一、單項(xiàng)選擇題
1.( )是衡量-國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，在很大程度上，其充裕狀況決定了政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品和服務(wù)的范圍與數(shù)量。
A.政府預(yù)算
B.財(cái)政收入
C.個(gè)人收人
D.財(cái)政支出
2.政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移是( )。
A.稅收
B.社會(huì)繳款
C.贈(zèng)與收入
D.國有資產(chǎn)經(jīng)營收入
3.稅收收人區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要特征是( )。
A.強(qiáng)制性
B.自愿性
C.無償性
D.靈活性
4.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和( )。
A.效益性
B.準(zhǔn)確性
C.固定性
D.公開性
5.下列稅制要素中，( )是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
A.納稅人
B.納稅環(huán)節(jié)
C.課稅對(duì)象
D.稅率
6.對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按與之相應(yīng)的稅率計(jì)算稅額的是( )。
A.超額累進(jìn)稅率
B.全額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.定額稅率
7.將稅收分為直接稅和間接稅，是以( )為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。
A.課稅對(duì)象
B.計(jì)稅依據(jù)
C.稅收管理權(quán)限
D.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁
8.下列稅種中，屬于間接稅的是( )。
A.個(gè)人所得稅
B.企業(yè)所得稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.消費(fèi)稅
9.既屬于價(jià)內(nèi)稅又屬于中央稅的是( )。
A.消費(fèi)稅
B.契稅
C.增值稅
D.房產(chǎn)稅
10.我國消費(fèi)稅中的啤酒、汽油等課稅項(xiàng)目采用的稅收形式是( )。
A.從價(jià)稅
B.從量稅
C.營業(yè)稅
D.增值稅
11.拉弗曲線是-條( )。
A.向右下方傾斜的曲線
B.向右上方傾斜的曲線
C.先上升后下降的曲線
D.先下降后上升的曲線
12.前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁典型和普遍的形式，多發(fā)生在( )上。
A.消費(fèi)稅
B.流轉(zhuǎn)稅
C.增值稅
D.營業(yè)稅
13.稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，典型的就是對(duì)( )的課稅。
A.耐用消費(fèi)品交易
B.土地交易
C.證券交易
D.奢侈品交易
14.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是( )。
A.后轉(zhuǎn)
B.混轉(zhuǎn)
C.旁轉(zhuǎn)
D.消轉(zhuǎn)
1 5.決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是( )。
A.課稅商品的性質(zhì)
B.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系
C.課稅范圍的大小
D.商品的供給與需求彈性
16.對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良影響較小的財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式是( )。
A.向中央銀行借款
B.增加稅收
C.發(fā)行國債
D.增加收費(fèi)
17.在政府發(fā)行的國債中，流動(dòng)性強(qiáng)、被稱為“有利息的鈔票”的是( )。
A.中期國債
B.長期國債
C.短期國債
D.特別國債
18.國債交易方式中，普遍和常用的是( )。
A.回購交易
B.期貨交易
C.期權(quán)交易
D.現(xiàn)貨交易
19.在國債發(fā)行制度中，決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的( )。
A.發(fā)行數(shù)額
B.票面金額
C.流動(dòng)性
D.發(fā)行方式
20.債券持有人在賣出-筆債券的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，在約定期限后以約定的價(jià)格購回同筆債券的交易方式是( )。
A.期貨交易方式
B.現(xiàn)貨交易方式
C.期權(quán)交易方式
D.回購交易方式
21.關(guān)于國債負(fù)擔(dān)率，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.國債負(fù)擔(dān)率又稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力
B.國際公認(rèn)的國債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)展中國家不超過45%
C.國債負(fù)擔(dān)率是國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
D.-國的GDP值越大，國債負(fù)擔(dān)率越大，國債的發(fā)行空間越大
