11.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有：
A 。不相容崗位相互分離
B 。建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度
C 。系統(tǒng)開發(fā)時編制系統(tǒng)說明書
D 。限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件
E 。定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份
【答案】A C D E
【解析】選項(xiàng)B是屬于應(yīng)用控制的措施。
12.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括：
A.批準(zhǔn)賒銷與銷售相互獨(dú)立
B.批準(zhǔn)賒銷與發(fā)貨開票相互獨(dú)立
C.收取貨款與記錄相互獨(dú)立
D.批準(zhǔn)壞賬與收款、記賬相互獨(dú)立
E.編制和寄送對賬與收款、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立
【答案】ABCDE
13.對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括：
A.了解并描述內(nèi)部控制
B.抽查部分采購業(yè)務(wù)
C.走訪、觀察業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記錄是否獨(dú)立
D.核對明細(xì)表
E.抽查付款業(yè)務(wù)
【答案】ABCE
【解析】核對明細(xì)表屬于實(shí)質(zhì)性測試的程序。
14.工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工主要包括：
A.工資管理、財會部門相互獨(dú)立
B.考勤記錄與審批相互獨(dú)立
C.工資單的編制與審核相互獨(dú)立
D.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立
E.生產(chǎn)統(tǒng)計表的編制與審核相互獨(dú)立
【答案】ABCDE
15.為審查被審計單位是否存在未入帳的長期負(fù)債業(yè)務(wù)，可選用（ ）進(jìn)行測試。
A. 函證銀行存款余額的同時函證銀行借款業(yè)務(wù)
B. 分析財務(wù)費(fèi)用，確定有無付款利息源自未入帳的長期負(fù)債
C. 向被審計單位索取債務(wù)聲明書
D. 審查一年內(nèi)到期的長期負(fù)債是否列示在流動負(fù)債項(xiàng)目下
E.驗(yàn)證財務(wù)費(fèi)用
【答案】ABC
【解析】 DE不能查出未入帳的長期負(fù)債是否存在。