)行清算。經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)情況如下：
(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費(fèi)用5000元，欠丁10萬元。
(2)t企業(yè)的銀行存款10000元，實物折價8萬元。
(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤。
(4)甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)價值2萬元。
要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。
(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。
(2)乙在3月1513訂立的合同是否有效?
(3)在本例中，乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?
(4)甲是否可以自行清算?說明理由。
(5)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。
(6)如何滿足丁的債權(quán)請求?
參考解析：
(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)我國《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權(quán)，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。
(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。
(3)在本例中，乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是不合法的。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。
(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。
(5)根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：①所欠職工工資和社會保險費(fèi)用;②所欠稅款;③其他債務(wù);個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。
(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費(fèi)用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務(wù);其次，A企業(yè)所剩余財產(chǎn)全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產(chǎn)清償;第三，在用甲個人財產(chǎn)清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償，不足部分，可用甲從8合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償)。
58
試點地區(qū)北京創(chuàng)意村文化有限公司(以下簡稱設(shè)計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設(shè)計業(yè)務(wù)，該公司2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(一)對外提供服務(wù)
(1)為甲公司個人提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得收入100000元。
(2)為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元。
(3)為乙公司提供環(huán)境設(shè)計服務(wù)，取得收入60000元。
(4)為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。
(二)購進(jìn)業(yè)務(wù)
(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元。
(2)購買公司個人消費(fèi)用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元。
(3)購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元。
(4)取得1份非試點地區(qū)某納稅人開具的公路運(yùn)輸發(fā)票金額為28571.43元。
(5)取得1份稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的試點地xE4,規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計14285.71元。
(6)取得1份試點地區(qū)北京某運(yùn)輸公司一般納稅人開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價稅合計3000元。
設(shè)計公司會計核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。
要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題(計算取小數(shù)點后兩位)。
(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的哪一類?
(2)設(shè)計公司對外提供服務(wù)收入中哪一項不繳納增值稅?
(3)計算設(shè)計公司當(dāng)月的銷項稅額。
(4)計算設(shè)計公司當(dāng)月的進(jìn)項稅額。
(5)計算設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
參考解析：
(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“文化創(chuàng)意服務(wù)”。
(2)設(shè)計公司對外提供的服務(wù)收入中“為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元”不繳納增值稅。
(3)當(dāng)月銷項稅額=(100000+90000+60000)÷(1+6%)×6%=14150.94(元)
(4)當(dāng)月進(jìn)項稅額=5000+28571.43×7%+14285.71×7%+3000+(1+11%)×11%=8297.3(元)
(5)本月應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=14150.94—8297.3=5853.64(元)
綜合題(本類題共1題，共12分。)
59
甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2014年2月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)向乙企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售收入400萬元，另單獨收取包裝費(fèi)37萬元。向個人零售白酒5噸，取得銷售額11.7萬元。
(2)銷售A牌紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元(不含禮品)，同時贈送一批B牌紅酒作為禮品。禮品的成本為20萬元，已知紅酒消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為5%，8牌紅酒無同類貨物市場價格。
(3)采用分期收款方式向某企業(yè)銷售白酒20噸，合同約定不含稅銷售額共計100萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該企業(yè)資金緊張，經(jīng)協(xié)商，甲企業(yè)本月實際收取不含稅貨款50萬元。
(4)用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)含稅價相等的玉米用于釀造白酒，已知換出白酒的市場含稅價324000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場不含稅價為8萬元的自產(chǎn)白酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。
(5)銷售糧食白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款400000元.另外收取包裝物押金20000元;銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款117000元.另外收取包裝物押金10000元。合同約定，丁商場于2014年6月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時，可取回全部押金。
(6)外購酒精，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、增值稅68萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(7)向農(nóng)民收購一批小麥，收購憑證上注明買價50萬元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1.91萬元，取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)后當(dāng)月將其中的70%用于企業(yè)職工食堂。向農(nóng)民收購玉米，收購憑證上注明買價50萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查屬于非正常損失。月末，由于連續(xù)降雨引發(fā)洪災(zāi)，致使當(dāng)月收購小麥的30發(fā)生毀損。當(dāng)月由于庫管員疏于管理。企業(yè)上月從農(nóng)民手中收購的農(nóng)產(chǎn)品全部被盜，其賬面成本為25萬元。
(8)將C牌紅酒交給某商場代銷，商場平價與甲企業(yè)結(jié)算，同時按零售價5%收取返還收入5000元.甲企業(yè)委托代銷貨物已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票。
(9)甲企業(yè)將本企業(yè)使用過7年的一臺設(shè)備銷售，取得價稅合計金額為35萬元，該設(shè)備購進(jìn)時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額。