22.典型的短期國債形式是( )。
A.國庫券
B.實(shí)物國債
C.上市國債
D.內(nèi)債
23.下列關(guān)于政府性債務(wù)管理存在問題的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.中央政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)增長較快
B.部分地方和行業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重
C.地方政府性債務(wù)對(duì)土地出讓收入的依賴程度較高
D.部分地方和單位違規(guī)融資、違規(guī)使用政府性債務(wù)資金
二、多項(xiàng)選擇題
1.稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)在( )。
A.稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性
B.稅收的征收時(shí)間具有強(qiáng)制性
C.稅收的征收過程具有強(qiáng)制性
D.政府獲得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何報(bào)酬
E.政府征到的稅收收入不再直接返還給納稅人本人
2.在具體運(yùn)用上，定額稅率可以分為( )。
A.單-定額稅率
B.差別定額稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.幅度定額稅率
E.分類分級(jí)定額稅率
3.稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可以分為( )。
A.流轉(zhuǎn)稅
B.所得稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.從價(jià)稅
E.從量稅
4.按征稅對(duì)象的不同，稅收可以分為( )。
A.流轉(zhuǎn)稅
B.從價(jià)稅
C.從量稅
D.所得稅
E.財(cái)產(chǎn)稅
5.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為( )。
A.流轉(zhuǎn)稅
B.直接稅
C.所得稅
D.財(cái)產(chǎn)稅
E.間接稅
6.我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括( )。
A.土地增值稅
B.增值稅
C.消費(fèi)稅
D.房產(chǎn)稅
E.關(guān)稅
7.下列屬于地方稅的有( )。
A.契稅
B.房產(chǎn)稅
C.土地增值稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
E.流轉(zhuǎn)稅
8.下列稅種中，屬于直接稅的有( )。
A.消費(fèi)稅
B.個(gè)人所得稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.企業(yè)所得稅
E.關(guān)稅
9.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素包括( )。
A.應(yīng)稅商品價(jià)格
B.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性
C.課稅商品的性質(zhì)
D.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系
E.課稅范圍的大小
10.下列有關(guān)稅收資本化和稅負(fù)后轉(zhuǎn)的表述正確的有( )。
A.稅收資本化是稅負(fù)后轉(zhuǎn)的-種特殊形式
B.二者的相同之處都是表面上由買主支付的稅款通過壓低購入價(jià)格而轉(zhuǎn)由賣者負(fù)擔(dān)
C.二者在轉(zhuǎn)嫁方式上是相同的
D.二者在轉(zhuǎn)嫁媒介上是不同的
E.稅負(fù)后轉(zhuǎn)借助的是-般消費(fèi)品，而稅收資本化借助的是資本品
11.國債的功能有( )。
A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B.籌集建設(shè)資金
C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量
D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)
E.籌集消費(fèi)資金
12.彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式有( )。
A.向中央銀行借款
B.增稅
C.發(fā)行國債
D.收費(fèi)
E.調(diào)整利率
13.國債收入是指國家通過信用方式取得的收入，它具有( )的特點(diǎn)。
A.有償性
B.自愿性
C.強(qiáng)制性
D.無償性
E.靈活性
14.衡量國債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)有( )。
A.國債余額
B.國債負(fù)擔(dān)率
C.債務(wù)依存度
D.當(dāng)年發(fā)行的國債總額
E.當(dāng)年到期需還本付息的國債總額
15.國債負(fù)擔(dān)可以從以下( )方面來分析。
A.代際負(fù)擔(dān)
B.代銷者負(fù)擔(dān)
C.納稅入負(fù)擔(dān)
D.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)
E.債務(wù)人負(fù)擔(dān)
16.下列關(guān)于債務(wù)依存度的說法正確的有( )。
A.它是國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
