(1)收回投資所收到的現(xiàn)金
(2)取得投資收益所收到的現(xiàn)金
(3)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
(4)收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
(5)購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
(6)投資支付的現(xiàn)金
(7)支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
(三)、籌資活動現(xiàn)金流量各項目的內(nèi)容和填列方法
(1)吸收投資收到的現(xiàn)金
(2)取得借款收到的現(xiàn)金
(3)收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
(4)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
(5)分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
(6)支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
(四)、匯率變動對現(xiàn)金的影響：
(五)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
注：上述(一)—(五)的關(guān)系是：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+匯率變動對現(xiàn)金的影響額
【例題19：2007年單選】2006年某企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為3000萬元，現(xiàn)金流出量為2400萬元;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為300萬元，現(xiàn)金流出量為l400萬元;籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為l500萬元，現(xiàn)金流出量為1000萬元;匯率變動導(dǎo)致現(xiàn)金流入量為l00萬元，則在該企業(yè)2006年度現(xiàn)金流量表上，現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物凈增加額為( )萬元。
A.100 B.600 C.4900 D.0
【答案】A
【解析】
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
=3000-2400=600萬元
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
=投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
=300-1400=-1100萬元
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
=籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
=1500-1000=500萬元
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+匯率變動對現(xiàn)金的影響額
=600+(-1100)+500+100=100萬元
(2)取得投資收益所收到的現(xiàn)金
(3)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
(4)收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
(5)購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
(6)投資支付的現(xiàn)金
(7)支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
(三)、籌資活動現(xiàn)金流量各項目的內(nèi)容和填列方法
(1)吸收投資收到的現(xiàn)金
(2)取得借款收到的現(xiàn)金
(3)收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
(4)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
(5)分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金
(6)支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
(四)、匯率變動對現(xiàn)金的影響：
(五)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
注：上述(一)—(五)的關(guān)系是：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+匯率變動對現(xiàn)金的影響額
【例題19：2007年單選】2006年某企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為3000萬元，現(xiàn)金流出量為2400萬元;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為300萬元，現(xiàn)金流出量為l400萬元;籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為l500萬元，現(xiàn)金流出量為1000萬元;匯率變動導(dǎo)致現(xiàn)金流入量為l00萬元，則在該企業(yè)2006年度現(xiàn)金流量表上，現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物凈增加額為( )萬元。
A.100 B.600 C.4900 D.0
【答案】A
【解析】
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
=3000-2400=600萬元
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
=投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
=300-1400=-1100萬元
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
=籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
=1500-1000=500萬元
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額
=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+匯率變動對現(xiàn)金的影響額
=600+(-1100)+500+100=100萬元