資金使用計劃的編制
投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，監(jiān)理工程師必須編制資金使用計劃，合理地確定投資控制目標(biāo)值。如果沒有明確的投資控制目標(biāo)，就無法進行項目投資實際支出值與目標(biāo)值的比較，不能進行比較也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就會使控制措施缺乏針對性。
(一)投資目標(biāo)的分解
編制資金使用計劃過程中最重要的步驟，就是項目投資目標(biāo)的分解。根據(jù)投資控制目標(biāo)和要求的不同，投資目標(biāo)的分解可以分為按投資構(gòu)成、按子項目、按時間分解三種類型。
1按投資構(gòu)成分解的資金使用計劃
工程項目的投資主要分為建筑安裝工程投資、設(shè)備工器具購置投資及工程建設(shè)其他投資。由于建筑工程和安裝工程在性質(zhì)上存在著較大差異，投資的計算方法和標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。因此，在實際操作中往往將建筑工程投資和安裝工程投資分解開來。這樣，工程項目投資的總目標(biāo)就可以按P145圖7-2分解。圖7-2中的建筑工程投資、安裝工程投資、工器具購置投資可以進一步分解。
按投資的構(gòu)成來分解的方法比較適合于有大量經(jīng)驗數(shù)據(jù)的工程項目。
2按子項目分解的資金使用計劃
大中型的工程項目通常是由若干單項工程構(gòu)成的，而每個單項工程包括了多個單位工程，每個單位工程又是由若干個分部分項工程構(gòu)成的，因此，首先要把項目總投資分解到單項工程和單位工程中，如P146圖7-3所示。
一般來說，由于概算和預(yù)算大都是按照單項工程和單位工程來編制的，所以將項目總投資分解到各單項工程和單位工程是比較容易的。需要注意的是，按照這種方法分解項目總投資，不能只是分解建筑工程投資、安裝工程投資和設(shè)備工器具購置投資，還應(yīng)該分解項目的其他投資。但項目其他投資所包含的內(nèi)容既與具體單項工程或單位工程直接有關(guān)，也與整個項目建設(shè)有關(guān)，因此必須采取適當(dāng)?shù)姆椒▽㈨椖科渌顿Y合理地分解到各個單項工程和單位工程中。最常用的也是最簡單的方法就是按照單項工程的建筑安裝工程投資和設(shè)備工器具購置投資之和的比例分?jǐn)?。但其結(jié)果可能與實際支出的投資相差甚遠(yuǎn)。因此實踐中一般應(yīng)對工程項目的其他投資的具體內(nèi)容進行分析，將其中確實與各單項工程和單位工程有關(guān)的投資分離出來，按照一定比例分解到相應(yīng)的工程內(nèi)容上。其他與整個項目有關(guān)的投資則不分解到各單項工程和單位工程上。
另外，對各單位工程的建筑安裝工程投資還需要進一步分解，在施工階段一般可分解到分部分項工程。
3按時間進度分解的資金使用計劃
為了編制項目資金使用計劃，并據(jù)此籌措資金，盡可能減少資金占用和利息支出，有必要將項目總投資按其使用時間進行分解。
編制按時間進度的資金使用計劃，通常可利用控制項目進度的網(wǎng)絡(luò)圖進一步擴充而得。即在建立網(wǎng)絡(luò)圖時，一方面確定完成各項工作所需花費的時間，另一方面同時確定完成這一工作的合適的投資支出預(yù)算。
在編制網(wǎng)絡(luò)計劃時應(yīng)在充分考慮進度控制對項目劃分要求的同時，還要考慮確定投資支出預(yù)算對項目劃分的要求，做到二者兼顧。
以上3種編制資金使用計劃的方法并不是相互獨立的。在實踐中，往往是將這幾種方法結(jié)合起來使用，從而達(dá)到揚長避短的效果。
(二)資金使用計劃的形式
1按子項目分解得到的資金使用計劃表
在完成工程項目投資目標(biāo)分解之后，接下來就要具體的分配投資，編制工程分項的投資支出計劃，從而得到詳細(xì)的資金使用計劃表。其內(nèi)容一般包括：(1)工程分項編碼;(2)工程內(nèi)容;(3)計量單位;(4)工程數(shù)量;(5)計劃綜合單價;(6)本分項總計。
在編制投資支出計劃時，要在項目總的方面考慮總的預(yù)備費，也要在主要的工程分項中安排適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費，避免在具體編制資金使用計劃時，可能發(fā)現(xiàn)個別單位工程或工程量表中某項內(nèi)容的工程量計算有較大出入，使原來的投資預(yù)算失實，并在項目實施過程中對其盡可能地采取一些措施。
2時間——投資累計曲線
通過對項目投資目標(biāo)按時間進行分解，在網(wǎng)絡(luò)計劃基礎(chǔ)上，可獲得項目進度計劃的橫道圖。并在此基礎(chǔ)上編制資金使用計劃。其表示方式有兩種：一種是在總體控制時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上表示，見書P147圖7-4;另一種是利用時間——投資曲線(S形曲線)表示，見書P148圖7-5。