B.反映了-個(gè)國家的財(cái)政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實(shí)現(xiàn)的
C.當(dāng)債務(wù)依存度過高時(shí)，表明財(cái)務(wù)支出過分依賴債務(wù)收入
D.國際公認(rèn)的債務(wù)依存度警戒線在15%～20%之間
E.發(fā)達(dá)國家的債務(wù)依存度警戒線不超過60%
17.自1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了( )發(fā)行方式。
A.直接發(fā)售
B.承購包銷
C.投標(biāo)發(fā)行
D.行政攤派
18.國債直接發(fā)行方式的特點(diǎn)包括( )。
A.債券發(fā)行人直接與發(fā)行對(duì)象見面
B.有特定的發(fā)行對(duì)象
C.發(fā)行條件直接商定
D.通過訂立承銷合同確定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系
E.自擔(dān)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)
19.加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的主要措施有( )。
A.建立規(guī)范的政府舉債融資機(jī)制，健全政府性債務(wù)管理制度
B.建立健全地方政府性債務(wù)管理責(zé)任制，嚴(yán)肅責(zé)任追究
C.進(jìn)-步轉(zhuǎn)變政府職能，穩(wěn)步推進(jìn)投融資、財(cái)稅等體制機(jī)制改革
D.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，妥善處理存量債務(wù)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
E.建立健全政府預(yù)算制度
答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.B
【解析】本題考查財(cái)政收入的含義。財(cái)政收入是衡量-國政府財(cái)力的重要指標(biāo)。
2.A
【解析】本題考查財(cái)政收入的分類。稅收是政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。
3.C
【解析】本題考查稅收的特征。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政收入形式的重要特征。
4.C
【解析】本題考查稅收的特征。稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。
5.D
【解析】本題考查稅制要素。稅率是指稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
6.B
【解析】本題考查稅制要素。全額累進(jìn)稅率，即對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按與之相應(yīng)的稅率計(jì)算稅額。
7.D
【解析】本題考查稅收的分類。按稅負(fù)是否可以轉(zhuǎn)嫁，通常把稅收收入分為直接稅和間接稅。
8.D
【解析】本題考查問接稅。間接稅包括各種流轉(zhuǎn)稅種，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。直接稅包括個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅。
9.A
【解析】本題考查稅收的分類。消費(fèi)稅既屬于價(jià)內(nèi)稅又屬于中央稅。由于稅收的分類比較多，需要準(zhǔn)確區(qū)別并加以把握。
10.B
【解析】本題考查從量稅。我國消費(fèi)稅中的啤酒、汽油等課稅項(xiàng)目采用的是從量稅的形式。
11.C
【解析】本題考查拉弗曲線。拉弗曲線是-條先上升后下降的曲線。
12.B
【解析】本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁典型和普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。
13.B
【解析】本題考查稅收資本化。稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，典型的就是對(duì)土地交易的課稅。
14.A
【解析】本題考查稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁方式——后轉(zhuǎn)。
15.D
【解析】本題考查影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。
16.C
【解析】本題考查國債的功能。以發(fā)行國債方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的副作用比較小。
17.C
【解析】本題考查短期國債。國債是-種收入穩(wěn)定、無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)較低的投資工具，有“金邊債券”之稱。特別是短期國債。流動(dòng)性強(qiáng)，被稱為“有利息的鈔票”。
18.D
【解析】本題考查國債交易方式?，F(xiàn)貨交易方式是證券交易中古老的交易方式，也是國債交易方式中普通、常用的交易方式。
19.D
【解析】本題考查國債發(fā)行的條件。國債的發(fā)行方式是決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵。
20.D
【解析】本題考查回購交易方式的含義。回購交易就是債券持有人在賣出-筆債券的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，在約定期限后以約定的價(jià)格購回同筆債券的交易方式。
