1.以下關于個人所得稅中財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是（?。?。
A、個人出租土地使用權取得的所得按照特許權使用費所得征收
B、個人取得的財產(chǎn)轉租收入，屬于財產(chǎn)租賃所得的征稅范圍
C、在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人
D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，產(chǎn)權所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核的知識點是財產(chǎn)租賃所得的規(guī)定。選項A應該按照財產(chǎn)租賃所得征收；選項C由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定；選項D才是以領取租金的個人為納稅義務人。
2.某高級工程師2011年7月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅（ ）元
A、0
B、208
C、180
D、280
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的計算。納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時進行抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。
該工程師當月應在我國補繳個人所得稅額＝[20000×（1-20%）×20%＋1400×20%]-3300＋（3000－800）×20%×（1－30%）－280＝208（元）
3.非居民納稅人的下列收入中，應在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的是（ ）。
A、在中國境內任職取得的工資、薪金收入
B、出租境外房屋而取得的收入
C、從我國境內的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D、因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅征稅對象。非居民納稅人只就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。
4.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關于財產(chǎn)轉讓所得說法正確的有（?。?。
A、對出售自有住房并在1年內重新購房的納稅人不再減免個人所得稅
B、個人轉讓自用5年以上且是家庭住房的所得，免征個人所得稅
C、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅
D、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅
E、對職工個人一股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅
【答案】 ABCE
【答案解析】 本題考核的知識點是財產(chǎn)轉讓所得的規(guī)定。個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。
5.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（?。?BR> A、國債利息收入
B、軍人的轉業(yè)安置費
C、個人轉讓自用3年且是家庭住房取得的所得
D、個人購買體育彩票的中獎所得1600元
E、儲蓄存款利息收入
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的稅收優(yōu)惠。個人轉讓自用達5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
6.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列資產(chǎn)損失屬于專項申報扣除的有（?。?。
A.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票等發(fā)生的損失
B.企業(yè)被盜的存貨發(fā)生的損失
C.企業(yè)預期3年以上的應收款項，在會計上已作為損失處理的，壞賬損失
D.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或者超過使用年限而正常報廢清理的損失
E.在建工程停建、報廢損失
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項A和D可以通過清單申報方式扣除的。
7.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入的稅務處理說法中，正確的有（ ）。
A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或索取價款憑據(jù)之日，確認收入的實現(xiàn)
B.采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款于簽訂合同之日起確認收入的實現(xiàn)
C.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)
D.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于簽訂合同之日起確認收入的實現(xiàn)
E.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，應視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現(xiàn)
【答案】：ACE
【答案解析】：選項B，采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)；選項D，采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或索取價款憑據(jù)之日，確認收入的實現(xiàn)。
8.企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價值大于變賣價值的差額，可以認定為資產(chǎn)損失，需要提供的證據(jù)有（ ）。
A.抵押合同或協(xié)議書
B.拍賣或變賣證明、清單
C.會計核算資料
D變賣單位核批文件及有關情況
E.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)
【正確答案】：ABC
【答案解析】：企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價值大于變賣價值的差額，可以認定為資產(chǎn)損失，按以下證據(jù)材料確認：
（1）抵押合同或協(xié)議書；
（2）拍賣或變賣證明、清單；
（3）會計核算資料等其他相關證明資料。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于在股權收購時適用特殊性稅務處理規(guī)定的有（?。?。
A.企業(yè)股權收購確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額85%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度應納稅所得額
B.對交易中股權支付暫不確認有關資產(chǎn)的轉讓所得或損失，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉讓所得或損失
C.收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變
D.被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉讓所得或損失
E.收購方取得股權或資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項A，沒有相關的規(guī)定，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度應納稅所得額；選項D和E屬于股權收購一般性稅務處理的方法。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項表述正確的有（?。?BR> A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠
B.高新技術企業(yè)應在資格期滿前3個月內提出復議申請，在通過復審之前，不得享受高新技術企業(yè)的優(yōu)惠
C.節(jié)能服務公司在能源管理合同期滿后，與用能企業(yè)辦理資產(chǎn)的權屬轉移時，收到用能企業(yè)支付的資產(chǎn)價款，直接計入節(jié)能公司的主營業(yè)務收入
D.證券投資基金從證券市場中取得收入，暫不征收企業(yè)所得稅
E.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項B，高新技術企業(yè)在資格期滿前三個月內提出復議申請，在通過復審之前，在其高新技術企業(yè)資格有效期內，其當年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳；選項C，節(jié)能服務公司，在能源管理合同期滿后，節(jié)能服務公司與用能企業(yè)辦理有關資產(chǎn)的權屬轉移時，用能企業(yè)已支付的資產(chǎn)價款，不再另行計入節(jié)能服務公司的收入。
11.企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)費用，在辦理加計扣除時，應向稅務機關報送的主要資料有（?。?。
