（二）【答案】1、法院公告的程序正確?！镀飘a(chǎn)法》規(guī)定，法院受理破產(chǎn)案件后應于10日內(nèi)通知債務人并發(fā)布公告，法院通知債務人和發(fā)布公告的時間符合這一規(guī)定。
法院應采取的破產(chǎn)保全措施有：立即通知債務人停止清償債務，通知債務人開戶銀行停止辦理債務人清償債務的結(jié)算業(yè)務，向破產(chǎn)企業(yè)全體職工發(fā)布公告，要求保護好企業(yè)財產(chǎn)。
2、（1）對甲公司與破產(chǎn)企業(yè)之間的訴訟案應該中止。人民法院受理破產(chǎn)案件后，對債務人財產(chǎn)的其他民事執(zhí)行程序必須中止，由債權(quán)人（甲公司）憑生效的法律文書向受理破產(chǎn)案件的法院申報債權(quán)，統(tǒng)一按破產(chǎn)程序公平受償。
（2）所欠丙公司的債務不能清償，法院受理破產(chǎn)案件后，禁止債務人對部分債權(quán)人的非常清償行為，丙公司只能向受理破產(chǎn)案件的人民法院申報債權(quán)。
3、該企業(yè)對B公司仍然承擔保證責任，被申請破產(chǎn)的債務人為他人擔任保證人的，保證責任不因保證人被宣告破產(chǎn)而免除，B公司可以向受理破產(chǎn)案件的法院申報債權(quán)，作破產(chǎn)債權(quán)受償。
4、未用完的20萬元作為企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)，合同涉及的本金100萬元作破產(chǎn)債權(quán)申報。
5、C公司不能就抵押物行使優(yōu)先受償權(quán)?！镀飘a(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)申請受理前6個月至破產(chǎn)宣告日止該期間向破產(chǎn)企業(yè)對原來沒有擔保的債權(quán)提供補充擔保、非正常壓價、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的行為均無效，抵押的房產(chǎn)作破產(chǎn)財產(chǎn)，C公司貨款作破產(chǎn)債權(quán)申報。
（三）【答案】1、專用發(fā)票使用有以下不當之處：
（1）銷售折扣不應單獨開紅字專用發(fā)票沖銷，應將銷售額和折扣額在同一張專用發(fā)票上分別注明，否則應按折扣前的金額計算交納增值稅。
（2）在建工程領(lǐng)用自制產(chǎn)品開出專用發(fā)票錯誤，因為在建工程屬于非應稅項目，不得開出專用發(fā)票。
2、本期允許抵扣的進項稅額
（1）A材料進項稅額510－100×17%＝493（萬元）
（2）免稅農(nóng)產(chǎn)品及運費＝500×13%＋30×7%＝67.1（萬元）
（3）乙材料允許抵扣進項稅額=68－68×[700÷（700+300）]=20.4（萬元）
（4）接受捐贈固定資產(chǎn)進項稅額=34＋20×7%=35.4（萬元）
合計：615.9萬元
3、當期銷項稅額
（1）B產(chǎn)品＝5 850÷（1＋17%）×17%＝850（萬元）
（2）在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品＝500×17%＝85（萬元）
（3）E產(chǎn)品=300×17%=51（萬元）
合計：986萬元
本期應交增值稅=986－615.9=370.1（萬元）
4、本期應交消費稅＝500×20%＋300×25%=175（萬元）
（四）【答案】1、以下項目計算錯誤，應予調(diào)整
（1）專利技術(shù)購價金額扣除錯誤
本年允許扣除的折舊額＝240÷（10×12）×10=20（萬元）
調(diào)增應納稅所得額＝240－20=220（萬元）
（2）職工工資及提取的三項費用扣除錯誤
本年允許扣除數(shù)＝480×（1＋17.5%）＝564（萬元）
調(diào)增應納稅所得額＝600－564＝36（萬元）
（3）國債利息收入計算交納所得稅錯誤，應予免稅，扣減應納稅所得額46萬元
（4）固定資產(chǎn)少提折舊=102÷5÷12×2=3.4（萬元）
（5）招待費扣除錯誤
超標準招待費=111.5－[1 500×5‰＋(9 000－1500)×3‰]=81.5（萬元）
（6）公益性捐贈扣除錯誤
允許扣除數(shù)＝（1 050＋220＋36＋110－3.4＋81.5－46）×3%=43.44（萬元）
調(diào)增應納稅所得額＝110－43.44=66.56（萬元）
2、調(diào)整后應納稅所得額＝1050＋220+36－3.4＋81.5－46＋66.56=1 404.66（萬元）