要求：根據(jù)上述資料計算回答下列問題。
(1)計算業(yè)務(wù)(1)涉及的增值稅銷項稅額;
(2)計算甲企業(yè)銷售紅酒應(yīng)計算的增值稅銷項稅額;
(3)計算甲企業(yè)采用分期收款方式銷售白酒應(yīng)計算的銷項稅額;
(4)計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(7)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額;
(5)計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(5)涉及的銷項稅額;
(6)計算甲企業(yè)銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(7)計算甲企業(yè)2014年2月全部的增值稅銷項稅額;
(8)計算甲企業(yè)2014年2月可以抵扣的進(jìn)項稅額;
(9)計算甲企業(yè)2014年2月應(yīng)納的增值稅。
參考解析：
(1)銷售白酒收取的包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)該換算為不含稅的銷售額計征增值稅，向個人銷售白酒取得的零售額是含稅的，要換算為不含稅金額計稅。所以銷項稅額=[400+(37+11.7)÷(1+17%)]×17%=75.08(7/元)
(2)業(yè)務(wù)(2)：贈送的紅酒屬于視同銷售行為，沒有銷售額的，需要組成計稅價格計算繳納增值稅。銷項稅額=150×17%+20×(1+5%)÷(1-10%)×17%=29.47(萬元)。
業(yè)務(wù)(8)：將紅酒交付商場代銷屬于視同銷售行為，應(yīng)該計算銷項稅額=5000+5%+(1+17%)×17%÷10000：
1.45(萬元)。
甲企業(yè)銷售紅酒應(yīng)計算的銷項稅額=29.47+1.45=30.92(萬元)。
(3)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;銷項稅額：100×60%×17%=10.2(萬元)。
(4)業(yè)務(wù)(7)中“企業(yè)當(dāng)月由于庫管員疏于管理，上月從農(nóng)民手中收購的農(nóng)產(chǎn)品全部被盜”需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=25÷(1-13%)×13%=3.74(萬元)。
(5)銷售白酒收取的包裝物押金在收取時就應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計算增值稅銷項稅，銷售啤酒收取的包裝物押金在逾期的時候才計算銷項稅，收取當(dāng)期不用計算銷項稅。業(yè)務(wù)(5)銷項稅額=400000×17%+20000+1.17×17%+117000+1.17×17%=87905.98(元)=8.79(萬元)。
(6)銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)納稅額=35÷(1+4%)×4%×50%=0.67(萬元)。
(7)業(yè)務(wù)(1)銷項稅額=75.08(萬元);業(yè)務(wù)(2)銷項稅額=29.47(萬元);業(yè)務(wù)(3)銷項稅額=10.2(萬元)：業(yè)務(wù)
(4)銷項稅額=32.4+1.17×17%+8×17%=6.07(萬元);業(yè)務(wù)(5)銷項稅額=8.79(萬元);業(yè)務(wù)(8)銷項稅額：1.45(萬元);當(dāng)月全部銷項稅額額=75.08+29.47+10.2+6.07+8.79+1.45=131.06(萬元)。
(8)換取水泥用于辦公樓維修，其進(jìn)項稅額不得抵扣，業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進(jìn)項稅額=324000+10000÷(1+13%)×13%=3.73(萬元);增值稅進(jìn)項稅額是憑票抵扣的，和生產(chǎn)領(lǐng)用量沒有關(guān)系，業(yè)務(wù)(6)可以抵扣的進(jìn)項稅額：400×17%=68(萬元);因管理不善造成的損失進(jìn)項稅額不得抵扣，自然災(zāi)害造成的損失，進(jìn)項稅額可以抵扣，
業(yè)務(wù)(7)可以抵扣的進(jìn)項稅額=(50×13%+1.91×11%)×(1-70%)+50×13%×(1-5%)-3.74=4.45(萬元);12月份可
以抵扣的進(jìn)項稅額=3.73+68+4.45=76.18(萬元)
(9)2014年2月份應(yīng)納增值tg=131.06-76.18+0.67=55.55(萬元)。
1
經(jīng)濟(jì)法主體中，受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據(jù)( )。
A.
憲法
B.
立法法
C.
傳統(tǒng)民商法
D.
組織法
參考答案：C
參考解析：
受控主體和受制主體資格的取得，主要是依據(jù)傳統(tǒng)民商法(因為登記機(jī)關(guān)要視其基本條件是否符合民商法的有關(guān)規(guī)定來確定其主體資格)，從而使經(jīng)濟(jì)法主體資格的取得具有多源性或非單一性。
2
根據(jù)我國《保險法》的規(guī)定，以下關(guān)于保險本質(zhì)的說法錯誤的是( )。
A.
保險是一種具有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償內(nèi)容的法律制度
B.
保險的本質(zhì)是保證危險不發(fā)生，或減少遭受損失
C.
保險的基本原理是集合危險，分散損失
D.
保險的直接功能就是補(bǔ)償被保險人因意外所遭受的經(jīng)濟(jì)損失
參考答案：B
參考解析：
【答案】B。解析：本題考核點是保險的本質(zhì)。保險的本質(zhì)并不是保證危險不發(fā)生，或不遭受損失.而是對危險發(fā)生后遭受的損失予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
3
履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.
任免國有獨資企業(yè)的經(jīng)理
B.
任免國有獨資公司的董事長
C.
向國有資本控股公司提出董事人選
D.
向國有資本參股公司提出應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事人選
參考答案：D
參考解析：
本題考核國家出資企業(yè)管理者的選擇。國家出資企業(yè)中應(yīng)當(dāng)由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。
4
甲將一張匯票轉(zhuǎn)讓給乙，但甲未記載乙的名稱，乙得到該匯票后自行在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，對此說法正確的是( )。
A.
該背書無效
B.
該背書有效
C.
乙的行為造成該匯票無效
D.
應(yīng)當(dāng)由甲重新簽章確認(rèn)
參考答案：B
參考解析：
【答案】B。解析：本題考核點是背書的記載事項。根據(jù)規(guī)定，背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，掙票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。
5
根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)投資人的表述中，錯誤的是( )。
A.
投資人可以家庭共有財產(chǎn)出資
B.
投資人可以是自然人、法人或其他組織
C.
投資人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任
D.
投資人可以土地使用權(quán)、專利權(quán)出資
參考答案：B
參考解析：
本題考核點是個人獨資企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)，是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體，因此選項B說法錯誤。
6
根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中符合規(guī)定的有( )。
A.
采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.
采取賒銷方式銷售貨物，為實際收到款項日期的當(dāng)天
C.
采取預(yù)收貨款方式銷售貨物。為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D.
采取分期收款方式銷售貨物，為收到全部貨款的當(dāng)天
參考答案：C
參考解析：
選項A，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，故選項A錯誤。選項B，采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。選項D，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，故選項D錯誤。
7
某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時，認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會成員。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是( )。
A.
中期報告
B.
季度報告
C.
年度報告
D.
臨時報告
參考答案：D
參考解析：
公司董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，應(yīng)提交臨時報告。
8
某商場在春節(jié)期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)其銷售的部分電器中有假冒專利的產(chǎn)品，但該商場能證明其產(chǎn)品的合法來源。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，關(guān)于該商場的行為，下列說法中，正確的是( )。
A.
不構(gòu)成侵權(quán).但應(yīng)當(dāng)停止銷售
B.
善意銷售，不構(gòu)成侵權(quán)
C.
構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)停止銷售，但免予罰款
D.