A.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費用預算
B.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告
C.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議
D.政府科技部門的鑒定意見
E.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：企業(yè)申請研究開發(fā)費用加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：
（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。
（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。
（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。
（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。
（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。
（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）。
A.與關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料
B.與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料
C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構的資料
D.對影響關聯(lián)交易定價的主要經(jīng)濟和法律因素的分析資料
E.關聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料
【正確答案】：ABE
【答案解析】：稅務機關在進行關聯(lián)業(yè)務調查時，企業(yè)及其關聯(lián)方，以及與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供相關資料。相關資料是指：
（1）與關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料。
（2）關聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料。
（3）與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料。
（4）其他與關聯(lián)業(yè)務往來有關的資料。
13.境外中資企業(yè)應當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構是否設在中國境內，如果判定符合居民企業(yè)條件，應當向主管稅務機關書面提出居民身份認定申請并提供相關資料（?。?BR> A.企業(yè)集團組織結構說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況
B.企業(yè)上一年度重大事項的董事會決議及會議記錄
C.企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告
D.企業(yè)集團舉債能力及融資結構情況的分析
E.企業(yè)法律身份證明文件
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：境外中資企業(yè)應當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構是否設立在中國境內。如其判定符合居民企業(yè)條件，應當向其主管稅務機關書面提出居民身份認定申請，同時提供以下資料：
（1）企業(yè)法律身份證明文件；
（2）企業(yè)集團組織結構說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況；
（3）企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告；
（4）負責企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項的高層管理機構履行職責場所的地址證明；
（5）企業(yè)上一年度及當年度董事及高層管理人員在中國境內居住的記錄；
（6）企業(yè)上一年度及當年度重大事項的董事會決議及會議記錄；
（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項支出，不允許在所得稅前扣除的有（ ）。
A.企業(yè)員工服飾費用支出
B.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
C.未經(jīng)核準的準備金支出
D.股權投資發(fā)生的損失
E.贊助支出
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項B、C、E發(fā)生的支出不能在所得稅前扣除。
15.某企業(yè)2009年11月營業(yè)期滿，宣布終止經(jīng)營，實施解散清算，清算時該企業(yè)共有資產(chǎn)200萬元，其中含未分配利潤50萬元、實收資本120萬元，發(fā)生清算費用支出10萬元。該企業(yè)清算時應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A.5
B.7.5
C.17.5
D.50
【正確答案】：A
【答案解析】：清算所得額＝200－50－10－120＝20（萬元）；
應繳納企業(yè)所得稅額＝20×25%＝5（萬元）。
16.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2011年5月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4
【正確答案】：D
【答案解析】：視同銷售所得＝120－100＝20（萬元），債務重組所得＝150－（120＋120×17%）＝9.6（萬元），該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅＝（20＋9.6）×25%＝7.4（萬元）
17.在存貨報廢、毀損或變質損失的規(guī)定中，損失數(shù)額較大的指的是占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本（?。┮陨?，或減少當年應納稅所得、增加虧損（?。┮陨?，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
A.5% 5%
B.10% 10%
C.15% 15%
D.10% 15%
【正確答案】：B
【答案解析】：該項損失數(shù)額較大的是指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上。
18.下列關于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。
A.稅務機關依照規(guī)定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規(guī)定加收利息。
B.應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除。
C.利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算。
D.企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息。
【正確答案】：B
【答案解析】：應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除。
19.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（?。?。
A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉作辦公使用
B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程
C.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機構的移送
D.某藥品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的藥品對外捐贈
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A、B、C屬于內部處置資產(chǎn)，不作收入處理。
20.某居民企業(yè)2011年生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設有甲分支機構，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
【正確答案】：B
【答案解析】：A國的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元）
在A國實際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補稅。
企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅＝500×15%＋（50×25%－10）＝77.5（萬元）。
A、個人出租土地使用權取得的所得按照特許權使用費所得征收
B、個人取得的財產(chǎn)轉租收入，屬于財產(chǎn)租賃所得的征稅范圍
C、在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人