21.D
【解析】本題考查國債的限度。-國的GDP值越大，國債負(fù)擔(dān)率越小，國債的發(fā)行空間越大。選項(xiàng)D說法有誤。
22.A
【解析】本題考查國債的種類。典型的短期國債形式是國庫券。
23.A
【解析】本題考查政府性債務(wù)管理的存在問題。選項(xiàng)A的正確表述是地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)增長較快。
二、多項(xiàng)選擇題
1.AC
【解析】本題考查稅收強(qiáng)制性特征的體現(xiàn)。選項(xiàng)DE是稅收無償性的體現(xiàn)。
2.ABDE
【解析】本題考查稅制要素。在具體運(yùn)用上，定額稅率可以分為單-定額稅率、差別定額稅率、幅度定額稅率、分類分級(jí)定額稅率。
3.DE
【解析】本題考查稅收的分類。按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可以分為從價(jià)稅和從量稅。
4.ADE
【解析】本題考查稅收的分類。稅收按征稅對(duì)象的不同分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅;按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為從價(jià)稅和從量稅。
5.BE
【解析】本題考查稅收的分類。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可以劃分為直接稅和問接稅。
6.BCE
【解析】本題考查流轉(zhuǎn)稅包括的稅種。流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。土地增值稅和房產(chǎn)稅、契稅等屬于財(cái)產(chǎn)稅。
7.ABCD
【解析】本題考查稅收的分類。地方稅足指由地方管轄課征并支配的稅種，如我國目前的契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。
8.BCD
【解析】本題考查直接稅包括的稅種。直接稅包括個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅。間接稅包括各種流轉(zhuǎn)稅種。
9.BCDE
【解析】本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素。包括：(1)應(yīng)稅商品供給與需求的彈性(關(guān)鍵因素);(2)課稅商品的性質(zhì);(3)課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系;(4)課稅范圍的大小。
10.ABDE
【解析】本題考查稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁方式。稅收資本化與稅負(fù)后轉(zhuǎn)在轉(zhuǎn)嫁媒介和轉(zhuǎn)嫁方式上存在明顯不同。稅負(fù)后轉(zhuǎn)借助的是-般消費(fèi)品，而稅收資本化借助的是資本品;稅負(fù)后轉(zhuǎn)是在商品交易時(shí)發(fā)生的-次性稅款的-次性轉(zhuǎn)嫁，稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預(yù)期歷次累計(jì)稅款的-次性轉(zhuǎn)嫁。
11.ABCD
【解析】本題考查國債的功能。國債具有的功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字，籌集建沒資金，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率，調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。
12.ABC
【解析】本題考查彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式。財(cái)政赤字可以通過向中央銀行借款、增稅和發(fā)行國債等方式彌補(bǔ)。
13.ABE
【解析】本題考查國債收入的特征。國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點(diǎn)。
14.BC
【解析】本題考查衡量國債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)。衡量國債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)有兩個(gè)：(1)國債負(fù)擔(dān)率。(2)債務(wù)依存度。選項(xiàng)ADE屬于衡量國債絕對(duì)規(guī)模的指標(biāo)。
1 5.ACDE
【解析】本題考查國債的負(fù)擔(dān)。國債的負(fù)擔(dān)-般可以從以下四個(gè)方面來分析：(1)認(rèn)購者負(fù)擔(dān);(2)債務(wù)人負(fù)擔(dān)(政府負(fù)擔(dān));(3)納稅人負(fù)擔(dān);(4)代際負(fù)擔(dān)。
16.BCD
【解析】本題考查國債的負(fù)擔(dān)與限度。選項(xiàng)A是國債負(fù)擔(dān)率的概念，選項(xiàng)E是國債負(fù)擔(dān)率的警戒線，所以選項(xiàng)AE不符合題意。
17.BCD
【解析】本題考查國債發(fā)行制度。自1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了行政攤派、承購包銷和投標(biāo)發(fā)行三種發(fā)行方式。而國債發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式。
18.ABCE
【解析】本題考查國債直接發(fā)行方式的特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于承購包銷方式的特點(diǎn)。
