單項選擇題
1、 某“營改增”試點地區(qū)廣告公司系增值稅—般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費業(yè)務收入424 000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款400 000元、稅24 000元；同時，就該筆廣告費業(yè)務向非試點地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費300 000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對支付廣告發(fā)布費業(yè)務，廣告公司正確的財務處理是（ ）。
A．借：主營業(yè)務成本 300 000
貸：銀行存款 300 000
B．借：主營業(yè)務成本 283 018.87
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）16 981.13
貸：銀行存款 300 000
C．借：主營業(yè)務成本 283 018.87
應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
D．借：主營業(yè)務收入 283 018.87
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
2、 下列關于稅務師執(zhí)業(yè)風險的說法，錯誤的是（ ）。
A．稅務師執(zhí)業(yè)風險是稅務師因工作缺欠而導致委托人或第三方權益遭受損失所要承擔的法律責任
B．稅務師工作缺欠的實質(zhì)就是稅務師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題
C．稅務師工作缺欠包括存在于工作成果中的缺欠和稅務師在工作過程中的缺欠
D．消除委托人稅務風險屬于稅務師的責任
3、 關于下列所得繳納個人所得稅的說法，不正確的是（ ?。?BR> A．自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得稅
B．離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅
C．編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資薪金所得”征收個人所得稅
D．企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅
4、 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅所處刑事處罰正確的是（ ?。?。
A．逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應納稅額10%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金
B．逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
C．逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
D．逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
5、 在稅務行政復議范圍中，下列行為屬于稅務機關做出的征稅行為的是（ ?。?。
A．稅務機關拒絕頒發(fā)稅務登記證、發(fā)售發(fā)票
B．稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為
C．稅務機關對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D．稅務機關對納稅人的資格認定行為
6、 某外貿(mào)企業(yè)2014年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務機關應退增值稅是（ ?。┤f元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A．777．78
B．742
C．780
D．466．67
多項選擇題
7、 按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關于煤炭資源稅的說法中，正確的有（ ）。
A．煤炭應稅產(chǎn)品包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤
B．原煤銷售額不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用
C．洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，也不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用
D．納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，計算繳納資源稅
E．納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅
8、 稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有（ ?。?BR> A．個人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權
C．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
D．某外貿(mào)企業(yè)出地．與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用
E．非房地產(chǎn)企業(yè)銷售已經(jīng)使用過5年的辦公樓
9、 下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（ ）。
A．納稅人開采應稅礦產(chǎn)品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其關聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
B．納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，免征資源稅
C．納稅以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
D．納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產(chǎn)品按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅
E．納稅人開采應稅礦產(chǎn)品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其關聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
簡答題
10、【例題·簡答題】（歷年考題改編）
A汽車配件銷售公司于2015年10月20日銷售一批汽車配件給B汽車修理廠，貨物于當日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票給B汽車修理廠。因戶名開具錯誤，B汽車修理廠拒收這張增值稅專用發(fā)票，并于2015年11月25日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給A汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發(fā)票。A汽車配件銷售公司的開票人員當即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢，重新開具增值稅專用發(fā)票給B汽車修理廠。
請分析A汽車配件銷售公司開票人員當即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢的做法是否正確，為什么？
1、 某“營改增”試點地區(qū)廣告公司系增值稅—般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費業(yè)務收入424 000元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款400 000元、稅24 000元；同時，就該筆廣告費業(yè)務向非試點地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費300 000元，取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對支付廣告發(fā)布費業(yè)務，廣告公司正確的財務處理是（ ）。
A．借：主營業(yè)務成本 300 000
貸：銀行存款 300 000
B．借：主營業(yè)務成本 283 018.87
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）16 981.13
貸：銀行存款 300 000
C．借：主營業(yè)務成本 283 018.87
應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
D．借：主營業(yè)務收入 283 018.87
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 16 981.13
貸：銀行存款 300 000
2、 下列關于稅務師執(zhí)業(yè)風險的說法，錯誤的是（ ）。
A．稅務師執(zhí)業(yè)風險是稅務師因工作缺欠而導致委托人或第三方權益遭受損失所要承擔的法律責任
B．稅務師工作缺欠的實質(zhì)就是稅務師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題
C．稅務師工作缺欠包括存在于工作成果中的缺欠和稅務師在工作過程中的缺欠
D．消除委托人稅務風險屬于稅務師的責任
3、 關于下列所得繳納個人所得稅的說法，不正確的是（ ?。?BR> A．自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得稅
B．離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅
C．編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資薪金所得”征收個人所得稅
D．企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅
4、 納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅所處刑事處罰正確的是（ ?。?。
A．逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應納稅額10%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金
B．逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
C．逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
D．逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金
5、 在稅務行政復議范圍中，下列行為屬于稅務機關做出的征稅行為的是（ ?。?。
A．稅務機關拒絕頒發(fā)稅務登記證、發(fā)售發(fā)票
B．稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為
C．稅務機關對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D．稅務機關對納稅人的資格認定行為
6、 某外貿(mào)企業(yè)2014年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內(nèi)銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務機關應退增值稅是（ ?。┤f元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A．777．78
B．742
C．780
D．466．67
多項選擇題
7、 按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關于煤炭資源稅的說法中，正確的有（ ）。
A．煤炭應稅產(chǎn)品包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤
B．原煤銷售額不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用
C．洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，也不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用
D．納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，計算繳納資源稅
E．納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅
8、 稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有（ ?。?BR> A．個人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權
C．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓
D．某外貿(mào)企業(yè)出地．與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用
E．非房地產(chǎn)企業(yè)銷售已經(jīng)使用過5年的辦公樓
9、 下列關于資源稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（ ）。
A．納稅人開采應稅礦產(chǎn)品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其關聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
B．納稅人將其開采的應稅產(chǎn)品直接出口的，免征資源稅
C．納稅以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
D．納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產(chǎn)品按納稅人對外銷售應稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅
E．納稅人開采應稅礦產(chǎn)品由其關聯(lián)單位對外銷售的，按其關聯(lián)單位的銷售額征收資源稅
簡答題
10、【例題·簡答題】（歷年考題改編）
A汽車配件銷售公司于2015年10月20日銷售一批汽車配件給B汽車修理廠，貨物于當日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票給B汽車修理廠。因戶名開具錯誤，B汽車修理廠拒收這張增值稅專用發(fā)票，并于2015年11月25日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給A汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發(fā)票。A汽車配件銷售公司的開票人員當即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢，重新開具增值稅專用發(fā)票給B汽車修理廠。
請分析A汽車配件銷售公司開票人員當即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢的做法是否正確，為什么？