單項(xiàng)選擇題
1. 下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ?。?BR> A、商場銷售高檔手表
B、委托加工煙絲
C、出國人員免稅商店銷售金銀首飾
D、汽車制造廠公益性捐贈(zèng)的自產(chǎn)小轎車
2. 某銀行2013年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)700萬元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價(jià)400萬元；隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1 200萬元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的是（ ?。ó?dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的契稅稅率4%）。
A、該銀行應(yīng)繳納契稅16萬元
B、丙企業(yè)不繳納契稅
C、該銀行應(yīng)繳納契稅44萬元
D、該銀行不繳納契稅
3. 2013年12月，位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓未開發(fā)的土地使用權(quán)取得收入110萬元，取得土地使用權(quán)的成本為100萬元，不考慮印花稅，該房產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ?。?。
A、4萬元
B、3．82萬元
C、2．84萬元
D、1．19萬元
4. 下列車船，應(yīng)繳納車船稅的是（ ?。?。
A、燃料電池乘用車
B、低速載貨汽車
C、捕撈、養(yǎng)殖漁船
D、純電動(dòng)汽車
5. 下列企業(yè)既是資源稅納稅人又是增值稅納稅人的是（ ?。?。
A、銷售鹽的貿(mào)易公司
B、進(jìn)口原油的企業(yè)
C、在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D、在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
6. 某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月將化妝品組成套裝銷售，某商場一次性購買240套，日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額48萬元；將新研制的成本為1．4萬元的化妝品作為職工福利發(fā)放給本單位職工，日化企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤率為5％，則該日化企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A、9．63
B、15．03
C、]4．84
D、9
多項(xiàng)選擇題
7. 下列關(guān)于煙葉稅法說法正確的有（ ?。?BR> A、煙葉稅納稅義務(wù)人為銷售煙葉的單位
B、煙葉稅實(shí)行定額稅率
C、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
8. 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中正確的有（ ?。?BR> A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加
B、對(duì)于減免增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加
C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加
D、對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
簡答題
9. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事普通住宅商品房開發(fā)。2013年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91 000平方米。該房屋支付土地出讓金2 000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8 800萬元，利息支出為1 000萬元，其中40萬元為銀行罰息（不能按收入項(xiàng)目準(zhǔn)確分?jǐn)偅?。假設(shè)城建稅稅率為7%，印花稅稅率為0.05%、教育費(fèi)附加征收率為3%、地方教育附加征收率為2%。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定允許扣除的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。企業(yè)營銷部門在制定售房方案時(shí)，擬定了兩個(gè)方案，
方案一：銷售價(jià)格為平均售價(jià)2 000元／平方米；
方案二：銷售價(jià)格為平均售價(jià)1 978元／平方米。
問題：
（1）分別計(jì)算各方案該公司應(yīng)納土地增值稅。
（2）比較分析哪個(gè)方案對(duì)房地產(chǎn)公司更為有利，并計(jì)算兩個(gè)方案實(shí)現(xiàn)的所得稅前利潤差額。
10. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)轉(zhuǎn)讓-塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元，年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。
(2)簽訂-份寫字樓銷售合同，當(dāng)年收到全部款項(xiàng)，共計(jì)18000萬元。該寫字樓轉(zhuǎn)讓可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元，利息支出150萬元，相關(guān)稅金990萬元，其他開發(fā)費(fèi)用800萬元。
(3)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。
(4)將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
(已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)
要求：
(1)計(jì)算轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值稅稅額。
(2)計(jì)算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
1. 下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（ ?。?BR> A、商場銷售高檔手表
B、委托加工煙絲
C、出國人員免稅商店銷售金銀首飾
D、汽車制造廠公益性捐贈(zèng)的自產(chǎn)小轎車
2. 某銀行2013年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)700萬元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價(jià)400萬元；隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1 200萬元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的是（ ?。ó?dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的契稅稅率4%）。
A、該銀行應(yīng)繳納契稅16萬元
B、丙企業(yè)不繳納契稅
C、該銀行應(yīng)繳納契稅44萬元
D、該銀行不繳納契稅
3. 2013年12月，位于某市的房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓未開發(fā)的土地使用權(quán)取得收入110萬元，取得土地使用權(quán)的成本為100萬元，不考慮印花稅，該房產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ?。?。
A、4萬元
B、3．82萬元
C、2．84萬元
D、1．19萬元
4. 下列車船，應(yīng)繳納車船稅的是（ ?。?。
A、燃料電池乘用車
B、低速載貨汽車
C、捕撈、養(yǎng)殖漁船
D、純電動(dòng)汽車
5. 下列企業(yè)既是資源稅納稅人又是增值稅納稅人的是（ ?。?。
A、銷售鹽的貿(mào)易公司
B、進(jìn)口原油的企業(yè)
C、在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
D、在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)
6. 某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月將化妝品組成套裝銷售，某商場一次性購買240套，日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額48萬元；將新研制的成本為1．4萬元的化妝品作為職工福利發(fā)放給本單位職工，日化企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤率為5％，則該日化企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ?。┤f元。
A、9．63
B、15．03
C、]4．84
D、9
多項(xiàng)選擇題
7. 下列關(guān)于煙葉稅法說法正確的有（ ?。?BR> A、煙葉稅納稅義務(wù)人為銷售煙葉的單位
B、煙葉稅實(shí)行定額稅率
C、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
8. 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中正確的有（ ?。?BR> A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征教育費(fèi)附加
B、對(duì)于減免增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加
C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加
D、對(duì)下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
簡答題
9. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事普通住宅商品房開發(fā)。2013年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91 000平方米。該房屋支付土地出讓金2 000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8 800萬元，利息支出為1 000萬元，其中40萬元為銀行罰息（不能按收入項(xiàng)目準(zhǔn)確分?jǐn)偅?。假設(shè)城建稅稅率為7%，印花稅稅率為0.05%、教育費(fèi)附加征收率為3%、地方教育附加征收率為2%。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定允許扣除的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。企業(yè)營銷部門在制定售房方案時(shí)，擬定了兩個(gè)方案，
方案一：銷售價(jià)格為平均售價(jià)2 000元／平方米；
方案二：銷售價(jià)格為平均售價(jià)1 978元／平方米。
問題：
（1）分別計(jì)算各方案該公司應(yīng)納土地增值稅。
（2）比較分析哪個(gè)方案對(duì)房地產(chǎn)公司更為有利，并計(jì)算兩個(gè)方案實(shí)現(xiàn)的所得稅前利潤差額。
10. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)轉(zhuǎn)讓-塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元，年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。
(2)簽訂-份寫字樓銷售合同，當(dāng)年收到全部款項(xiàng)，共計(jì)18000萬元。該寫字樓轉(zhuǎn)讓可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元，利息支出150萬元，相關(guān)稅金990萬元，其他開發(fā)費(fèi)用800萬元。
(3)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。
(4)將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
(已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%)
要求：
(1)計(jì)算轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值稅稅額。
(2)計(jì)算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。