時間——投資累計曲線的繪制步驟如下：
(1)確定工程項目進度計劃，編制進度計劃的橫道圖;
(2)根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間(月或旬)的投資，在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時間編制投資支出計劃，見書P147圖7-4;
(3)計算規(guī)定時間t計劃累計完成的投資額，其計算方法為：各單位時間計劃完成的投資額累加求和，可按下式計算：
式中，Qt ——某時間t計劃累計完成投資額;qn——單位時間n的計劃完成投資額;t——某規(guī)定計劃時刻。
(4)按各規(guī)定時間的Qt值，繪制S形曲線，見書P148圖7-5。
每一條S形曲線都對應(yīng)某一特定的工程進度計劃。因為在進度計劃的非關(guān)鍵路線中存在許多有時差的工序或工作，因而S形曲線(投資計劃值曲線)必然包絡(luò)在由全部工作都按最早開始時間開始和全部工作都按最遲必須開始時間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)。建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來合理安排資金，同時建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵路線上的工作的最早或最遲開工時間，力爭將實際的投資支出控制在計劃的范圍內(nèi)。
一般而言，所有工作都按最遲開始時間開始，對節(jié)約建設(shè)單位的建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時，也降低了項目按期竣工的保證率。因此，監(jiān)理工程師必須合理地確定投資支出計劃，達(dá)到既節(jié)約投資支出，又能控制項目工期的目的。
3綜合分解資金使用計劃表
將投資目標(biāo)的不同分解方法相結(jié)合，會得到比前者更為詳盡、有效的綜合分解資金使用計劃表。綜合分解資金使用計劃表一方面有助于檢查各單項工程和單位工程的投資構(gòu)成是否合理，有無缺陷或重復(fù)計算;另一方面也可以檢查各項具體的投資支出的對象是否明確和落實，并可校核分解的結(jié)果是否正確。
投資控制的目的是為了確保投資目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，監(jiān)理工程師必須編制資金使用計劃，合理地確定投資控制目標(biāo)值。如果沒有明確的投資控制目標(biāo)，就無法進行項目投資實際支出值與目標(biāo)值的比較，不能進行比較也就不能找出偏差，不知道偏差程度，就會使控制措施缺乏針對性。
(一)投資目標(biāo)的分解
編制資金使用計劃過程中最重要的步驟，就是項目投資目標(biāo)的分解。根據(jù)投資控制目標(biāo)和要求的不同，投資目標(biāo)的分解可以分為按投資構(gòu)成、按子項目、按時間分解三種類型。
1按投資構(gòu)成分解的資金使用計劃
工程項目的投資主要分為建筑安裝工程投資、設(shè)備工器具購置投資及工程建設(shè)其他投資。由于建筑工程和安裝工程在性質(zhì)上存在著較大差異，投資的計算方法和標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。因此，在實際操作中往往將建筑工程投資和安裝工程投資分解開來。這樣，工程項目投資的總目標(biāo)就可以按P145圖7-2分解。圖7-2中的建筑工程投資、安裝工程投資、工器具購置投資可以進一步分解。
按投資的構(gòu)成來分解的方法比較適合于有大量經(jīng)驗數(shù)據(jù)的工程項目。
2按子項目分解的資金使用計劃
大中型的工程項目通常是由若干單項工程構(gòu)成的，而每個單項工程包括了多個單位工程，每個單位工程又是由若干個分部分項工程構(gòu)成的，因此，首先要把項目總投資分解到單項工程和單位工程中，如P146圖7-3所示。
一般來說，由于概算和預(yù)算大都是按照單項工程和單位工程來編制的，所以將項目總投資分解到各單項工程和單位工程是比較容易的。需要注意的是，按照這種方法分解項目總投資，不能只是分解建筑工程投資、安裝工程投資和設(shè)備工器具購置投資，還應(yīng)該分解項目的其他投資。但項目其他投資所包含的內(nèi)容既與具體單項工程或單位工程直接有關(guān)，也與整個項目建設(shè)有關(guān)，因此必須采取適當(dāng)?shù)姆椒▽㈨椖科渌顿Y合理地分解到各個單項工程和單位工程中。最常用的也是最簡單的方法就是按照單項工程的建筑安裝工程投資和設(shè)備工器具購置投資之和的比例分?jǐn)?。但其結(jié)果可能與實際支出的投資相差甚遠(yuǎn)。因此實踐中一般應(yīng)對工程項目的其他投資的具體內(nèi)容進行分析，將其中確實與各單項工程和單位工程有關(guān)的投資分離出來，按照一定比例分解到相應(yīng)的工程內(nèi)容上。其他與整個項目有關(guān)的投資則不分解到各單項工程和單位工程上。
