1．以下哪些項(xiàng)目屬于增值稅條例及細(xì)則規(guī)定的視同銷售( )。
A．外購貨物發(fā)給職工作福利
B．自產(chǎn)貨物捐贈汶川地震災(zāi)區(qū)
C．自產(chǎn)貨物以物易物換取一批原材料
D．外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
2．對于發(fā)出代銷商品超過一定天數(shù)仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿( )天的當(dāng)天。
A．30
B．60
C．90
D．180
3．我國現(xiàn)行增值稅出口貨物退稅率有( )。
A．5檔
B．7檔
C．10檔
D．12檔
4．某外貿(mào)公司2008年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)滋補(bǔ)藥酒一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，增值稅3．4萬元，支付購藥酒的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，當(dāng)月該批藥酒全部出口東南亞取得銷售收入30萬元。該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅為( )。
A．2萬元
B．3萬元
C．4萬元
D．6萬元
5．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按( )項(xiàng)目征收營業(yè)稅。
A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B．銷售不動產(chǎn)
C．交通運(yùn)輸業(yè)
D．服務(wù)業(yè)
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答案：
1．【答案】B
【解析】AD不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；C屬于特殊銷售行為。
2．【答案】D
【解析】對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。
3．【答案】B
【解析】我國現(xiàn)行增值稅出口貨物退稅率有7檔。
4．【答案】A
【解析】外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物直接出口，屬于從價定率計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計算應(yīng)退消費(fèi)稅稅款的依據(jù)是外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時征收消費(fèi)稅的價格，及出口貨物的工廠銷售額，不包括其他費(fèi)用。該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅為：20×10％=2(萬元)。 ．
5．【答案】D
【解析】交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。
A．外購貨物發(fā)給職工作福利
B．自產(chǎn)貨物捐贈汶川地震災(zāi)區(qū)
C．自產(chǎn)貨物以物易物換取一批原材料
D．外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
2．對于發(fā)出代銷商品超過一定天數(shù)仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿( )天的當(dāng)天。
A．30
B．60
C．90
D．180
3．我國現(xiàn)行增值稅出口貨物退稅率有( )。
A．5檔
B．7檔
C．10檔
D．12檔
4．某外貿(mào)公司2008年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)滋補(bǔ)藥酒一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，增值稅3．4萬元，支付購藥酒的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，當(dāng)月該批藥酒全部出口東南亞取得銷售收入30萬元。該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅為( )。
A．2萬元
B．3萬元
C．4萬元
D．6萬元
5．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按( )項(xiàng)目征收營業(yè)稅。
A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
B．銷售不動產(chǎn)
C．交通運(yùn)輸業(yè)
D．服務(wù)業(yè)
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答案：
1．【答案】B
【解析】AD不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；C屬于特殊銷售行為。
2．【答案】D
【解析】對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。
3．【答案】B
【解析】我國現(xiàn)行增值稅出口貨物退稅率有7檔。
4．【答案】A
【解析】外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物直接出口，屬于從價定率計征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計算應(yīng)退消費(fèi)稅稅款的依據(jù)是外貿(mào)企業(yè)從工廠購進(jìn)貨物時征收消費(fèi)稅的價格，及出口貨物的工廠銷售額，不包括其他費(fèi)用。該外貿(mào)公司出口藥酒應(yīng)退的消費(fèi)稅為：20×10％=2(萬元)。 ．
5．【答案】D
【解析】交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。