41、 下列哪些并不是衡量宏觀稅收負擔的指標（ ）。
A. 國民收入負擔率
B. 企業(yè)直接稅負擔率
C. 企業(yè)純收入負擔率
D. 企業(yè)全部稅收負擔率
E. 國民生產(chǎn)總值負擔率
標準答案：b, c, d
解 析：衡量宏觀稅負的指標主要是國民生產(chǎn)總值負擔率與國民收入負擔率。BCD均屬于微觀稅收負擔指標
42、 稅負轉嫁的條件包括（ ）
A商品經(jīng)濟的存在
B自由價格機制
C前轉
D后轉
標準答案：a, b
解 析：稅負轉嫁的條件
（1）商品經(jīng)濟的存在。
（2）自由的價格體制。
CD屬于稅負轉嫁的形式
43、 對稅收饒讓的理解表述正確的是( )。
A. 是一種免除國際重復征稅的獨立方法
B. 主要目的是為徹底解決國際重復征稅問題
C. 目的是為保障非居住國稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮實際效果
D. 會影響居住國行使稅收居民管轄權的正當權益
E. 是以稅收抵免的實行為前提的
標準答案：c, e
解 析：稅收饒讓是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，主要是為了保障各個稅收優(yōu)惠措施的實際效果。
44、 關于國際稅收的概念，下列表述正確的有（ ）。
A．它是指國家與納稅人之間的征納活動
B．體現(xiàn)國家之間的稅收分配關系
C．是獨立的稅種
D．是由國家稅收派生出來的
E．所涉及的納稅人必須是跨國納稅人
標準答案：b, d, e
解 析：國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關系。不是一個獨立的稅種，是由國家稅收派生出來的，不能離開跨國納稅人這一因素。
45、 下列有關解決國際重復征稅方法的表述中正確的有（ ）
A在扣除法下仍存在國際重復征稅問題
B免稅法承認收入來源地管轄權的獨占地位
C低稅法是承認收入來源地管轄權的獨占地位
D抵免法承認收入來源地管轄權優(yōu)先居民管轄權
E抵免法承認居民管轄權優(yōu)先收入來源地管轄權
標準答案：a, b, d
解 析：扣除法。即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。也不能徹底解決重復征稅。所以A正確
免稅法亦稱“豁免法”，是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權，從而使國際重復征稅得以徹底免除，本方法是承認收入來源地管轄權的獨占地位。B正確
低稅法是指居住國政府對其居民國外來源的所得，單獨制訂較低的稅率征稅，以減輕重復征稅。只能在一定程度上減輕而不能徹底消除重復征稅。C錯誤
抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認收入來源地管轄權優(yōu)先于居民管轄權。D正確，E錯誤
46、 對消除國際重復征稅的抵免法表述正確的是 ( )。
A．以承認地域管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提的
B．分為直接抵免和間接抵免
C．能夠徹底免除國際重復征稅
D．直接抵免適用于跨國母、子公司之間的稅收抵免
E．各國實行稅收抵免時通常規(guī)定了抵免限額
標準答案：a, b, e
解 析：稅收抵免是以承認收入來源地管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；直接抵免適用于同一經(jīng)濟實體的跨國納稅人，間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免；在實行抵免時通常都要規(guī)定一個限額。
47、 稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（ ）。
A．起征點
B．免征額
C．跨期結轉
D．核定減免率
標準答案：a, b, c
解 析：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅
具體包括：起征點、免征額、項目扣除以及垮期結轉
D屬于稅額式減免稅
48、 稅法的正式淵源包括（ ）
A 憲法
B 稅收法律
C 稅收法規(guī)
D 部委規(guī)章
E 稅收通告
標準答案：a, b, c, d
解 析：在我國，稅法的非正式淵源主要指習慣、判例、稅收通告。D屬于非正式淵源
49、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費
B、向買方收取的銷項稅額
C、受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅
D、同時符合兩個條件的代墊運費：1承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的
標準答案：b, c, d
解 析：向購買方收取的各種價外費用具體包括：手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。上述價外費用不包括以下三項費用
①向購買方收取的銷項稅額。
②受托加工應征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅。
③同時符合以下兩個條件的代墊運費：
即承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的。在這種情況下，納稅人僅僅是為購貨人代辦運輸業(yè)務，而未從中收取額外費用。
50、 納稅人（非舊機動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅
D、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
標準答案：a, d
解 析：按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于征收增值稅的機動車，售價未超過原值的免稅；售價超過原值的，按4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。
A. 國民收入負擔率
B. 企業(yè)直接稅負擔率
C. 企業(yè)純收入負擔率