構(gòu)成侵權(quán).應(yīng)當(dāng)停止銷售，并對其處以罰款
參考答案：C
參考解析：
銷售不知道是假冒專利的產(chǎn)品，并且能夠證明該產(chǎn)品合法來源的，由管理專利工作的部門責(zé)令停止銷售，但免除罰款的處罰。
9
某股份有限公司現(xiàn)有凈資產(chǎn)5000萬元。該公司于2012年1月發(fā)行一年期公司債券500萬元。于2012年11月，該公司又發(fā)行三年期公司債券600萬元。于2013年7月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的限額為( )萬元。
A.
2000
B.
1500
C.
1400
D.
900
參考答案：C
參考解析：
一年期的公司債券截至7月已經(jīng)償還完畢，本次發(fā)行前尚未償還的金額為600萬元。因此.本次發(fā)行公司債券的限額為5000×40%-600=1400(萬元)。
10
經(jīng)營者利用廣告或者其他方法，對商品作引人誤解的虛假宣傳的，罰款數(shù)額是( )。
A.
1萬元以上5萬元以下
B.
1萬元以上10萬元以下
C.
1萬元以上20萬元以下
D.
1萬元以上30萬元以下
參考答案：C
參考解析：
【答案】C。解析：本題考核點是虛假宣傳的法律責(zé)任。經(jīng)營者利用廣告或者其他方法，對商品作引人誤解的虛假宣傳的，監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為，消除影響，可以根據(jù)情節(jié)處以1萬元以上20萬元以下的罰款。
11
根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定，國家出資企業(yè)管理者的兼職有一定的限制，對此.下列說法錯誤的是( )。
A.
未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職
B.
未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職
C.
未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理
D.
未經(jīng)股東會、股東大會同意，董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事
參考答案：D
參考解析：
【答案】D。解析：本題考核國家出資企業(yè)管理者的兼職限制。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事是法定的。
12
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)證券投資基金發(fā)行和交易的表述中，正確的是( )。
A.
封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回
B.
開放式基金可以在銷售機(jī)構(gòu)的營業(yè)場所銷售及贖回，也可以上市交易
C.
申請上市基金的基金份額持有人不得少于500人
D.
基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市
參考答案：A
參考解析：
選項B，開放式基金可以申購、贖回，但不能上市交易;選項C，封閉式基金申請上市的條件，基金份額持有人不得少于1000人;選項D，封閉式基金合同期限屆滿，應(yīng)終止上市(而非暫停上市)。
13
甲、乙、丙、丁四人準(zhǔn)備設(shè)立一家有限合伙企業(yè)，下列選項錯誤的是( )。
A.
甲提議邀請某國有企業(yè)作為有限合伙人加入合伙企業(yè)
B.
乙要求作為普通合伙人以勞務(wù)作價出資
C.
丙建議企業(yè)名稱為××有限合伙公司
D.
丁認(rèn)為貨幣出資沒有比例限制
參考答案：C
參考解析：
本題考核點是有限合伙企業(yè)的設(shè)立。有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”的字樣，而不能標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”、“有限公司”、“有限責(zé)任公司”等字樣。
14
A公司是由甲出資20萬元、乙出資50萬元、丙出資30萬元、丁出資80萬元共同設(shè)立的有限責(zé)任公司。丁申請A公司為其銀行貸款作擔(dān)保，為此A公司召開股東會，甲、乙、丙、丁均出席會議，乙明確表示不同意。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會議決議的表述中，正確的是( )。
A.
該決議必須經(jīng)甲、乙、丙、丁四個股東全部通過，因乙不同意而不能通過
B.
該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東全部通過，因乙不同意而不能通過
C.
該決議必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，因甲、丙、丁所持表決權(quán)占72.22%，因此通過
D.
該決議必須經(jīng)甲、乙、丙三個股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過，因甲、丙所持表決權(quán)未超過半數(shù).因此不能通過
參考答案：D
參考解析：
有限責(zé)任公司為“股東”提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會決議。接受擔(dān)保的股東(丁)不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東(甲乙丙)所持表決權(quán)的“過半數(shù)”(大于1/2)通過。
15
甲、乙、丙三人成立了A有限責(zé)任公司。因公司規(guī)模較小，決定不設(shè)董事會，由甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事。公司經(jīng)營期間，因甲濫用職權(quán)，給股東乙造成了巨大的損失。根據(jù)我國公司法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的是( )。
A.
乙可以直接向人民法院對甲提起訴訟
B.
乙應(yīng)當(dāng)請求監(jiān)事會對甲提起訴訟
C.
乙應(yīng)當(dāng)以公司的名義提起訴訟
D.
乙至少連續(xù)180日持有A公司1%以上股份才有權(quán)提起訴訟
參考答案：A
參考解析：
公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。選項B，因為是損害股東乙自己的利益，所以乙可以直接向人民法院提起訴訟;選項C，乙應(yīng)當(dāng)以自己的名義提起訴訟;選項D，有限責(zé)任公司對此沒有持股比例的限制。
16
甲公司2013年4月14日獲得一項外觀設(shè)計專利，乙公司未經(jīng)許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的制造該專利產(chǎn)品。丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的所為的下列行為中，不構(gòu)成侵權(quán)行為的是( )。
A.
使用乙公司制造的該專利產(chǎn)品
B.
銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品
C.
進(jìn)口乙公司制造的該專利產(chǎn)品
D.
許諾銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品
參考答案：A
參考解析：
本題考核點是侵害專利權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，侵害專利權(quán)的行為包括：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其外觀設(shè)計專利產(chǎn)品，所以，選項BCD均為侵權(quán)行為。
17
2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2010年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2012年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是( )。
A.
乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
B.
乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任.甲承擔(dān)無限責(zé)任
C.
乙、丁應(yīng)以其實繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任
D.
乙、丙、丁應(yīng)以實繳的出資額為限對30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任
參考答案：A
參考解析：
本題考核點是有限合伙企業(yè)債務(wù)清償?shù)囊?guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，故A選項的說法正確。
18
當(dāng)事人在票據(jù)上簽章時，必須按照規(guī)定進(jìn)行，下列簽章不符合規(guī)定的是( )。
A.