19.ABCD
【解析】本題考查加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的主要措施，主要有四點(diǎn)，即選項(xiàng)ABCD。
1.( )是衡量-國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，在很大程度上，其充裕狀況決定了政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品和服務(wù)的范圍與數(shù)量。
A.政府預(yù)算
B.財(cái)政收入
C.個(gè)人收人
D.財(cái)政支出
2.政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移是( )。
A.稅收
B.社會(huì)繳款
C.贈(zèng)與收入
D.國有資產(chǎn)經(jīng)營收入
3.稅收收人區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要特征是( )。
A.強(qiáng)制性
B.自愿性
C.無償性
D.靈活性
4.稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和( )。
A.效益性
B.準(zhǔn)確性
C.固定性
D.公開性
5.下列稅制要素中，( )是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
A.納稅人
B.納稅環(huán)節(jié)
C.課稅對(duì)象
D.稅率
6.對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按與之相應(yīng)的稅率計(jì)算稅額的是( )。
A.超額累進(jìn)稅率
B.全額累進(jìn)稅率
C.比例稅率
D.定額稅率
7.將稅收分為直接稅和間接稅，是以( )為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。
A.課稅對(duì)象
B.計(jì)稅依據(jù)
C.稅收管理權(quán)限
D.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁
8.下列稅種中，屬于間接稅的是( )。
A.個(gè)人所得稅
B.企業(yè)所得稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.消費(fèi)稅
9.既屬于價(jià)內(nèi)稅又屬于中央稅的是( )。
A.消費(fèi)稅
B.契稅
C.增值稅
D.房產(chǎn)稅
10.我國消費(fèi)稅中的啤酒、汽油等課稅項(xiàng)目采用的稅收形式是( )。
A.從價(jià)稅
B.從量稅
C.營業(yè)稅
D.增值稅
11.拉弗曲線是-條( )。
A.向右下方傾斜的曲線
B.向右上方傾斜的曲線
C.先上升后下降的曲線
D.先下降后上升的曲線
12.前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁典型和普遍的形式，多發(fā)生在( )上。
A.消費(fèi)稅
B.流轉(zhuǎn)稅
C.增值稅
D.營業(yè)稅
13.稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，典型的就是對(duì)( )的課稅。
A.耐用消費(fèi)品交易
B.土地交易
C.證券交易
D.奢侈品交易
14.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是( )。
A.后轉(zhuǎn)
B.混轉(zhuǎn)
C.旁轉(zhuǎn)
D.消轉(zhuǎn)
1 5.決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是( )。
A.課稅商品的性質(zhì)
B.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系
C.課稅范圍的大小
D.商品的供給與需求彈性
16.對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良影響較小的財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式是( )。
A.向中央銀行借款
B.增加稅收
C.發(fā)行國債
D.增加收費(fèi)
17.在政府發(fā)行的國債中，流動(dòng)性強(qiáng)、被稱為“有利息的鈔票”的是( )。
A.中期國債
B.長期國債
C.短期國債
D.特別國債
18.國債交易方式中，普遍和常用的是( )。
A.回購交易
B.期貨交易
C.期權(quán)交易
D.現(xiàn)貨交易
19.在國債發(fā)行制度中，決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的( )。
A.發(fā)行數(shù)額
B.票面金額
C.流動(dòng)性
D.發(fā)行方式
20.債券持有人在賣出-筆債券的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，在約定期限后以約定的價(jià)格購回同筆債券的交易方式是( )。
A.期貨交易方式
B.現(xiàn)貨交易方式
C.期權(quán)交易方式
D.回購交易方式
21.關(guān)于國債負(fù)擔(dān)率，下列說法錯(cuò)誤的是( )。
A.國債負(fù)擔(dān)率又稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力
B.國際公認(rèn)的國債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)展中國家不超過45%
C.國債負(fù)擔(dān)率是國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
