2009年注冊(cè)稅務(wù)師代理實(shí)務(wù)每日一練(3月14日)

多項(xiàng)選擇題 ◎下列產(chǎn)生“遞延所得稅資產(chǎn)”情形的是（　）。
    A．企業(yè)計(jì)提折舊大于按稅法規(guī)定計(jì)算的折舊額
    B．企業(yè)預(yù)提的產(chǎn)品保修費(fèi)
    C．企業(yè)稅前不得扣除的超標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)
    D．企業(yè)本年發(fā)生的可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)
    E．企業(yè)直接對(duì)外捐贈(zèng)的設(shè)備
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    正確答案：ABD
    答案解析：選項(xiàng)CE是永久性差異，不形成“遞延所得稅資產(chǎn)”。