單位在票據(jù)上使用該單位的財務(wù)專用章加其法定代表人授權(quán)的代理人的蓋章
B.
個人在票據(jù)上使用該個人的簽名
C.
銀行本票的出票人在票據(jù)上僅使用經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行本票專用章
D.
商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上使用其預(yù)留銀行的簽章
參考答案：C
參考解析：
本題考核點是票據(jù)的簽章。銀行本票的出票人的簽章，為該銀行的本票專用章加其法定代表人或者授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
19
遼東公司欠遼西公司貨款200萬元，遼西公司與遼中公司簽訂了一份價款為150萬元的電腦買賣合同，合同簽訂后，遼中公司指示遼西公司將該合同項下的電腦交付給遼東公司。因遼東公司屆期未清償所欠貨款，故遼西公司將該批電腦扣留。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，關(guān)于遼西公司的行為，下列各項中，正確的是( )。
A.
屬于行使抵押權(quán)
B.
屬于行使動產(chǎn)質(zhì)權(quán)
C.
屬于行使留置權(quán)
D.
屬于行使不安抗辯權(quán)
參考答案：C
參考解析：
對于企業(yè)之間留置權(quán)的行使，可以不以同一債權(quán)債務(wù)關(guān)系為要件。
20
根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)有數(shù)額的限制，該數(shù)額是( )人。
A.
5
B.
25
C.
50
D.
100
參考答案：C
參考解析：
【答案】C。解析：本題考核點是有限責(zé)任公司的設(shè)立條件。有限責(zé)任公司由50個以下股東出資設(shè)立。
21
甲、乙訂立一份價款為10萬元的圖書買賣合同，約定甲先支付書款，乙2個月后交付圖書。甲由于資金周轉(zhuǎn)困難只交付5萬元，答應(yīng)余款盡快支付，但乙不同意。2個月后甲要求乙交付圖書，遭乙拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是( )。
A.
乙對甲享有同時履行抗辯權(quán)
B.
乙對甲享有不安抗辯權(quán)
C.
乙有權(quán)拒絕交付全部圖書
D.
乙有權(quán)拒絕交付與5萬元書款價值相當(dāng)?shù)牟糠謭D書
參考答案：D
參考解析：
如果先履行的一方當(dāng)事人部分履行的，后履行的當(dāng)事人有權(quán)不履行相應(yīng)的合同義務(wù)。
22
根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公司成立日期的表述中，正確的是( )。
A.
股東協(xié)議簽訂之日
B.
股東會議召開并作出決議之日
C.
向工商機(jī)關(guān)申請登記之日
D.
公司營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日
參考答案：D
參考解析：
營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期為公司的成立日期。
23
支票限于見票即付.不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的法律后果是( )。
A.
收款人認(rèn)可的，該記載有效
B.
記載無效，票據(jù)依然有效
C.
因該記載支票歸于無效
D.
該記載處應(yīng)加蓋財務(wù)章
參考答案：B
參考解析：
本題考核點是支票的付款。根據(jù)規(guī)定，支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。
24
下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是( )。
A.
技術(shù)進(jìn)出口合同爭議
B.
貸款擔(dān)保合同爭議
C.
因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議
D.
因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議
參考答案：C
參考解析：
選項A，適用4年的訴訟時效期間;選項B，適用2年的普通訴訟時效期間;選項D，“寄存的”商品丟失為1年，“運(yùn)輸?shù)摹鄙唐穪G失為2年。
25
根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。
A.
經(jīng)常項目外匯收入，可以按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融構(gòu)
B.
經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單證經(jīng)審批后向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付
C.
資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外
D.
資本項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付;國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)
參考答案：B
參考解析：
選項B，經(jīng)常項目外匯支出，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付，不需要審批。
26
王某、劉某共同出資設(shè)立了甲有限責(zé)任公司，注冊資本為10萬元，下列關(guān)于甲公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是( )。
A.
甲公司決定不設(shè)董事會，由王某擔(dān)任執(zhí)行董事
B.
甲公司決定不設(shè)監(jiān)事會.由劉某擔(dān)任監(jiān)事
C.
甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任經(jīng)理
D.
甲公司決定由執(zhí)行董事王某兼任監(jiān)事
參考答案：D
參考解析：
選項A、C，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會，執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理;選項B，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1～2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會，小公司不設(shè)立監(jiān)事會的，可以不考慮職工代表的問題;選項D，公司董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。
27
有限合伙人的下列行為中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.
以勞務(wù)出資
B.
對合伙企業(yè)債務(wù)以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任
C.
將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)
D.
向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額
參考答案：A
參考解析：
本題考核點是有限合伙企業(yè)。有限合伙人不得以勞務(wù)出資。
28
根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司必須編制并公告季度報告.季度報告編制并公告的時間應(yīng)當(dāng)是( )。
A.
會計年度前3個月、6個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)
B.
會計年度前3個月、6個月、9個月結(jié)束后的2個月內(nèi)
C.
會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)
D.
會計年度前3個月、9個月結(jié)束后的2個月內(nèi)
參考答案：C
參考解析：
上市公司應(yīng)當(dāng)在第一季度、第三季度結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告。
29
甲為紅光有限責(zé)任公司的債權(quán)人，現(xiàn)紅光有限責(zé)任公司股東會作出公司合并決議，并依法向債權(quán)人發(fā)出了通知、進(jìn)行了公告。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲在法定期間內(nèi)有權(quán)要求紅光有限責(zé)任公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。該法定期間為( )。
A.
自接到通知書之日起15日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起30日內(nèi)
B.
自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)
C.
自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起60日內(nèi)
D.
自接到通知書之日起90日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起90日內(nèi)
參考答案：B
參考解析：
公司應(yīng)當(dāng)自作出(合并、減資)決議之日起10日內(nèi)通知饋權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)可以要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。
30
張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某為買方，預(yù)先支付全部貨款;服裝廠為賣方，收到貨款后10天內(nèi)發(fā)貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務(wù)糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。按照法律規(guī)定，服裝廠可以采取的消滅債務(wù)關(guān)系的措施是( )。
A.