全年應交所得稅＝1404.66×33%=463.54（萬元）
年終應補交所得稅＝463.54－240＝223.54（萬元）
法院應采取的破產(chǎn)保全措施有：立即通知債務人停止清償債務，通知債務人開戶銀行停止辦理債務人清償債務的結(jié)算業(yè)務，向破產(chǎn)企業(yè)全體職工發(fā)布公告，要求保護好企業(yè)財產(chǎn)。
2、（1）對甲公司與破產(chǎn)企業(yè)之間的訴訟案應該中止。人民法院受理破產(chǎn)案件后，對債務人財產(chǎn)的其他民事執(zhí)行程序必須中止，由債權(quán)人（甲公司）憑生效的法律文書向受理破產(chǎn)案件的法院申報債權(quán)，統(tǒng)一按破產(chǎn)程序公平受償。
（2）所欠丙公司的債務不能清償，法院受理破產(chǎn)案件后，禁止債務人對部分債權(quán)人的非常清償行為，丙公司只能向受理破產(chǎn)案件的人民法院申報債權(quán)。
3、該企業(yè)對B公司仍然承擔保證責任，被申請破產(chǎn)的債務人為他人擔任保證人的，保證責任不因保證人被宣告破產(chǎn)而免除，B公司可以向受理破產(chǎn)案件的法院申報債權(quán)，作破產(chǎn)債權(quán)受償。
4、未用完的20萬元作為企業(yè)的破產(chǎn)財產(chǎn)，合同涉及的本金100萬元作破產(chǎn)債權(quán)申報。
5、C公司不能就抵押物行使優(yōu)先受償權(quán)?！镀飘a(chǎn)法》規(guī)定，破產(chǎn)申請受理前6個月至破產(chǎn)宣告日止該期間向破產(chǎn)企業(yè)對原來沒有擔保的債權(quán)提供補充擔保、非正常壓價、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的行為均無效，抵押的房產(chǎn)作破產(chǎn)財產(chǎn)，C公司貨款作破產(chǎn)債權(quán)申報。
（三）【答案】1、專用發(fā)票使用有以下不當之處：
（1）銷售折扣不應單獨開紅字專用發(fā)票沖銷，應將銷售額和折扣額在同一張專用發(fā)票上分別注明，否則應按折扣前的金額計算交納增值稅。
（2）在建工程領(lǐng)用自制產(chǎn)品開出專用發(fā)票錯誤，因為在建工程屬于非應稅項目，不得開出專用發(fā)票。
2、本期允許抵扣的進項稅額
（1）A材料進項稅額510－100×17%＝493（萬元）
（2）免稅農(nóng)產(chǎn)品及運費＝500×13%＋30×7%＝67.1（萬元）
（3）乙材料允許抵扣進項稅額=68－68×[700÷（700+300）]=20.4（萬元）
（4）接受捐贈固定資產(chǎn)進項稅額=34＋20×7%=35.4（萬元）
合計：615.9萬元
3、當期銷項稅額
（1）B產(chǎn)品＝5 850÷（1＋17%）×17%＝850（萬元）
（2）在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品＝500×17%＝85（萬元）
（3）E產(chǎn)品=300×17%=51（萬元）
合計：986萬元
本期應交增值稅=986－615.9=370.1（萬元）
4、本期應交消費稅＝500×20%＋300×25%=175（萬元）
（四）【答案】1、以下項目計算錯誤，應予調(diào)整
（1）專利技術(shù)購價金額扣除錯誤
本年允許扣除的折舊額＝240÷（10×12）×10=20（萬元）
調(diào)增應納稅所得額＝240－20=220（萬元）
（2）職工工資及提取的三項費用扣除錯誤
本年允許扣除數(shù)＝480×（1＋17.5%）＝564（萬元）
調(diào)增應納稅所得額＝600－564＝36（萬元）
（3）國債利息收入計算交納所得稅錯誤，應予免稅，扣減應納稅所得額46萬元
（4）固定資產(chǎn)少提折舊=102÷5÷12×2=3.4（萬元）
（5）招待費扣除錯誤
超標準招待費=111.5－[1 500×5‰＋(9 000－1500)×3‰]=81.5（萬元）
（6）公益性捐贈扣除錯誤
允許扣除數(shù)＝（1 050＋220＋36＋110－3.4＋81.5－46）×3%=43.44（萬元）
調(diào)增應納稅所得額＝110－43.44=66.56（萬元）
2、調(diào)整后應納稅所得額＝1050＋220+36－3.4＋81.5－46＋66.56=1 404.66（萬元）
全年應交所得稅＝1404.66×33%=463.54（萬元）
年終應補交所得稅＝463.54－240＝223.54（萬元）