1.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的是（ ?。?BR> A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
【正確答案】 AD
【答案解析】 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。
2.下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)收入的確認(rèn)，表述不正確的是( )。
A.特許權(quán)費(fèi)一律在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入
B.安裝費(fèi)應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入
C.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入
D.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。
3.下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（?。?。
A.國(guó)債利息收入
B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D.接受捐贈(zèng)收入
【正確答案】 C
4.某居民企業(yè)， 2008年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
福利費(fèi)扣除限額為300×14％＝42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除42萬(wàn)元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×2％＝6萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×2.5％＝7.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除7.5萬(wàn)元
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)＝300+42+5+7.5＝354.5（萬(wàn)元）
5.某居民企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元，銷售成本3600萬(wàn)元，材料銷售收入400萬(wàn)元，分回的投資收益761萬(wàn)元（被投資方稅率為15％），實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.26
B.9
C.15
D.18
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（4800＋400）×5‰＝26（萬(wàn)元）＞15×60％＝9（萬(wàn)元），可以扣除9萬(wàn)元。
6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ?。?。
A.在英國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司
【正確答案】 C
【答案解析】
個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。
7.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間有（ ）。
A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日
C.取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
D.實(shí)際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天
【正確答案】 AC
【答案解析】 契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。
8.發(fā)生下列活動(dòng)的單位和個(gè)人中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）。
A.將房產(chǎn)用于償債的張先生
B.以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)
C.將房產(chǎn)投資于本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)的李先生
D.購(gòu)買房產(chǎn)用于翻建新房的馬太太
【正確答案】 D
【答案解析】 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方，這與所有的其他稅種不同。此題中，將房產(chǎn)用于償債的張先生、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人，所以不繳納契稅；選項(xiàng)C是免納契稅的范圍；選項(xiàng)D對(duì)于買方拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。
9.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（）。
A. 口紅
B. 胭脂
C. 演員化妝用的上妝油
D. 眉筆
【正確答案】 ABD
【答案解析】 美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于征收范圍。
10.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率運(yùn)用的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A. 每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以下的，從價(jià)定率稅率為36%
B. 娛樂(lè)業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸
C. 甲類卷煙稅率為56％
D. 納稅人之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費(fèi)稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人銷售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。
11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是()。
A. 零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B. 零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮
C. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的小汽車
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，鞭炮在零售環(huán)節(jié)征收增值稅但不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，進(jìn)口小汽車屬于增值稅和消費(fèi)稅同時(shí)征收的項(xiàng)目。
12.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A. 用于直接銷售
B. 用于抵償債務(wù)
C. 用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人
D. 用于職工福利品發(fā)放
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅，抵債、贈(zèng)送他人、發(fā)放福利并不是用于連續(xù)生產(chǎn)，由于受托方已代收代繳消費(fèi)稅，處置時(shí)不再繳納。
13.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）?！ ?BR> A. 75.4萬(wàn)元
B. 100.9萬(wàn)元
C. 70.30萬(wàn)元
D. 117.7萬(wàn)元
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=115×8×（17％－13％）=36.8（萬(wàn)元）；
應(yīng)納增值稅＝180×17％－（137.7－36.8）＝－70.30（萬(wàn)元）；
免抵退稅額＝115×8×13％＝119.60（萬(wàn)元）；
應(yīng)退稅額＝70.30（萬(wàn)元）。
14.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有（ ）是正確的。
A. 采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B. 進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C. 將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
D. 委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天
【正確答案】 BC
【答案解析】 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天，所以Ａ是錯(cuò)的；視同銷售貨物行為為貨物移送當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。要注意本題與增值稅發(fā)票抵扣開(kāi)具時(shí)間的很相近但也有差別。
15.下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。
A. 進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
B. 非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C. 非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款
D. 固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
【正確答案】 C
【答案解析】 非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
16.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法有()。
A. 單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B. 酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅
C. 無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅
D. 對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項(xiàng)A、C的說(shuō)法未針對(duì)酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)分；對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。
17.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法正確的有（ ）?！ ?BR> A. 消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅
B. 目前只對(duì)煙和酒采用復(fù)合征收方法
C. 消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征
D. 消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅
【正確答案】 ABCD
18.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（ ）。
A. 已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程
B. 因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
C. 生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物
D. 從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金
【正確答案】 BCD
【答案解析】 生產(chǎn)中的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物以及因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物，不屬于非正常損失。從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。
A. 建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B. 汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)
C. 塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為其客戶提供安裝服務(wù)
D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)A屬于兼營(yíng)；選項(xiàng)B屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售。
20.下列屬于兼營(yíng)增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的是（ ）。
A. 某農(nóng)機(jī)制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，同時(shí)也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù)
B. 銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)
C. 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
D. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售香煙、酒水
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)B、C屬于增值稅混合銷售；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售。
21.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。
A. 加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物
B. 對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物
C. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