行使留置權(quán)
B.
將服裝向有關(guān)機(jī)關(guān)提存
C.
行使不安抗辯權(quán)
D.
行使代位權(quán)
參考答案：B
參考解析：
本題考核標(biāo)的物提存的規(guī)定。債權(quán)人下落不明，難以履行債務(wù)的.債務(wù)人可以將標(biāo)的物提存。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31
根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中的仲裁協(xié)議，屬于無效的有( )。
A.
甲、乙兩公司在建設(shè)工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設(shè)工程合同被確認(rèn)無效
B.
王某與李某在仲裁協(xié)議中約定，將他們之間的扶養(yǎng)合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁
C.
鄭某與甲企業(yè)在仲裁協(xié)議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議
D.
陳某在與高某發(fā)生融資租賃合同糾紛后，脅迫高某與其訂立將該合同糾紛提交某仲裁委員會仲裁的協(xié)議
參考答案：B,C,D
參考解析：
【答案】BCD。解析：本題考核點是仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨立存在，所以選項A表述的仲裁協(xié)議有效;扶養(yǎng)糾紛不屬于仲裁范圍，所以選項B表述的仲裁協(xié)議無效：仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，又達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項C表述的仲裁協(xié)議無效;一方采取欺詐、脅迫手段，迫使對方訂立仲裁協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效，所以選項D表述的仲裁協(xié)議無效。
32
甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一個有限責(zé)任公司，其中甲以機(jī)器設(shè)備作價出資20萬元。公司成立6個月后，吸收丁入股。1年后，該公司因拖欠巨額債務(wù)被訴至法院。法院查明，甲作為出資的機(jī)器設(shè)備出資時僅值10萬元，甲現(xiàn)有可執(zhí)行的個人財產(chǎn)8萬元。下列處理方式中，不符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.
甲以現(xiàn)有財產(chǎn)補(bǔ)交差額，不足部分待有財產(chǎn)時再行補(bǔ)足
B.
甲以現(xiàn)有財產(chǎn)補(bǔ)交差額，不足部分由乙、丙補(bǔ)足
C.
甲以現(xiàn)有財產(chǎn)補(bǔ)交差額，不足部分由乙、丙、丁補(bǔ)足
D.
甲無須補(bǔ)交差額，其他股東也不負(fù)補(bǔ)交差額的責(zé)任
參考答案：A,C,D
參考解析：
本題考查有限責(zé)任公司股東的出資責(zé)任。有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額;公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。本題中，公司設(shè)立時丁不是出資人，不承擔(dān)補(bǔ)交其差額的責(zé)任。
33
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有( )。
A.
企業(yè)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.
確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失
C.
依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得，計算并繳納清算所得稅
D.
企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考核點是企業(yè)所得稅清算。
34
下列屬于設(shè)立證券公司條件的有( )。
A.
主要股東具有持續(xù)盈利能力，最近3年無重大違法違規(guī)記錄
B.
主要股東凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元
C.
董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格
D.
有完善的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【答案】ABCD。解析：設(shè)立證券公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程;(2)主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元;(3)有符合證券法規(guī)定的注冊資本;(4)董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有證券從業(yè)資格;(5)有完善的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度;(6)有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
35
根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，授予專利權(quán)的有( )。
A.
一種恢復(fù)聽力的治療儀
B.
一種新藥劑的配置方法
C.
技術(shù)成果獎勵和提成方法
D.
動物品種
參考答案：A,B
參考解析：
本題考核可以授予專利權(quán)的范圍。根據(jù)規(guī)定，疾病的診斷和治療方法不能授予專利，但用于診斷或治療疾病的儀器、設(shè)備或器械等，可以授權(quán)專利權(quán);選項A正確。選項B是新藥劑的配方，可以授予專利權(quán)。動物和植物品種不能授予專利，但是對于動物和植物品種的生產(chǎn)方法，可以依照專利法的規(guī)定授予專利權(quán)。
36
根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于合營企業(yè)董事會職權(quán)的( )。
A.
決定是否間意合營一方將其部分出資額轉(zhuǎn)讓給第三者
B.
決定是否解聘合營企業(yè)副總經(jīng)理
C.
決定合營企業(yè)發(fā)展規(guī)劃
D.
決定合營企業(yè)的分立方案
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【答案】ABCD。解析：選項A，合營企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn);選項B、C，合營企業(yè)董事會是權(quán)力機(jī)構(gòu)，討論決定合營企業(yè)的一切重大問題：企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營活動方案、收支預(yù)算、利潤分配、勞動工資計劃、停業(yè)，以及總經(jīng)理、副總經(jīng)理的任命或聘請及其職權(quán)和待遇等;選項D，屬于董事會的特別決議事項，肯定屬于董事會的職權(quán)。
37
關(guān)于保證合同的訴訟時效，下列說法正確的有( )。
A.
一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷
B.
連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效不中斷
C.
一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止的，保證債務(wù)的訴訟時效同時中止
D.
連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止的，保證債務(wù)的訴訟時效不中止
參考答案：A,B,C
參考解析：
本題考核點是保證合同的訴訟時效。一般保證和連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止的.保證債務(wù)的訴訟時效同時中止。
38
根據(jù)上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不得收購上市公司的情形有( )。
A.
收購人最近3年涉嫌有重大違法行為
B.
收購人曾負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，但目前已經(jīng)償還
C.
收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為
D.
收購人為限制民事行為能力人
參考答案：A,C,D
參考解析：
根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，不得收購上市公司：收購人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償.且處于持續(xù)狀態(tài)：收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;收購人最近3年有嚴(yán)重的證券市場失信行為;收購人為自然人的，存在《公司法》第147條規(guī)定情形，即依法不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的五種情形。其中，限制民事行為能力人是不能擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級管理人員的，同樣也不能作為收購人收購上市公司。
39
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.
向投資者支付的紅利
B.
企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.
企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D.
未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
【答案】ABCD。解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的扣除項目。在計算應(yīng)納稅所得額時，選項A、B、C、D均不得在稅前扣除。
40
甲公司于2013年7月依法成立，現(xiàn)有數(shù)名推薦的董事人選。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不能擔(dān)任公司董事的有( )。
A.