D.-國的GDP值越大，國債負(fù)擔(dān)率越大，國債的發(fā)行空間越大
22.典型的短期國債形式是( )。
A.國庫券
B.實(shí)物國債
C.上市國債
D.內(nèi)債
23.下列關(guān)于政府性債務(wù)管理存在問題的表述錯(cuò)誤的是( )。
A.中央政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)增長較快
B.部分地方和行業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)較重
C.地方政府性債務(wù)對(duì)土地出讓收入的依賴程度較高
D.部分地方和單位違規(guī)融資、違規(guī)使用政府性債務(wù)資金
二、多項(xiàng)選擇題
1.稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)在( )。
A.稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性
B.稅收的征收時(shí)間具有強(qiáng)制性
C.稅收的征收過程具有強(qiáng)制性
D.政府獲得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何報(bào)酬
E.政府征到的稅收收入不再直接返還給納稅人本人
2.在具體運(yùn)用上，定額稅率可以分為( )。
A.單-定額稅率
B.差別定額稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.幅度定額稅率
E.分類分級(jí)定額稅率
3.稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可以分為( )。
A.流轉(zhuǎn)稅
B.所得稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.從價(jià)稅
E.從量稅
4.按征稅對(duì)象的不同，稅收可以分為( )。
A.流轉(zhuǎn)稅
B.從價(jià)稅
C.從量稅
D.所得稅
E.財(cái)產(chǎn)稅
5.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為( )。
A.流轉(zhuǎn)稅
B.直接稅
C.所得稅
D.財(cái)產(chǎn)稅
E.間接稅
6.我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括( )。
A.土地增值稅
B.增值稅
C.消費(fèi)稅
D.房產(chǎn)稅
E.關(guān)稅
7.下列屬于地方稅的有( )。
A.契稅
B.房產(chǎn)稅
C.土地增值稅
D.城鎮(zhèn)土地使用稅
E.流轉(zhuǎn)稅
8.下列稅種中，屬于直接稅的有( )。
A.消費(fèi)稅
B.個(gè)人所得稅
C.財(cái)產(chǎn)稅
D.企業(yè)所得稅
E.關(guān)稅
9.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素包括( )。
A.應(yīng)稅商品價(jià)格
B.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性
C.課稅商品的性質(zhì)
D.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系
E.課稅范圍的大小
10.下列有關(guān)稅收資本化和稅負(fù)后轉(zhuǎn)的表述正確的有( )。
A.稅收資本化是稅負(fù)后轉(zhuǎn)的-種特殊形式
B.二者的相同之處都是表面上由買主支付的稅款通過壓低購入價(jià)格而轉(zhuǎn)由賣者負(fù)擔(dān)
C.二者在轉(zhuǎn)嫁方式上是相同的
D.二者在轉(zhuǎn)嫁媒介上是不同的
E.稅負(fù)后轉(zhuǎn)借助的是-般消費(fèi)品，而稅收資本化借助的是資本品
11.國債的功能有( )。
A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字
B.籌集建設(shè)資金
C.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量
D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)
E.籌集消費(fèi)資金
12.彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式有( )。
A.向中央銀行借款
B.增稅
C.發(fā)行國債
D.收費(fèi)
E.調(diào)整利率
13.國債收入是指國家通過信用方式取得的收入，它具有( )的特點(diǎn)。
A.有償性
B.自愿性
C.強(qiáng)制性
D.無償性
E.靈活性
14.衡量國債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)有( )。
A.國債余額
B.國債負(fù)擔(dān)率
C.債務(wù)依存度
D.當(dāng)年發(fā)行的國債總額
E.當(dāng)年到期需還本付息的國債總額
15.國債負(fù)擔(dān)可以從以下( )方面來分析。
A.代際負(fù)擔(dān)
B.代銷者負(fù)擔(dān)
C.納稅入負(fù)擔(dān)
D.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)
E.債務(wù)人負(fù)擔(dān)
16.下列關(guān)于債務(wù)依存度的說法正確的有( )。
A.它是國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重
B.反映了-個(gè)國家的財(cái)政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實(shí)現(xiàn)的
