第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
1、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，應(yīng)該按照( )計(jì)征契稅。
A.與房屋相同的契稅稅率
B.當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率
C.固定的3%的稅率
D.固定的5%的稅率
2、某合資企業(yè)2010年接受一家國(guó)有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元，該合資企業(yè)還于2010年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2010年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。
A.7.5
B.12.5
C.15
D.17.5
3、2010年12月中國(guó)公民肖某首次購(gòu)買(mǎi)家庭普通住房，面積85平方米，合同總價(jià)格54.4萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)8.4萬(wàn)元。肖某購(gòu)買(mǎi)該住房應(yīng)繳納契稅( )元。
A.4600
B.5440
C.6900
D.8160
4、下列關(guān)于契稅的表述正確的是( )。
A.契稅實(shí)行幅度比例稅率
B.契稅由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方繳納
C.契稅屬于行為稅
D.契稅是以增值額為征稅對(duì)象
5、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬()向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。
A.轉(zhuǎn)移合同簽訂的10日內(nèi)
B.轉(zhuǎn)移合同簽訂當(dāng)天
C.轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)
D.轉(zhuǎn)移合同生效當(dāng)日
6、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征收契稅的是( )。
A.以實(shí)物交換房屋
B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
C.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)的土地
D.企業(yè)合并中，新設(shè)方承受被解散方土地，合并前各方為不同投資主體的
7、王某2009年購(gòu)買(mǎi)的一套公有住房，支付價(jià)款350000元，2010年5月，經(jīng)過(guò)補(bǔ)繳土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用58000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，王某應(yīng)該繳納契稅( )元。(契稅稅率3%)
A.0
B.1740
C.6 900
D.12174
8、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B.某事業(yè)單位受讓一企業(yè)，將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓用于辦公，應(yīng)繳納契稅
C.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅
D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅
9、下列行為中不繳納契稅的是()。
A.買(mǎi)房翻建新房
B.房屋贈(zèng)與
C.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
D.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)
10、土地使用權(quán)、房屋的成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無(wú)正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無(wú)正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照( )核定。
A.市場(chǎng)價(jià)格
B.評(píng)估價(jià)格
C.重置成本
D.轉(zhuǎn)讓受益
11、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)閑置的房產(chǎn)。合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1500萬(wàn)元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款802萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
12、某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價(jià)值400萬(wàn)元，當(dāng)年學(xué)校以無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)。按規(guī)定下列說(shuō)法正確的是( )。
A.學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半的契稅
B.學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時(shí)不繳納契稅
C.僅受讓公司繳納契稅
D.學(xué)校補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅
13、甲某是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2010年3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬(wàn)元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(契稅稅率為4%)
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、先以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為( )。
A.補(bǔ)繳的其他出讓費(fèi)用
B.土地的評(píng)估價(jià)格
C.補(bǔ)繳的土地出讓金
D.土地的重置成本
E.土地基準(zhǔn)地價(jià)
2、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)的公司承受原企業(yè)的土地房屋權(quán)屬，免征契稅
B.有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
C.以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資方式承受原改制重組企業(yè)劃撥用地的，對(duì)承受方應(yīng)征收契稅
D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅
E.企業(yè)分立中，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅
3、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是有( )。
A.出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局
B.銷(xiāo)售別墅的某房地產(chǎn)公司
C.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商
D.購(gòu)買(mǎi)花園別墅的用戶(hù)
E.不等價(jià)交換房產(chǎn)時(shí)支付補(bǔ)價(jià)的個(gè)人
4、下列行為，需要繳納契稅的有( )。
A.買(mǎi)房翻建新房
B.交換房產(chǎn)價(jià)值時(shí)，涉及補(bǔ)價(jià)的
C.房屋贈(zèng)與
D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
E.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)
5、下列關(guān)于契稅的陳述正確的有( )。
A.契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)繳納
B.契稅應(yīng)該在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的征收機(jī)關(guān)繳納
C.契稅應(yīng)當(dāng)在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納
D.納稅人應(yīng)該先辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)再繳納契稅
E.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
6、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有( )。
A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅
B.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書(shū)，才需繳納契稅
C.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅
D.土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅
E.職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類(lèi)公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門(mén)批準(zhǔn)，免征契稅
7、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)價(jià)值不相等的交換，由收到差價(jià)的一方繳納契稅
C.買(mǎi)房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅
D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅
E.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物)轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅
8、以下屬于契稅納稅人的有()。
A.銷(xiāo)售商品房的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
B.承受土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)