另外，對各單位工程的建筑安裝工程投資還需要進一步分解，在施工階段一般可分解到分部分項工程。
3按時間進度分解的資金使用計劃
為了編制項目資金使用計劃，并據(jù)此籌措資金，盡可能減少資金占用和利息支出，有必要將項目總投資按其使用時間進行分解。
編制按時間進度的資金使用計劃，通常可利用控制項目進度的網(wǎng)絡(luò)圖進一步擴充而得。即在建立網(wǎng)絡(luò)圖時，一方面確定完成各項工作所需花費的時間，另一方面同時確定完成這一工作的合適的投資支出預(yù)算。
在編制網(wǎng)絡(luò)計劃時應(yīng)在充分考慮進度控制對項目劃分要求的同時，還要考慮確定投資支出預(yù)算對項目劃分的要求，做到二者兼顧。
以上3種編制資金使用計劃的方法并不是相互獨立的。在實踐中，往往是將這幾種方法結(jié)合起來使用，從而達(dá)到揚長避短的效果。
(二)資金使用計劃的形式
1按子項目分解得到的資金使用計劃表
在完成工程項目投資目標(biāo)分解之后，接下來就要具體的分配投資，編制工程分項的投資支出計劃，從而得到詳細(xì)的資金使用計劃表。其內(nèi)容一般包括：(1)工程分項編碼;(2)工程內(nèi)容;(3)計量單位;(4)工程數(shù)量;(5)計劃綜合單價;(6)本分項總計。
在編制投資支出計劃時，要在項目總的方面考慮總的預(yù)備費，也要在主要的工程分項中安排適當(dāng)?shù)牟豢深A(yù)見費，避免在具體編制資金使用計劃時，可能發(fā)現(xiàn)個別單位工程或工程量表中某項內(nèi)容的工程量計算有較大出入，使原來的投資預(yù)算失實，并在項目實施過程中對其盡可能地采取一些措施。
2時間——投資累計曲線
通過對項目投資目標(biāo)按時間進行分解，在網(wǎng)絡(luò)計劃基礎(chǔ)上，可獲得項目進度計劃的橫道圖。并在此基礎(chǔ)上編制資金使用計劃。其表示方式有兩種：一種是在總體控制時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上表示，見書P147圖7-4;另一種是利用時間——投資曲線(S形曲線)表示，見書P148圖7-5。
時間——投資累計曲線的繪制步驟如下：
(1)確定工程項目進度計劃，編制進度計劃的橫道圖;
(2)根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間(月或旬)的投資，在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時間編制投資支出計劃，見書P147圖7-4;
(3)計算規(guī)定時間t計劃累計完成的投資額，其計算方法為：各單位時間計劃完成的投資額累加求和，可按下式計算：
式中，Qt ——某時間t計劃累計完成投資額;qn——單位時間n的計劃完成投資額;t——某規(guī)定計劃時刻。
(4)按各規(guī)定時間的Qt值，繪制S形曲線，見書P148圖7-5。
每一條S形曲線都對應(yīng)某一特定的工程進度計劃。因為在進度計劃的非關(guān)鍵路線中存在許多有時差的工序或工作，因而S形曲線(投資計劃值曲線)必然包絡(luò)在由全部工作都按最早開始時間開始和全部工作都按最遲必須開始時間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)。建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來合理安排資金，同時建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵路線上的工作的最早或最遲開工時間，力爭將實際的投資支出控制在計劃的范圍內(nèi)。
一般而言，所有工作都按最遲開始時間開始，對節(jié)約建設(shè)單位的建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時，也降低了項目按期竣工的保證率。因此，監(jiān)理工程師必須合理地確定投資支出計劃，達(dá)到既節(jié)約投資支出，又能控制項目工期的目的。
3綜合分解資金使用計劃表
將投資目標(biāo)的不同分解方法相結(jié)合，會得到比前者更為詳盡、有效的綜合分解資金使用計劃表。綜合分解資金使用計劃表一方面有助于檢查各單項工程和單位工程的投資構(gòu)成是否合理，有無缺陷或重復(fù)計算;另一方面也可以檢查各項具體的投資支出的對象是否明確和落實，并可校核分解的結(jié)果是否正確。