C.當(dāng)債務(wù)依存度過高時(shí)，表明財(cái)務(wù)支出過分依賴債務(wù)收入
D.國際公認(rèn)的債務(wù)依存度警戒線在15%～20%之間
E.發(fā)達(dá)國家的債務(wù)依存度警戒線不超過60%
17.自1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了( )發(fā)行方式。
A.直接發(fā)售
B.承購包銷
C.投標(biāo)發(fā)行
D.行政攤派
18.國債直接發(fā)行方式的特點(diǎn)包括( )。
A.債券發(fā)行人直接與發(fā)行對(duì)象見面
B.有特定的發(fā)行對(duì)象
C.發(fā)行條件直接商定
D.通過訂立承銷合同確定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系
E.自擔(dān)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)
19.加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的主要措施有( )。
A.建立規(guī)范的政府舉債融資機(jī)制，健全政府性債務(wù)管理制度
B.建立健全地方政府性債務(wù)管理責(zé)任制，嚴(yán)肅責(zé)任追究
C.進(jìn)-步轉(zhuǎn)變政府職能，穩(wěn)步推進(jìn)投融資、財(cái)稅等體制機(jī)制改革
D.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，妥善處理存量債務(wù)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
E.建立健全政府預(yù)算制度
答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.B
【解析】本題考查財(cái)政收入的含義。財(cái)政收入是衡量-國政府財(cái)力的重要指標(biāo)。
2.A
【解析】本題考查財(cái)政收入的分類。稅收是政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。
3.C
【解析】本題考查稅收的特征。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政收入形式的重要特征。
4.C
【解析】本題考查稅收的特征。稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。
5.D
【解析】本題考查稅制要素。稅率是指稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
6.B
【解析】本題考查稅制要素。全額累進(jìn)稅率，即對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額都按與之相應(yīng)的稅率計(jì)算稅額。
7.D
【解析】本題考查稅收的分類。按稅負(fù)是否可以轉(zhuǎn)嫁，通常把稅收收入分為直接稅和間接稅。
8.D
【解析】本題考查問接稅。間接稅包括各種流轉(zhuǎn)稅種，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。直接稅包括個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅。
9.A
【解析】本題考查稅收的分類。消費(fèi)稅既屬于價(jià)內(nèi)稅又屬于中央稅。由于稅收的分類比較多，需要準(zhǔn)確區(qū)別并加以把握。
10.B
【解析】本題考查從量稅。我國消費(fèi)稅中的啤酒、汽油等課稅項(xiàng)目采用的是從量稅的形式。
11.C
【解析】本題考查拉弗曲線。拉弗曲線是-條先上升后下降的曲線。
12.B
【解析】本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。前轉(zhuǎn)是稅收轉(zhuǎn)嫁典型和普遍的形式，多發(fā)生在流轉(zhuǎn)稅上。
13.B
【解析】本題考查稅收資本化。稅收資本化是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，典型的就是對(duì)土地交易的課稅。
14.A
【解析】本題考查稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁方式——后轉(zhuǎn)。
15.D
【解析】本題考查影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。
16.C
【解析】本題考查國債的功能。以發(fā)行國債方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的副作用比較小。
17.C
【解析】本題考查短期國債。國債是-種收入穩(wěn)定、無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)較低的投資工具，有“金邊債券”之稱。特別是短期國債。流動(dòng)性強(qiáng)，被稱為“有利息的鈔票”。
18.D
【解析】本題考查國債交易方式?，F(xiàn)貨交易方式是證券交易中古老的交易方式，也是國債交易方式中普通、常用的交易方式。
19.D
【解析】本題考查國債發(fā)行的條件。國債的發(fā)行方式是決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵。
20.D
【解析】本題考查回購交易方式的含義。回購交易就是債券持有人在賣出-筆債券的同時(shí)，與買方簽訂協(xié)議，在約定期限后以約定的價(jià)格購回同筆債券的交易方式。
21.D
【解析】本題考查國債的限度。-國的GDP值越大，國債負(fù)擔(dān)率越小，國債的發(fā)行空間越大。選項(xiàng)D說法有誤。
22.A