D. 企業(yè)全部稅收負擔率
E. 國民生產(chǎn)總值負擔率
標準答案：b, c, d
解 析：衡量宏觀稅負的指標主要是國民生產(chǎn)總值負擔率與國民收入負擔率。BCD均屬于微觀稅收負擔指標
42、 稅負轉嫁的條件包括（ ）
A商品經(jīng)濟的存在
B自由價格機制
C前轉
D后轉
標準答案：a, b
解 析：稅負轉嫁的條件
（1）商品經(jīng)濟的存在。
（2）自由的價格體制。
CD屬于稅負轉嫁的形式
43、 對稅收饒讓的理解表述正確的是( )。
A. 是一種免除國際重復征稅的獨立方法
B. 主要目的是為徹底解決國際重復征稅問題
C. 目的是為保障非居住國稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮實際效果
D. 會影響居住國行使稅收居民管轄權的正當權益
E. 是以稅收抵免的實行為前提的
標準答案：c, e
解 析：稅收饒讓是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，主要是為了保障各個稅收優(yōu)惠措施的實際效果。
44、 關于國際稅收的概念，下列表述正確的有（ ）。
A．它是指國家與納稅人之間的征納活動
B．體現(xiàn)國家之間的稅收分配關系
C．是獨立的稅種
D．是由國家稅收派生出來的
E．所涉及的納稅人必須是跨國納稅人
標準答案：b, d, e
解 析：國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關系。不是一個獨立的稅種，是由國家稅收派生出來的，不能離開跨國納稅人這一因素。
45、 下列有關解決國際重復征稅方法的表述中正確的有（ ）
A在扣除法下仍存在國際重復征稅問題
B免稅法承認收入來源地管轄權的獨占地位
C低稅法是承認收入來源地管轄權的獨占地位
D抵免法承認收入來源地管轄權優(yōu)先居民管轄權
E抵免法承認居民管轄權優(yōu)先收入來源地管轄權
標準答案：a, b, d
解 析：扣除法。即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。也不能徹底解決重復征稅。所以A正確
免稅法亦稱“豁免法”，是指居住國政府對其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權，從而使國際重復征稅得以徹底免除，本方法是承認收入來源地管轄權的獨占地位。B正確
低稅法是指居住國政府對其居民國外來源的所得，單獨制訂較低的稅率征稅，以減輕重復征稅。只能在一定程度上減輕而不能徹底消除重復征稅。C錯誤
抵免法是指居住國政府對其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應匯總繳納的本國所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認收入來源地管轄權優(yōu)先于居民管轄權。D正確，E錯誤
46、 對消除國際重復征稅的抵免法表述正確的是 ( )。
A．以承認地域管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提的
B．分為直接抵免和間接抵免
C．能夠徹底免除國際重復征稅
D．直接抵免適用于跨國母、子公司之間的稅收抵免
E．各國實行稅收抵免時通常規(guī)定了抵免限額
標準答案：a, b, e
解 析：稅收抵免是以承認收入來源地管轄權優(yōu)于居民管轄權為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；直接抵免適用于同一經(jīng)濟實體的跨國納稅人，間接抵免適用于跨國母子公司之間的稅收抵免；在實行抵免時通常都要規(guī)定一個限額。
47、 稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（ ）。
A．起征點
B．免征額
C．跨期結轉
D．核定減免率
標準答案：a, b, c
解 析：稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅
具體包括：起征點、免征額、項目扣除以及垮期結轉
D屬于稅額式減免稅
48、 稅法的正式淵源包括（ ）
A 憲法
B 稅收法律
C 稅收法規(guī)
D 部委規(guī)章
E 稅收通告
標準答案：a, b, c, d
解 析：在我國，稅法的非正式淵源主要指習慣、判例、稅收通告。D屬于非正式淵源
49、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費
B、向買方收取的銷項稅額
C、受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅
D、同時符合兩個條件的代墊運費：1承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的
標準答案：b, c, d
解 析：向購買方收取的各種價外費用具體包括：手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。上述價外費用不包括以下三項費用
①向購買方收取的銷項稅額。
②受托加工應征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅。
③同時符合以下兩個條件的代墊運費：
即承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方的。在這種情況下，納稅人僅僅是為購貨人代辦運輸業(yè)務，而未從中收取額外費用。
50、 納稅人（非舊機動車經(jīng)營單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價格未超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算征收增值稅
D、銷售價格超過原值的，按照4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅
標準答案：a, d
解 析：按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于征收增值稅的機動車，售價未超過原值的免稅；售價超過原值的，按4％的征收率計算稅額后再減半征收增值稅。