C.對(duì)外轉(zhuǎn)讓房屋的華僑、港澳臺(tái)同胞
D.購(gòu)買(mǎi)土地的跨國(guó)公司駐中國(guó)辦事處
E.購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)體工商戶(hù)
9、下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有( )。
A.第一次購(gòu)買(mǎi)住房的個(gè)人應(yīng)免征契稅
B.契稅由承受人納稅，即買(mǎi)方納稅
C.承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，免征契稅
D.契稅的納稅人也包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E.高校購(gòu)買(mǎi)的用于教學(xué)的房屋，免征契稅
10、下列關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策表述正確的有( )。
A.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
B.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率
C.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，不征收契稅
D.對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅
E.對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅。不得因減免出讓金而減免契稅。
11、下列關(guān)于契稅的陳述正確的有( )。
A.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定
B.契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案
C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的匯率折合成人民幣計(jì)算
D.土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額
E.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，要按規(guī)定征收契稅
12、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有()。
A.自2010年10月1日起，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優(yōu)惠政策
B.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅
C.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E.符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
參考答案
第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
1、答案：B
解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。
2、答案：D
解析：房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作計(jì)稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅=(50+200+100)×5%=17.5(萬(wàn)元)。
3、答案：B
解析：從2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下且家庭住房的普通住房減按1%稅率征收契稅。 54.4×1%×10000=5440(元)
4、答案：A
解析：契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納;契稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅;契稅是以轉(zhuǎn)移的土地和房屋為征稅對(duì)象。
5、答案：C
解析：符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。
6、答案：C
解析：企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。
7、答案：A
解析：已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。
8、答案：A
解析：已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅;事業(yè)單位承受土地、房屋用于辦公，免征契稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，免征契稅。
9、答案：D
解析：選項(xiàng)A、B、C都屬于契稅的征稅范圍。選項(xiàng)D，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，不繳納契稅。
10、答案：A
解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格。如果成交價(jià)格不能獲得或者明顯不合理偏低，應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格確定。
11、答案：D
解析：房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的總價(jià)款，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋。裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。應(yīng)納契稅=(1500+802)×3%=69.06(萬(wàn)元)
12、答案：D
解析：無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓者按補(bǔ)繳的土地出讓費(fèi)或土地收益補(bǔ)繳契稅;房屋買(mǎi)賣(mài)由買(mǎi)方繳納契稅。
13、答案：C
解析：將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，以自有的房地產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)所有人和使用權(quán)使用人未發(fā)生變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，也不辦理契稅手續(xù)。土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額，應(yīng)由多付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅=200×4%+(200-160)×4%=9.6(萬(wàn)元)
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、答案：AC
解析：補(bǔ)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。
2、答案：ABCE
解析：企業(yè)破產(chǎn)后，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。
3、答案：CDE
解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅;等價(jià)交換房產(chǎn)的不需要繳納契稅;不等價(jià)交換時(shí)，由支付補(bǔ)價(jià)的一方繳納契稅。
4、答案：ABCD
解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。
5、答案：CE
解析：契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款;契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納;納稅人辦理納稅事宜后，征收機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人開(kāi)具契稅完稅憑證，納稅人持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，再依法向房地產(chǎn)管理部門(mén)辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。
6、答案：CE
解析：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅;土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書(shū)，無(wú)論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過(guò)程中是否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書(shū)變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納契稅;土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由省級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅。
7、答案：CDE
解析：對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅;房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。
8、答案：BDE
解析：承受房屋、土地權(quán)屬的單位和個(gè)人都是契稅的納稅人;轉(zhuǎn)讓房屋、土地使用權(quán)的不是契稅的納稅人。
9、答案：BDE
解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁的，免征契稅。
10、答案：ABDE
解析：對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。
11、答案：AD
解析：契稅的適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案;轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算;已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。
12、答案：ABCD
解析：符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。
1、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，應(yīng)該按照( )計(jì)征契稅。
A.與房屋相同的契稅稅率
B.當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率
C.固定的3%的稅率
D.固定的5%的稅率