【解析】本題考查國債的種類。典型的短期國債形式是國庫券。
23.A
【解析】本題考查政府性債務(wù)管理的存在問題。選項(xiàng)A的正確表述是地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)增長較快。
二、多項(xiàng)選擇題
1.AC
【解析】本題考查稅收強(qiáng)制性特征的體現(xiàn)。選項(xiàng)DE是稅收無償性的體現(xiàn)。
2.ABDE
【解析】本題考查稅制要素。在具體運(yùn)用上，定額稅率可以分為單-定額稅率、差別定額稅率、幅度定額稅率、分類分級(jí)定額稅率。
3.DE
【解析】本題考查稅收的分類。按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可以分為從價(jià)稅和從量稅。
4.ADE
【解析】本題考查稅收的分類。稅收按征稅對(duì)象的不同分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅;按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為從價(jià)稅和從量稅。
5.BE
【解析】本題考查稅收的分類。按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可以劃分為直接稅和問接稅。
6.BCE
【解析】本題考查流轉(zhuǎn)稅包括的稅種。流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。土地增值稅和房產(chǎn)稅、契稅等屬于財(cái)產(chǎn)稅。
7.ABCD
【解析】本題考查稅收的分類。地方稅足指由地方管轄課征并支配的稅種，如我國目前的契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。
8.BCD
【解析】本題考查直接稅包括的稅種。直接稅包括個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅。間接稅包括各種流轉(zhuǎn)稅種。
9.BCDE
【解析】本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響因素。包括：(1)應(yīng)稅商品供給與需求的彈性(關(guān)鍵因素);(2)課稅商品的性質(zhì);(3)課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系;(4)課稅范圍的大小。
10.ABDE
【解析】本題考查稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁方式。稅收資本化與稅負(fù)后轉(zhuǎn)在轉(zhuǎn)嫁媒介和轉(zhuǎn)嫁方式上存在明顯不同。稅負(fù)后轉(zhuǎn)借助的是-般消費(fèi)品，而稅收資本化借助的是資本品;稅負(fù)后轉(zhuǎn)是在商品交易時(shí)發(fā)生的-次性稅款的-次性轉(zhuǎn)嫁，稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預(yù)期歷次累計(jì)稅款的-次性轉(zhuǎn)嫁。
11.ABCD
【解析】本題考查國債的功能。國債具有的功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字，籌集建沒資金，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率，調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。
12.ABC
【解析】本題考查彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式。財(cái)政赤字可以通過向中央銀行借款、增稅和發(fā)行國債等方式彌補(bǔ)。
13.ABE
【解析】本題考查國債收入的特征。國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點(diǎn)。
14.BC
【解析】本題考查衡量國債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)。衡量國債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)有兩個(gè)：(1)國債負(fù)擔(dān)率。(2)債務(wù)依存度。選項(xiàng)ADE屬于衡量國債絕對(duì)規(guī)模的指標(biāo)。
1 5.ACDE
【解析】本題考查國債的負(fù)擔(dān)。國債的負(fù)擔(dān)-般可以從以下四個(gè)方面來分析：(1)認(rèn)購者負(fù)擔(dān);(2)債務(wù)人負(fù)擔(dān)(政府負(fù)擔(dān));(3)納稅人負(fù)擔(dān);(4)代際負(fù)擔(dān)。
16.BCD
【解析】本題考查國債的負(fù)擔(dān)與限度。選項(xiàng)A是國債負(fù)擔(dān)率的概念，選項(xiàng)E是國債負(fù)擔(dān)率的警戒線，所以選項(xiàng)AE不符合題意。
17.BCD
【解析】本題考查國債發(fā)行制度。自1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了行政攤派、承購包銷和投標(biāo)發(fā)行三種發(fā)行方式。而國債發(fā)行方式主要有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式。
18.ABCE
【解析】本題考查國債直接發(fā)行方式的特點(diǎn)。選項(xiàng)D屬于承購包銷方式的特點(diǎn)。
19.ABCD
【解析】本題考查加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的主要措施，主要有四點(diǎn)，即選項(xiàng)ABCD。