D. 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)A屬于來(lái)料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項(xiàng)Ｄ因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅。
22.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元（含稅），銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。
A. 14.73萬(wàn)元
B. 12.47萬(wàn)元
C. 10.20萬(wàn)元
D. 17.86萬(wàn)元
【正確答案】 B
【答案解析】 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額，營(yíng)業(yè)額合計(jì)＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47(萬(wàn)元)。
23.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（?。?。
A. 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B. 以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C. 還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D. 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
【正確答案】 BCD
【答案解析】 以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。
24.下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說(shuō)法中，表述正確的有（）。
A. 輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份
B. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元
C. 輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
D. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
【正確答案】 ABC
【答案解析】 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。
25.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有()。
A. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
B. 納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
C. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
D. 符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。
26.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（?。?。
A. 向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅
B. 宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C. 房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D. 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅，不是三個(gè)月。
27.下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A. 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅
B. 委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C. 購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅
D. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之次月起
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。
28.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是( )。
A. 位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B. 位于郊區(qū)的內(nèi)資企業(yè)
C. 城市共有土地的企業(yè)
D. 城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)
【正確答案】 ABC
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國(guó)家所有和集體所有的地區(qū)。
29.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是（?。?。
A. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)
B. 納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積
C. 尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D. 尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項(xiàng)A是一般規(guī)定，選項(xiàng)B、C是特殊情況下的規(guī)定。尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。
30.計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，判定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A. 建筑容積率在1.0以上
B. 實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)1.2倍以下
C. 增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和的30％
D. 單套建筑面積在120平方米以下
正確答案】 ABD
【答案解析】 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)必須同時(shí)滿足：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在120平方米以下；實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下；允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)，但向上浮動(dòng)的比例不得超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的20％。
B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
【正確答案】 AD
【答案解析】 企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。
2.下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)收入的確認(rèn)，表述不正確的是( )。
A.特許權(quán)費(fèi)一律在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入
B.安裝費(fèi)應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入
C.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入
D.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。
3.下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（?。?。
A.國(guó)債利息收入
B.因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
D.接受捐贈(zèng)收入
【正確答案】 C
4.某居民企業(yè)， 2008年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
福利費(fèi)扣除限額為300×14％＝42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除42萬(wàn)元
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×2％＝6萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝300×2.5％＝7.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除7.5萬(wàn)元
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)＝300+42+5+7.5＝354.5（萬(wàn)元）
5.某居民企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元，銷售成本3600萬(wàn)元，材料銷售收入400萬(wàn)元，分回的投資收益761萬(wàn)元（被投資方稅率為15％），實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A.26
B.9
C.15
D.18
【正確答案】 B
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（4800＋400）×5‰＝26（萬(wàn)元）＞15×60％＝9（萬(wàn)元），可以扣除9萬(wàn)元。
6.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ?。?。
A.在英國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C.在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司
【正確答案】 C
【答案解析】
個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。
7.契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間有（ ）。
A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日
C.取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
D.實(shí)際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天
【正確答案】 AC
【答案解析】 契稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得具有轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。
8.發(fā)生下列活動(dòng)的單位和個(gè)人中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）。
A.將房產(chǎn)用于償債的張先生
B.以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)
C.將房產(chǎn)投資于本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)的李先生
D.購(gòu)買房產(chǎn)用于翻建新房的馬太太
【正確答案】 D
【答案解析】 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方，這與所有的其他稅種不同。此題中，將房產(chǎn)用于償債的張先生、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人，所以不繳納契稅；選項(xiàng)C是免納契稅的范圍；選項(xiàng)D對(duì)于買方拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。
9.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（）。
A. 口紅
B. 胭脂
C. 演員化妝用的上妝油
D. 眉筆
【正確答案】 ABD
【答案解析】 美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍(lán)眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于征收范圍。
10.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率運(yùn)用的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A. 每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以下的，從價(jià)定率稅率為36%
B. 娛樂(lè)業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸
C. 甲類卷煙稅率為56％
D. 納稅人之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費(fèi)稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人銷售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅。
11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是()。
A. 零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B. 零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮
C. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D. 進(jìn)口環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的小汽車
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B，鞭炮在零售環(huán)節(jié)征收增值稅但不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，進(jìn)口小汽車屬于增值稅和消費(fèi)稅同時(shí)征收的項(xiàng)目。
12.納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A. 用于直接銷售
B. 用于抵償債務(wù)
C. 用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人
