11.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有：
A 。不相容崗位相互分離
B 。建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度
C 。系統(tǒng)開發(fā)時編制系統(tǒng)說明書
D 。限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件
E 。定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進行備份
【答案】A C D E
【解析】選項B是屬于應用控制的措施。
12.銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制包括：
A.批準賒銷與銷售相互獨立
B.批準賒銷與發(fā)貨開票相互獨立
C.收取貨款與記錄相互獨立
D.批準壞賬與收款、記賬相互獨立
E.編制和寄送對賬與收款、記賬業(yè)務相互獨立
【答案】ABCDE
13.對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試的程序包括：
A.了解并描述內(nèi)部控制
B.抽查部分采購業(yè)務
C.走訪、觀察業(yè)務經(jīng)辦與記錄是否獨立
D.核對明細表
E.抽查付款業(yè)務
【答案】ABCE
【解析】核對明細表屬于實質(zhì)性測試的程序。
14.工薪業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制中的職責分工主要包括：
A.工資管理、財會部門相互獨立
B.考勤記錄與審批相互獨立
C.工資單的編制與審核相互獨立
D.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨立
E.生產(chǎn)統(tǒng)計表的編制與審核相互獨立
【答案】ABCDE
15.為審查被審計單位是否存在未入帳的長期負債業(yè)務，可選用（ ）進行測試。
A. 函證銀行存款余額的同時函證銀行借款業(yè)務
B. 分析財務費用，確定有無付款利息源自未入帳的長期負債
C. 向被審計單位索取債務聲明書
D. 審查一年內(nèi)到期的長期負債是否列示在流動負債項目下
E.驗證財務費用
【答案】ABC
【解析】 DE不能查出未入帳的長期負債是否存在。