王某.因擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人犯重大責(zé)任事故罪于2006年6月被判處三年有期徒刑，2009年刑滿釋放
B.
張某.與他人共同投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，持股70%，該公司長期經(jīng)營不善，負(fù)債累累.于2011年被宣告破產(chǎn)
C.
徐某.2008年向他人借款100萬元，為期2年，但因資金被股市套住至今未清償
D.
趙某。曾任某音像公司法定代表人，該公司因未經(jīng)著作權(quán)人許可大量復(fù)制音像制品于2011年5月被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照，趙某負(fù)有個人責(zé)任
參考答案：C,D
參考解析：
選項A，因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，王某的“重大責(zé)任事故罪”不屬此列;選項B，擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理.對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年，張某只是大股東，而非“董事或者廠長、經(jīng)理”。
41
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。
A.
企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收人額
B.
以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C.
被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)
D.
接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的Et期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
參考答案：A,D我
參考解析：
本題考核點是收入確認(rèn)。以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，選項B錯誤;被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ).選項C錯誤。
42
某股份有限公司股本總額為5000萬元，董事會有5名成員，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該公司在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的情形有( )。
A.
董事會人數(shù)減至4人時
B.
未彌補(bǔ)虧損達(dá)1000萬元時
C.
監(jiān)事會提議召開時
D.
持有該公司20%股份的股東請求時
參考答案：A,C,D
參考解析：
選項A，“董事會人數(shù)減至4人時”，低于董事會法定最低人數(shù)5人;選項B，“公司未彌補(bǔ)虧損達(dá)1000萬元”，尚未達(dá)到股本總額(5000萬元)的1/3。
43
甲、乙、丙共同出資設(shè)立了A有限責(zé)任公司，后丙與丁達(dá)成協(xié)議，準(zhǔn)備將其在A公司的出資全部轉(zhuǎn)讓給丁，丙就此事書面通知甲和乙征求意見。下列解決方案中，符合規(guī)定的有( )。
A.
如果甲和乙接到書面通知之日起滿30日未答復(fù).視為不同意轉(zhuǎn)讓
B.
由甲和乙共同購買丙的全部出資
C.
如果甲、乙均不同意轉(zhuǎn)讓又不愿購買，丙無權(quán)將出資轉(zhuǎn)讓給丁
D.
如果甲、乙均不同意轉(zhuǎn)讓又不愿購買，丙可以將出資轉(zhuǎn)讓給丁
參考答案：B,D
參考解析：
本題考查有限責(zé)任公司股份轉(zhuǎn)讓。有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購買的.視為同意轉(zhuǎn)讓。
44
根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合規(guī)定的有( )。
A.
外商獨資企業(yè)的組織形式只能是有限責(zé)任公司
B.
中外合資經(jīng)營企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司，但不設(shè)股東會
C.
中外合資經(jīng)營企業(yè)中外國合營者以貨幣出資時，只能用外幣出資，不能用人民幣出資
D.
合營企業(yè)的董事會成員每屆任期3年
參考答案：B,C
參考解析：
【答案】BC。解析：選項A，根據(jù)規(guī)定，外商獨資企業(yè)的組織形式可以是有限責(zé)任公司經(jīng)批準(zhǔn)也可以是其他形式：選項D，合營企業(yè)的董事會成員每屆任期4年。
45
根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同當(dāng)事人一方可以行使不安抗辯權(quán)的情形有( )。
A.
對方經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化
B.
對方有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)的情形
C.
對方喪失商業(yè)信譽(yù)
D.
對方有喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
本題考查不安抗辯權(quán)的適用。應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：(1)對方經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化;(2)對方有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金.以逃避債務(wù)的情形：(3)對方喪失商業(yè)信譽(yù);(4)對方有喪失或可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46
為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)人員。在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。此說法符合法律規(guī)定。( )
參考答案：對
47
上市公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。( )
參考答案：對
參考解析：
上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：(1)公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件;(2)公司不按照規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載，且拒絕糾正;(3)公司最近三年連續(xù)虧損，在其后一個年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利;(4)公司解散或者被宣告破產(chǎn);(5)證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。
48
財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。( )
參考答案：對
49
對個體工商戶以外的其他個人納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定。( )
參考答案：對
參考解析：
【答案】√。解析：下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：(1)個體工商戶以外的其他個人;(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。
50
國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制，納入本級人民政府預(yù)算，報本級人民政府批準(zhǔn)。( )
參考答案：錯
參考解析：
國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨編制，納入本級人民政府預(yù)算，報本級“人民代表大會”(而非人民政府)批準(zhǔn)。
51
所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。( )
參考答案：對
參考解析：
所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊：單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
52
銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，一并征收營業(yè)稅。( )
參考答案：錯
參考解析：
銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“核定”其貨物的銷售額(而非一并繳納增值稅或營業(yè)稅)。
53
銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考核匯票簽章的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
54
外國投資者認(rèn)購境內(nèi)公司增資，有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)在公司申請外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照時繳付不低于20%的新增注冊資本。( )
參考答案：對
參考解析：
本題考查外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的出資比例與期限的規(guī)定。
55
依法終止的外商投資企業(yè)，屬于外方投資者所有的人民幣，可以自行決定滯留在境內(nèi)或者購匯匯出。( )
參考答案：錯
參考解析：
本題考查資本項目外匯收支結(jié)售匯制度。依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56
國內(nèi)某商貿(mào)集團(tuán)公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協(xié)議基礎(chǔ)上簽訂了正式的合同。合同主要內(nèi)容有：投資總額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資160萬美元，韓方擬出資40萬美元。注冊資金分期繳納，第一期中方繳納30萬美元。韓方繳納5萬美元，雙方均應(yīng)該在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清。合營企業(yè)設(shè)立董事會，董事會成員為5人，合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔(dān)任。另外，合營企業(yè)合同沒有約定合營期限。
要求：根據(jù)以上事實，分析說明以下問題，并說明理由。
(1)韓方在注冊資本中的比例是否符合規(guī)定?