D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，產(chǎn)權所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核的知識點是財產(chǎn)租賃所得的規(guī)定。選項A應該按照財產(chǎn)租賃所得征收；選項C由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定；選項D才是以領取租金的個人為納稅義務人。
2.某高級工程師2011年7月從A國取得特許權使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得擔保收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個人所得稅280元。該工程師當月應在我國補繳個人所得稅（ ）元
A、0
B、208
C、180
D、280
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的計算。納稅人在境外實際繳納的稅額準予在計稅時進行抵免，但最多不能超過境外所得按我國稅法計算的抵免限額。
該工程師當月應在我國補繳個人所得稅額＝[20000×（1-20%）×20%＋1400×20%]-3300＋（3000－800）×20%×（1－30%）－280＝208（元）
3.非居民納稅人的下列收入中，應在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的是（ ）。
A、在中國境內任職取得的工資、薪金收入
B、出租境外房屋而取得的收入
C、從我國境內的外商投資企業(yè)取得的紅利收入
D、因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅征稅對象。非居民納稅人只就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。
4.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關于財產(chǎn)轉讓所得說法正確的有（?。?。
A、對出售自有住房并在1年內重新購房的納稅人不再減免個人所得稅
B、個人轉讓自用5年以上且是家庭住房的所得，免征個人所得稅
C、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅
D、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅
E、對職工個人一股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅
【答案】 ABCE
【答案解析】 本題考核的知識點是財產(chǎn)轉讓所得的規(guī)定。個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。
5.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（?。?BR> A、國債利息收入
B、軍人的轉業(yè)安置費
C、個人轉讓自用3年且是家庭住房取得的所得
D、個人購買體育彩票的中獎所得1600元
E、儲蓄存款利息收入
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 本題考核的知識點是個人所得稅的稅收優(yōu)惠。個人轉讓自用達5年以上、并且是的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
6.根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列資產(chǎn)損失屬于專項申報扣除的有（?。?。
A.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票等發(fā)生的損失
B.企業(yè)被盜的存貨發(fā)生的損失
C.企業(yè)預期3年以上的應收款項，在會計上已作為損失處理的，壞賬損失
D.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或者超過使用年限而正常報廢清理的損失
E.在建工程停建、報廢損失
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項A和D可以通過清單申報方式扣除的。
7.下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入的稅務處理說法中，正確的有（ ）。
A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或索取價款憑據(jù)之日，確認收入的實現(xiàn)
B.采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款于簽訂合同之日起確認收入的實現(xiàn)
C.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)
D.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于簽訂合同之日起確認收入的實現(xiàn)
E.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，應視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現(xiàn)
【答案】：ACE
【答案解析】：選項B，采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認收入的實現(xiàn)；選項D，采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或索取價款憑據(jù)之日，確認收入的實現(xiàn)。
8.企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價值大于變賣價值的差額，可以認定為資產(chǎn)損失，需要提供的證據(jù)有（ ）。
A.抵押合同或協(xié)議書
B.拍賣或變賣證明、清單
C.會計核算資料
D變賣單位核批文件及有關情況
E.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)
【正確答案】：ABC
【答案解析】：企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價值大于變賣價值的差額，可以認定為資產(chǎn)損失，按以下證據(jù)材料確認：
（1）抵押合同或協(xié)議書；
（2）拍賣或變賣證明、清單；
（3）會計核算資料等其他相關證明資料。
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于在股權收購時適用特殊性稅務處理規(guī)定的有（?。?。
A.企業(yè)股權收購確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額85%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度應納稅所得額
B.對交易中股權支付暫不確認有關資產(chǎn)的轉讓所得或損失，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉讓所得或損失
C.收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變
D.被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉讓所得或損失
E.收購方取得股權或資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項A，沒有相關的規(guī)定，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度應納稅所得額；選項D和E屬于股權收購一般性稅務處理的方法。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項表述正確的有（?。?BR> A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯(lián)方取得技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠
B.高新技術企業(yè)應在資格期滿前3個月內提出復議申請，在通過復審之前，不得享受高新技術企業(yè)的優(yōu)惠
C.節(jié)能服務公司在能源管理合同期滿后，與用能企業(yè)辦理資產(chǎn)的權屬轉移時，收到用能企業(yè)支付的資產(chǎn)價款，直接計入節(jié)能公司的主營業(yè)務收入
D.證券投資基金從證券市場中取得收入，暫不征收企業(yè)所得稅
E.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除
【正確答案】：ADE
【答案解析】：選項B，高新技術企業(yè)在資格期滿前三個月內提出復議申請，在通過復審之前，在其高新技術企業(yè)資格有效期內，其當年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預繳；選項C，節(jié)能服務公司，在能源管理合同期滿后，節(jié)能服務公司與用能企業(yè)辦理有關資產(chǎn)的權屬轉移時，用能企業(yè)已支付的資產(chǎn)價款，不再另行計入節(jié)能服務公司的收入。
11.企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)費用，在辦理加計扣除時，應向稅務機關報送的主要資料有（?。?。
A.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費用預算
