2009年注冊稅務師代理實務每日一練(3月14日)

多項選擇題 ◎下列產(chǎn)生“遞延所得稅資產(chǎn)”情形的是（　）。
    A．企業(yè)計提折舊大于按稅法規(guī)定計算的折舊額
    B．企業(yè)預提的產(chǎn)品保修費
    C．企業(yè)稅前不得扣除的超標準的招待費
    D．企業(yè)本年發(fā)生的可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)的超標準的廣告費
    E．企業(yè)直接對外捐贈的設備
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    正確答案：ABD
    答案解析：選項CE是永久性差異，不形成“遞延所得稅資產(chǎn)”。