(2)注冊資本在投資總額中的比例是否符合規(guī)定?
(3)韓方第一次出資的比例是否符合規(guī)定?
(4)董事長和副董事長的任命是否符合規(guī)定?
(5)合營合同沒有約定經(jīng)營期限是否符合規(guī)定?
參考解析：
(1)韓方在注冊資本中的比例不符合規(guī)定。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，“在合營企業(yè)注冊資本中，外國合營者的投資比例一般不低于25%?！北绢}中，該中外合資企業(yè)中，韓方在注冊資本中所占的比例為20%(40/200)，低于這一標(biāo)準(zhǔn)，因而韓方應(yīng)追加投資。
(2)注冊資本在投資總額中的比例不符合規(guī)定。法律規(guī)定，投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的，注冊資本至少應(yīng)占投資總額的I/2，其中投資總額在420萬美元以下的.注冊資本不得低于210萬美元。
(3)韓方第一次出資的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)分期出資的.雙方第一期出資必須不少于出資額的15%。另外，雙方約定在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月內(nèi)繳清第一期出資不符合規(guī)定，根據(jù)規(guī)定。合營各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳出資的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。
(4)合營各方協(xié)商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔(dān)任不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定.中外合營者的一方擔(dān)任董事長的，由他方擔(dān)任副董事長。
(5)合營合同沒有約定經(jīng)營期限是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，外商投資舉辦的服務(wù)性行業(yè)，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在合營合同中約定合營企業(yè)的經(jīng)營期限。
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2010年1月15日，甲出資5萬元設(shè)立A個人獨資企業(yè)(下稱“A企業(yè)”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業(yè)事務(wù)，同時規(guī)定，凡乙對外簽訂標(biāo)的超過1萬元以上的合同，須經(jīng)甲同意。2月10 日，乙未經(jīng)甲同意，以A企業(yè)名義向善意第三人丙購人價值2萬元的貨物。3月15 日，乙未經(jīng)甲的同意，自己同該企業(yè)訂立了一份材料供應(yīng)合同。另外，乙還設(shè)立了一家鐵皮加工的個人獨資企業(yè)。2010年7月4 日，A企業(yè)虧損，不能支付到期的丁的債務(wù)，甲決定解散該企業(yè)，債權(quán)人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進(jìn)行清算。經(jīng)查，A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)情況如下：
(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費(fèi)用5000元，欠丁10萬元。
(2)t企業(yè)的銀行存款10000元，實物折價8萬元。
(3)甲在B普通合伙企業(yè)出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤。
(4)甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)價值2萬元。
要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。
(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。
(2)乙在3月1513訂立的合同是否有效?
(3)在本例中，乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是否合法?
(4)甲是否可以自行清算?說明理由。
(5)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。
(6)如何滿足丁的債權(quán)請求?
參考解析：
(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據(jù)我國《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，投資人對被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權(quán)，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。
(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)投資人同意，經(jīng)營管理人員不得同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業(yè)訂立合同是不符合法律規(guī)定的，該合同無效。
(3)在本例中，乙另外設(shè)立鐵皮加工企業(yè)的行為是不合法的。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，未經(jīng)投資人的同意，經(jīng)營管理人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。由于都是從事鐵皮加工的企業(yè)，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業(yè)。
(4)投資人甲可以自行清算。根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。
(5)根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為：①所欠職工工資和社會保險費(fèi)用;②所欠稅款;③其他債務(wù);個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。
(6)首先，用A企業(yè)的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費(fèi)用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務(wù);其次，A企業(yè)所剩余財產(chǎn)全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產(chǎn)清償;第三，在用甲個人財產(chǎn)清償時，可用甲個人其他執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償，不足部分，可用甲從8合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執(zhí)行的財產(chǎn)2萬元清償)。
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試點地區(qū)北京創(chuàng)意村文化有限公司(以下簡稱設(shè)計公司)為增值稅一般納稅人，主要從事各方面設(shè)計業(yè)務(wù)，該公司2012年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(一)對外提供服務(wù)
(1)為甲公司個人提供服裝設(shè)計服務(wù)，取得收入100000元。
(2)為張某個人提供創(chuàng)意策劃服務(wù)，取得收入90000元。
(3)為乙公司提供環(huán)境設(shè)計服務(wù)，取得收入60000元。
(4)為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元。
(二)購進(jìn)業(yè)務(wù)
(1)購買辦公用電腦，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元。
(2)購買公司個人消費(fèi)用小轎車汽油，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款3000元。
(3)購買公司業(yè)務(wù)接待用禮品，取得1份增值稅專用發(fā)票上注明稅款4000元。
(4)取得1份非試點地區(qū)某納稅人開具的公路運(yùn)輸發(fā)票金額為28571.43元。
(5)取得1份稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的試點地xE4,規(guī)模納稅人運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價稅合計14285.71元。
(6)取得1份試點地區(qū)北京某運(yùn)輸公司一般納稅人開具的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，價稅合計3000元。
設(shè)計公司會計核算健全，所有收入為含稅價款，取得的各類發(fā)票均已認(rèn)證相符。
要求：根據(jù)上述情況分析回答下列問題(計算取小數(shù)點后兩位)。
(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的哪一類?
(2)設(shè)計公司對外提供服務(wù)收入中哪一項不繳納增值稅?