2、某合資企業(yè)2010年接受一家國(guó)有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元，該合資企業(yè)還于2010年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2010年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。
A.7.5
B.12.5
C.15
D.17.5
3、2010年12月中國(guó)公民肖某首次購(gòu)買(mǎi)家庭普通住房，面積85平方米，合同總價(jià)格54.4萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)8.4萬(wàn)元。肖某購(gòu)買(mǎi)該住房應(yīng)繳納契稅( )元。
A.4600
B.5440
C.6900
D.8160
4、下列關(guān)于契稅的表述正確的是( )。
A.契稅實(shí)行幅度比例稅率
B.契稅由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方繳納
C.契稅屬于行為稅
D.契稅是以增值額為征稅對(duì)象
5、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬()向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。
A.轉(zhuǎn)移合同簽訂的10日內(nèi)
B.轉(zhuǎn)移合同簽訂當(dāng)天
C.轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)
D.轉(zhuǎn)移合同生效當(dāng)日
6、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征收契稅的是( )。
A.以實(shí)物交換房屋
B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
C.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)的土地
D.企業(yè)合并中，新設(shè)方承受被解散方土地，合并前各方為不同投資主體的
7、王某2009年購(gòu)買(mǎi)的一套公有住房，支付價(jià)款350000元，2010年5月，經(jīng)過(guò)補(bǔ)繳土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用58000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，王某應(yīng)該繳納契稅( )元。(契稅稅率3%)
A.0
B.1740
C.6 900
D.12174
8、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B.某事業(yè)單位受讓一企業(yè)，將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓用于辦公，應(yīng)繳納契稅
C.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，應(yīng)征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅
D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅
9、下列行為中不繳納契稅的是()。
A.買(mǎi)房翻建新房
B.房屋贈(zèng)與
C.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
D.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)
10、土地使用權(quán)、房屋的成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格并且無(wú)正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無(wú)正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照( )核定。
A.市場(chǎng)價(jià)格
B.評(píng)估價(jià)格
C.重置成本
D.轉(zhuǎn)讓受益
11、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)閑置的房產(chǎn)。合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1500萬(wàn)元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款802萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)
A.45
B.45.06
C.69
D.69.06
12、某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價(jià)值400萬(wàn)元，當(dāng)年學(xué)校以無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)。按規(guī)定下列說(shuō)法正確的是( )。
A.學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半的契稅
B.學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時(shí)不繳納契稅
C.僅受讓公司繳納契稅
D.學(xué)校補(bǔ)繳土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅
13、甲某是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2010年3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬(wàn)元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(契稅稅率為4%)
A.8
B.8.4
C.9.6
D.16
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、先以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為( )。
A.補(bǔ)繳的其他出讓費(fèi)用
B.土地的評(píng)估價(jià)格
C.補(bǔ)繳的土地出讓金
D.土地的重置成本
E.土地基準(zhǔn)地價(jià)
2、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)的公司承受原企業(yè)的土地房屋權(quán)屬，免征契稅
B.有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅
C.以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資方式承受原改制重組企業(yè)劃撥用地的，對(duì)承受方應(yīng)征收契稅
D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅
E.企業(yè)分立中，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅
3、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是有( )。
A.出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局
B.銷(xiāo)售別墅的某房地產(chǎn)公司
C.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商
D.購(gòu)買(mǎi)花園別墅的用戶(hù)
E.不等價(jià)交換房產(chǎn)時(shí)支付補(bǔ)價(jià)的個(gè)人
4、下列行為，需要繳納契稅的有( )。
A.買(mǎi)房翻建新房
B.交換房產(chǎn)價(jià)值時(shí)，涉及補(bǔ)價(jià)的
C.房屋贈(zèng)與
D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
E.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)
5、下列關(guān)于契稅的陳述正確的有( )。
A.契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)繳納
B.契稅應(yīng)該在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的征收機(jī)關(guān)繳納
C.契稅應(yīng)當(dāng)在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納
D.納稅人應(yīng)該先辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)再繳納契稅
E.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
6、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有( )。
A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅
B.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書(shū)，才需繳納契稅
C.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅
D.土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅
E.職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類(lèi)公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門(mén)批準(zhǔn)，免征契稅
7、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，免征契稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)價(jià)值不相等的交換，由收到差價(jià)的一方繳納契稅
C.買(mǎi)房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅
D.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅
E.土地使用者將土地使用權(quán)及所附建筑物、構(gòu)筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物)轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅
8、以下屬于契稅納稅人的有()。
A.銷(xiāo)售商品房的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
B.承受土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)
C.對(duì)外轉(zhuǎn)讓房屋的華僑、港澳臺(tái)同胞
D.購(gòu)買(mǎi)土地的跨國(guó)公司駐中國(guó)辦事處
