一、招股說明書的編制和披露的規(guī)定
按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》(簡稱“第1號準則”)的要求編制和披露招股說明書。
(一)招股說明書信息披露的要求
1.第1號準則規(guī)定了招股說明書信息披露的最低要求。不論第1號準則是否有明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。
2.如果第1號準則要求披露的某些信息涉及國家機密、商業(yè)秘密或其他因披露可能導致違反國家有關(guān)保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴重損害公司利益的，發(fā)行人可向證監(jiān)會申請豁免披露。
(二)招股說明書及其摘要披露的原則考試論壇
發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當在招股說明書上簽字、蓋章，保證招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整。招股說明書應(yīng)當加蓋發(fā)行人公章。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在核查意見上簽字、蓋章。
(三)招股說明書及其引用的財務(wù)報告的有效期及相關(guān)事項
招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近1期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下，發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。財務(wù)報表應(yīng)當以年度末、半年度末或者季度末為截止日。
招股說明書的有效期為6個月，自中國證監(jiān)會核準發(fā)行申請前招股說明書最后1次簽署之日起計算。
(四)招股說明書的預先披露
在申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當將招股說明書(申報稿)在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露。發(fā)行人可以將招股說明書(申報稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。
預先披露的招股說明書(申報稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。
投資者應(yīng)當以正式公告的招股說明書全文作為作出投資決定的依據(jù)。
(五)招股說明書的一般要求(5條)
數(shù)據(jù)資料來源、數(shù)字、貨幣金額單位、語言、文字表達
(六)招股說明書摘要的一般要求(4條)
摘要、圖表、字號
(七)招股說明書及其摘要的刊登和報送
發(fā)行人應(yīng)在招股說明書及其摘要披露后10日內(nèi)，將正式印刷的招股說明書全文文本一式五份，分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人注冊地的派出機構(gòu)。
(八)其他備查文件
例題3：發(fā)行人編制招股說明書時( )。
A.可編制外文譯本
B.可刊載少量廣告性詞句
C.文本幅面應(yīng)相當于標準的A4紙規(guī)格
D.引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯數(shù)字
答案：ACD
按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》(簡稱“第1號準則”)的要求編制和披露招股說明書。
(一)招股說明書信息披露的要求
1.第1號準則規(guī)定了招股說明書信息披露的最低要求。不論第1號準則是否有明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。
2.如果第1號準則要求披露的某些信息涉及國家機密、商業(yè)秘密或其他因披露可能導致違反國家有關(guān)保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴重損害公司利益的，發(fā)行人可向證監(jiān)會申請豁免披露。
(二)招股說明書及其摘要披露的原則考試論壇
發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當在招股說明書上簽字、蓋章，保證招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整。招股說明書應(yīng)當加蓋發(fā)行人公章。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在核查意見上簽字、蓋章。
(三)招股說明書及其引用的財務(wù)報告的有效期及相關(guān)事項
招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近1期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下，發(fā)行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。財務(wù)報表應(yīng)當以年度末、半年度末或者季度末為截止日。
招股說明書的有效期為6個月，自中國證監(jiān)會核準發(fā)行申請前招股說明書最后1次簽署之日起計算。
(四)招股說明書的預先披露
在申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當將招股說明書(申報稿)在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露。發(fā)行人可以將招股說明書(申報稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。
預先披露的招股說明書(申報稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。
投資者應(yīng)當以正式公告的招股說明書全文作為作出投資決定的依據(jù)。
(五)招股說明書的一般要求(5條)
數(shù)據(jù)資料來源、數(shù)字、貨幣金額單位、語言、文字表達
(六)招股說明書摘要的一般要求(4條)
摘要、圖表、字號
(七)招股說明書及其摘要的刊登和報送
發(fā)行人應(yīng)在招股說明書及其摘要披露后10日內(nèi)，將正式印刷的招股說明書全文文本一式五份，分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人注冊地的派出機構(gòu)。
(八)其他備查文件
例題3：發(fā)行人編制招股說明書時( )。
A.可編制外文譯本
B.可刊載少量廣告性詞句
C.文本幅面應(yīng)相當于標準的A4紙規(guī)格
D.引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯數(shù)字
答案：ACD