(3)計算設(shè)計公司當(dāng)月的銷項稅額。
(4)計算設(shè)計公司當(dāng)月的進(jìn)項稅額。
(5)計算設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
參考解析：
(1)設(shè)計公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“文化創(chuàng)意服務(wù)”。
(2)設(shè)計公司對外提供的服務(wù)收入中“為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元”不繳納增值稅。
(3)當(dāng)月銷項稅額=(100000+90000+60000)÷(1+6%)×6%=14150.94(元)
(4)當(dāng)月進(jìn)項稅額=5000+28571.43×7%+14285.71×7%+3000+(1+11%)×11%=8297.3(元)
(5)本月應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額=14150.94—8297.3=5853.64(元)
綜合題(本類題共1題，共12分。)
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甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2014年2月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
(1)向乙企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售收入400萬元，另單獨收取包裝費(fèi)37萬元。向個人零售白酒5噸，取得銷售額11.7萬元。
(2)銷售A牌紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元(不含禮品)，同時贈送一批B牌紅酒作為禮品。禮品的成本為20萬元，已知紅酒消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為5%，8牌紅酒無同類貨物市場價格。
(3)采用分期收款方式向某企業(yè)銷售白酒20噸，合同約定不含稅銷售額共計100萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于該企業(yè)資金緊張，經(jīng)協(xié)商，甲企業(yè)本月實際收取不含稅貨款50萬元。
(4)用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)含稅價相等的玉米用于釀造白酒，已知換出白酒的市場含稅價324000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場不含稅價為8萬元的自產(chǎn)白酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。
(5)銷售糧食白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款400000元.另外收取包裝物押金20000元;銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款117000元.另外收取包裝物押金10000元。合同約定，丁商場于2014年6月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時，可取回全部押金。
(6)外購酒精，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、增值稅68萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的70%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
(7)向農(nóng)民收購一批小麥，收購憑證上注明買價50萬元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1.91萬元，取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)后當(dāng)月將其中的70%用于企業(yè)職工食堂。向農(nóng)民收購玉米，收購憑證上注明買價50萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查屬于非正常損失。月末，由于連續(xù)降雨引發(fā)洪災(zāi)，致使當(dāng)月收購小麥的30發(fā)生毀損。當(dāng)月由于庫管員疏于管理。企業(yè)上月從農(nóng)民手中收購的農(nóng)產(chǎn)品全部被盜，其賬面成本為25萬元。
(8)將C牌紅酒交給某商場代銷，商場平價與甲企業(yè)結(jié)算，同時按零售價5%收取返還收入5000元.甲企業(yè)委托代銷貨物已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票。
(9)甲企業(yè)將本企業(yè)使用過7年的一臺設(shè)備銷售，取得價稅合計金額為35萬元，該設(shè)備購進(jìn)時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額。
要求：根據(jù)上述資料計算回答下列問題。
(1)計算業(yè)務(wù)(1)涉及的增值稅銷項稅額;
(2)計算甲企業(yè)銷售紅酒應(yīng)計算的增值稅銷項稅額;
(3)計算甲企業(yè)采用分期收款方式銷售白酒應(yīng)計算的銷項稅額;
(4)計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(7)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額;
(5)計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(5)涉及的銷項稅額;
(6)計算甲企業(yè)銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)納的增值稅;
(7)計算甲企業(yè)2014年2月全部的增值稅銷項稅額;
(8)計算甲企業(yè)2014年2月可以抵扣的進(jìn)項稅額;
(9)計算甲企業(yè)2014年2月應(yīng)納的增值稅。
參考解析：
(1)銷售白酒收取的包裝費(fèi)屬于價外費(fèi)用，應(yīng)該換算為不含稅的銷售額計征增值稅，向個人銷售白酒取得的零售額是含稅的，要換算為不含稅金額計稅。所以銷項稅額=[400+(37+11.7)÷(1+17%)]×17%=75.08(7/元)
(2)業(yè)務(wù)(2)：贈送的紅酒屬于視同銷售行為，沒有銷售額的，需要組成計稅價格計算繳納增值稅。銷項稅額=150×17%+20×(1+5%)÷(1-10%)×17%=29.47(萬元)。
業(yè)務(wù)(8)：將紅酒交付商場代銷屬于視同銷售行為，應(yīng)該計算銷項稅額=5000+5%+(1+17%)×17%÷10000：
1.45(萬元)。
甲企業(yè)銷售紅酒應(yīng)計算的銷項稅額=29.47+1.45=30.92(萬元)。
(3)采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;銷項稅額：100×60%×17%=10.2(萬元)。
(4)業(yè)務(wù)(7)中“企業(yè)當(dāng)月由于庫管員疏于管理，上月從農(nóng)民手中收購的農(nóng)產(chǎn)品全部被盜”需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=25÷(1-13%)×13%=3.74(萬元)。
(5)銷售白酒收取的包裝物押金在收取時就應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計算增值稅銷項稅，銷售啤酒收取的包裝物押金在逾期的時候才計算銷項稅，收取當(dāng)期不用計算銷項稅。業(yè)務(wù)(5)銷項稅額=400000×17%+20000+1.17×17%+117000+1.17×17%=87905.98(元)=8.79(萬元)。
(6)銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)納稅額=35÷(1+4%)×4%×50%=0.67(萬元)。
(7)業(yè)務(wù)(1)銷項稅額=75.08(萬元);業(yè)務(wù)(2)銷項稅額=29.47(萬元);業(yè)務(wù)(3)銷項稅額=10.2(萬元)：業(yè)務(wù)
(4)銷項稅額=32.4+1.17×17%+8×17%=6.07(萬元);業(yè)務(wù)(5)銷項稅額=8.79(萬元);業(yè)務(wù)(8)銷項稅額：1.45(萬元);當(dāng)月全部銷項稅額額=75.08+29.47+10.2+6.07+8.79+1.45=131.06(萬元)。
(8)換取水泥用于辦公樓維修，其進(jìn)項稅額不得抵扣，業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進(jìn)項稅額=324000+10000÷(1+13%)×13%=3.73(萬元);增值稅進(jìn)項稅額是憑票抵扣的，和生產(chǎn)領(lǐng)用量沒有關(guān)系，業(yè)務(wù)(6)可以抵扣的進(jìn)項稅額：400×17%=68(萬元);因管理不善造成的損失進(jìn)項稅額不得抵扣，自然災(zāi)害造成的損失，進(jìn)項稅額可以抵扣，
業(yè)務(wù)(7)可以抵扣的進(jìn)項稅額=(50×13%+1.91×11%)×(1-70%)+50×13%×(1-5%)-3.74=4.45(萬元);12月份可
以抵扣的進(jìn)項稅額=3.73+68+4.45=76.18(萬元)
(9)2014年2月份應(yīng)納增值tg=131.06-76.18+0.67=55.55(萬元)。