E.購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)體工商戶(hù)
9、下列各項(xiàng)中，按照契稅的規(guī)定，表述正確的有( )。
A.第一次購(gòu)買(mǎi)住房的個(gè)人應(yīng)免征契稅
B.契稅由承受人納稅，即買(mǎi)方納稅
C.承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，免征契稅
D.契稅的納稅人也包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位
E.高校購(gòu)買(mǎi)的用于教學(xué)的房屋，免征契稅
10、下列關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策表述正確的有( )。
A.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
B.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率
C.對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，不征收契稅
D.對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅
E.對(duì)承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅。不得因減免出讓金而減免契稅。
11、下列關(guān)于契稅的陳述正確的有( )。
A.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定
B.契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案
C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的匯率折合成人民幣計(jì)算
D.土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額
E.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，要按規(guī)定征收契稅
12、下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有()。
A.自2010年10月1日起，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭住房的普通住房，才能享受契稅減半征收的優(yōu)惠政策
B.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅
C.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅
D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天
E.符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)
參考答案
第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題
1、答案：B
解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。
2、答案：D
解析：房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國(guó)有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作計(jì)稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅=(50+200+100)×5%=17.5(萬(wàn)元)。
3、答案：B
解析：從2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平方米及以下且家庭住房的普通住房減按1%稅率征收契稅。 54.4×1%×10000=5440(元)
4、答案：A
解析：契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納;契稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅;契稅是以轉(zhuǎn)移的土地和房屋為征稅對(duì)象。
5、答案：C
解析：符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。
6、答案：C
解析：企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。
7、答案：A
解析：已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。
8、答案：A
解析：已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅;事業(yè)單位承受土地、房屋用于辦公，免征契稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，免征契稅。
9、答案：D
解析：選項(xiàng)A、B、C都屬于契稅的征稅范圍。選項(xiàng)D，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，不繳納契稅。
10、答案：A
解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格。如果成交價(jià)格不能獲得或者明顯不合理偏低，應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格確定。
11、答案：D
解析：房屋買(mǎi)賣(mài)的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買(mǎi)賣(mài)合同的總價(jià)款，買(mǎi)賣(mài)裝修的房屋。裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。應(yīng)納契稅=(1500+802)×3%=69.06(萬(wàn)元)
12、答案：D
解析：無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓者按補(bǔ)繳的土地出讓費(fèi)或土地收益補(bǔ)繳契稅;房屋買(mǎi)賣(mài)由買(mǎi)方繳納契稅。
13、答案：C
解析：將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，以自有的房地產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)所有人和使用權(quán)使用人未發(fā)生變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，也不辦理契稅手續(xù)。土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額，應(yīng)由多付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅=200×4%+(200-160)×4%=9.6(萬(wàn)元)
第二大題 ：多項(xiàng)選擇題
1、答案：AC
解析：補(bǔ)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。
2、答案：ABCE
解析：企業(yè)破產(chǎn)后，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。
3、答案：CDE
解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅;等價(jià)交換房產(chǎn)的不需要繳納契稅;不等價(jià)交換時(shí)，由支付補(bǔ)價(jià)的一方繳納契稅。
4、答案：ABCD
解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。
5、答案：CE
解析：契稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款;契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納;納稅人辦理納稅事宜后，征收機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人開(kāi)具契稅完稅憑證，納稅人持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，再依法向房地產(chǎn)管理部門(mén)辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。
6、答案：CE
解析：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅;土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無(wú)論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書(shū)，無(wú)論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過(guò)程中是否與對(duì)方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書(shū)變更登記手續(xù)，只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利，且有合同等證據(jù)表明其實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，土地使用者及其對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納契稅;土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由省級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅。
7、答案：CDE
解析：對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅;房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。
8、答案：BDE
解析：承受房屋、土地權(quán)屬的單位和個(gè)人都是契稅的納稅人;轉(zhuǎn)讓房屋、土地使用權(quán)的不是契稅的納稅人。
9、答案：BDE
解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁的，免征契稅。
10、答案：ABDE
解析：對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。
11、答案：AD
解析：契稅的適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案;轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算;已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。
12、答案：ABCD
解析：符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。