D. 用于職工福利品發(fā)放
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅，抵債、贈(zèng)送他人、發(fā)放福利并不是用于連續(xù)生產(chǎn)，由于受托方已代收代繳消費(fèi)稅，處置時(shí)不再繳納。
13.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）?！ ?BR> A. 75.4萬(wàn)元
B. 100.9萬(wàn)元
C. 70.30萬(wàn)元
D. 117.7萬(wàn)元
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=115×8×（17％－13％）=36.8（萬(wàn)元）；
應(yīng)納增值稅＝180×17％－（137.7－36.8）＝－70.30（萬(wàn)元）；
免抵退稅額＝115×8×13％＝119.60（萬(wàn)元）；
應(yīng)退稅額＝70.30（萬(wàn)元）。
14.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定有（ ）是正確的。
A. 采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B. 進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C. 將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
D. 委托商場(chǎng)銷售貨物，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天
【正確答案】 BC
【答案解析】 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天，所以Ａ是錯(cuò)的；視同銷售貨物行為為貨物移送當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。要注意本題與增值稅發(fā)票抵扣開(kāi)具時(shí)間的很相近但也有差別。
15.下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。
A. 進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
B. 非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C. 非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款
D. 固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
【正確答案】 C
【答案解析】 非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
16.對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯(cuò)誤的計(jì)稅方法有()。
A. 單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B. 酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅
C. 無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅
D. 對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項(xiàng)A、C的說(shuō)法未針對(duì)酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)分；對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，啤酒、黃酒押金按是否逾期處理。
17.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法正確的有（ ）?！ ?BR> A. 消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅
B. 目前只對(duì)煙和酒采用復(fù)合征收方法
C. 消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征
D. 消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅
【正確答案】 ABCD
18.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（ ）。
A. 已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程
B. 因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
C. 生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物
D. 從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金
【正確答案】 BCD
【答案解析】 生產(chǎn)中的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物以及因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物，不屬于非正常損失。從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。
A. 建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)
B. 汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)
C. 塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為其客戶提供安裝服務(wù)
D. 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)A屬于兼營(yíng)；選項(xiàng)B屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售。
20.下列屬于兼營(yíng)增值稅不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的是（ ）。
A. 某農(nóng)機(jī)制造廠既生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)，同時(shí)也承擔(dān)農(nóng)機(jī)修理業(yè)務(wù)
B. 銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)
C. 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門
D. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售香煙、酒水
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)B、C屬于增值稅混合銷售；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售。
21.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。
A. 加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物
B. 對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物
C. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
D. 外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)A屬于來(lái)料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)Ｃ屬于生產(chǎn)性的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項(xiàng)Ｄ因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅。
22.某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元（含稅），銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。
A. 14.73萬(wàn)元
B. 12.47萬(wàn)元
C. 10.20萬(wàn)元
D. 17.86萬(wàn)元
【正確答案】 B
【答案解析】 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額，營(yíng)業(yè)額合計(jì)＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47(萬(wàn)元)。
23.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（?。?。
A. 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅
B. 以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C. 還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D. 銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
【正確答案】 BCD
【答案解析】 以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。
24.下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說(shuō)法中，表述正確的有（）。
A. 輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份
B. 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元
C. 輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅
D. 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
【正確答案】 ABC
【答案解析】 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。
25.下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有()。
A. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
B. 納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
C. 納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅
D. 符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。
26.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（?。?。
A. 向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收房產(chǎn)稅
B. 宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C. 房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D. 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅，不是三個(gè)月。
27.下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。
A. 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅
B. 委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C. 購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅
D. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之次月起
【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。
28.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是( )。
A. 位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B. 位于郊區(qū)的內(nèi)資企業(yè)
C. 城市共有土地的企業(yè)
D. 城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)
【正確答案】 ABC
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的國(guó)家所有和集體所有的地區(qū)。
29.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是（?。?。
A. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)
B. 納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積
C. 尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D. 尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項(xiàng)A是一般規(guī)定，選項(xiàng)B、C是特殊情況下的規(guī)定。尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。
30.計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，判定普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A. 建筑容積率在1.0以上
B. 實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)1.2倍以下
C. 增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和的30％
D. 單套建筑面積在120平方米以下
正確答案】 ABD
【答案解析】 普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)必須同時(shí)滿足：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在120平方米以下；實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下；允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)，但向上浮動(dòng)的比例不得超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的20％。