第 49 題 某企業(yè)在2008年的后幾個(gè)月中有關(guān)銷售、原材
料購入與工資支付等方面的計(jì)劃如下表所示：
單位：元
營業(yè)收人 原材料購人 工資與薪水
9月 60000 20000 12000
lO月 60000 40000 15000
11月 70000 40000 17000
12月 90000 30000 13000
假設(shè)所有的銷售都是賒銷。50%的應(yīng)收賬款將在銷售的當(dāng)月內(nèi)收回，但要提供2%的現(xiàn)金折扣。其余的50%將在下個(gè)月收回；企業(yè)通常在購買原材料之后的下個(gè)月支付貨款；但所有的工資都在當(dāng)月支付。另外，假設(shè)還有以下情況發(fā)生：
（1）每個(gè)季度的房租為10000元，在每個(gè)季度末支付。
（2）每個(gè)月要支付2000元的其他期間費(fèi)用。
（3）11月份支付9月份購買設(shè)備的應(yīng)付賬款25000元。
（4）10月1日企業(yè)計(jì)劃保持的銀行存款余額為10000元。
（5）假設(shè)該企業(yè)每月現(xiàn)金控制范圍在10000元～35000元。
要求：編制該企業(yè)2008年10月到12月的現(xiàn)金預(yù)算表。
標(biāo)準(zhǔn)答案:
現(xiàn)金預(yù)算表 單位：元
10月
11月
12月
期初現(xiàn)金余額
10000
32400
12700
加：本月銷售流入
29400
34300
44100
收回上月銷售流入
30000
30000
35000
可供使用現(xiàn)金
69400
96700
91800
減：現(xiàn)金流出
支付上月原材料貨款
20000
40000
40000
支付當(dāng)月工資
15000
17000
13000
續(xù)表
10月
11月
12月
支付當(dāng)月期間費(fèi)用
2000
2000
2000
支付購買設(shè)備款
25000
支付房租
10000
流出合計(jì)
37000
84000
65000
現(xiàn)金收支差額
32400
12700
26800
料購入與工資支付等方面的計(jì)劃如下表所示：
單位：元
營業(yè)收人 原材料購人 工資與薪水
9月 60000 20000 12000
lO月 60000 40000 15000
11月 70000 40000 17000
12月 90000 30000 13000
假設(shè)所有的銷售都是賒銷。50%的應(yīng)收賬款將在銷售的當(dāng)月內(nèi)收回，但要提供2%的現(xiàn)金折扣。其余的50%將在下個(gè)月收回；企業(yè)通常在購買原材料之后的下個(gè)月支付貨款；但所有的工資都在當(dāng)月支付。另外，假設(shè)還有以下情況發(fā)生：
（1）每個(gè)季度的房租為10000元，在每個(gè)季度末支付。
（2）每個(gè)月要支付2000元的其他期間費(fèi)用。
（3）11月份支付9月份購買設(shè)備的應(yīng)付賬款25000元。
（4）10月1日企業(yè)計(jì)劃保持的銀行存款余額為10000元。
（5）假設(shè)該企業(yè)每月現(xiàn)金控制范圍在10000元～35000元。
要求：編制該企業(yè)2008年10月到12月的現(xiàn)金預(yù)算表。
標(biāo)準(zhǔn)答案:
現(xiàn)金預(yù)算表 單位：元
10月
11月
12月
期初現(xiàn)金余額
10000
32400
12700
加：本月銷售流入
29400
34300
44100
收回上月銷售流入
30000
30000
35000
可供使用現(xiàn)金
69400
96700
91800
減：現(xiàn)金流出
支付上月原材料貨款
20000
40000
40000
支付當(dāng)月工資
15000
17000
13000
續(xù)表
10月
11月
12月
支付當(dāng)月期間費(fèi)用
2000
2000
2000
支付購買設(shè)備款
25000
支付房租
10000
流出合計(jì)
37000
84000
65000
現(xiàn)金收支差額
32400
12700
26800