B.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告
C.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議
D.政府科技部門的鑒定意見
E.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：企業(yè)申請研究開發(fā)費用加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：
（1）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。
（2）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。
（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。
（4）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。
（5）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。
（6）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）。
A.與關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料
B.與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料
C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構的資料
D.對影響關聯(lián)交易定價的主要經(jīng)濟和法律因素的分析資料
E.關聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料
【正確答案】：ABE
【答案解析】：稅務機關在進行關聯(lián)業(yè)務調查時，企業(yè)及其關聯(lián)方，以及與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供相關資料。相關資料是指：
（1）與關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料。
（2）關聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權、勞務等的再銷售（轉讓）價格或者最終銷售（轉讓）價格的相關資料。
（3）與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料。
（4）其他與關聯(lián)業(yè)務往來有關的資料。
13.境外中資企業(yè)應當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構是否設在中國境內，如果判定符合居民企業(yè)條件，應當向主管稅務機關書面提出居民身份認定申請并提供相關資料（?。?BR> A.企業(yè)集團組織結構說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況
B.企業(yè)上一年度重大事項的董事會決議及會議記錄
C.企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告
D.企業(yè)集團舉債能力及融資結構情況的分析
E.企業(yè)法律身份證明文件
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：境外中資企業(yè)應當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構是否設立在中國境內。如其判定符合居民企業(yè)條件，應當向其主管稅務機關書面提出居民身份認定申請，同時提供以下資料：
（1）企業(yè)法律身份證明文件；
（2）企業(yè)集團組織結構說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況；
（3）企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告；
（4）負責企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項的高層管理機構履行職責場所的地址證明；
（5）企業(yè)上一年度及當年度董事及高層管理人員在中國境內居住的記錄；
（6）企業(yè)上一年度及當年度重大事項的董事會決議及會議記錄；
（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項支出，不允許在所得稅前扣除的有（ ）。
A.企業(yè)員工服飾費用支出
B.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
C.未經(jīng)核準的準備金支出
D.股權投資發(fā)生的損失
E.贊助支出
【正確答案】：BCE
【答案解析】：選項B、C、E發(fā)生的支出不能在所得稅前扣除。
15.某企業(yè)2009年11月營業(yè)期滿，宣布終止經(jīng)營，實施解散清算，清算時該企業(yè)共有資產(chǎn)200萬元，其中含未分配利潤50萬元、實收資本120萬元，發(fā)生清算費用支出10萬元。該企業(yè)清算時應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A.5
B.7.5
C.17.5
D.50
【正確答案】：A
【答案解析】：清算所得額＝200－50－10－120＝20（萬元）；
應繳納企業(yè)所得稅額＝20×25%＝5（萬元）。
16.甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2011年5月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務150萬元，該服裝成本100萬元，市場價值120萬元。就該項業(yè)務甲企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是（?。┤f元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4
【正確答案】：D
【答案解析】：視同銷售所得＝120－100＝20（萬元），債務重組所得＝150－（120＋120×17%）＝9.6（萬元），該項重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅＝（20＋9.6）×25%＝7.4（萬元）
17.在存貨報廢、毀損或變質損失的規(guī)定中，損失數(shù)額較大的指的是占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本（?。┮陨?，或減少當年應納稅所得、增加虧損（?。┮陨?，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
A.5% 5%
B.10% 10%
C.15% 15%
D.10% 15%
【正確答案】：B
【答案解析】：該項損失數(shù)額較大的是指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上。
18.下列關于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（ ）。
A.稅務機關依照規(guī)定進行特別納稅調整后，除了應當補征稅款外，并按照國務院規(guī)定加收利息。
B.應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除。
C.利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算。
D.企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息。
【正確答案】：B
【答案解析】：應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除。
19.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（?。?。
A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉作辦公使用
B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程
C.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機構的移送
D.某藥品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的藥品對外捐贈
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A、B、C屬于內部處置資產(chǎn)，不作收入處理。
20.某居民企業(yè)2011年生產(chǎn)經(jīng)營應納稅所得額為500萬元，適用15%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設有甲分支機構，甲分支機構的應納稅所得額為50萬元，甲分支機構適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機構按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5
【正確答案】：B
【答案解析】：A國的扣除限額＝50×25%＝12.5（萬元）
在A國實際繳納的所得稅＝50×20%＝10（萬元），小于抵扣限額，需要補稅。
企業(yè)在我國應匯總繳納的企業(yè)所得稅＝500×15%＋（50×25%－10）＝77.5（萬元）。