四、計算分析題
1、實施稅收保全措施應(yīng)具備哪些前提條件？稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些稅收保全措施？
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對某商場1~6月份使用的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)有以下問題：
（1）為他人代開增值稅專用發(fā)票5份，取得好處費(fèi)10萬元；
（2）應(yīng)客戶的要求，開具增值稅專用發(fā)票時，將購買的空調(diào)機(jī)寫成電器元件，共計銷售額10萬元（不含稅價格），造成客戶少納增值稅1.7萬元，少計應(yīng)稅所得額10萬元；
（3）商場的財務(wù)部門作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，對聘請某廣告設(shè)計師為其進(jìn)行廣告設(shè)計的勞務(wù)報酬5 000元，沒有扣繳個人所得稅。請分析以上問題，并提出應(yīng)如何處理。
五、綜合題
1、甲市稅務(wù)局在對其所屬的乙縣稅務(wù)局進(jìn)行工作檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況：
（1）乙縣稅務(wù)局在對遠(yuǎn)洋公司進(jìn)行增值稅專用發(fā)票檢查時發(fā)現(xiàn)其有虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑，將遠(yuǎn)洋公司當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回乙縣稅務(wù)局檢查。經(jīng)查：該項調(diào)賬檢查已經(jīng)乙縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。
（2）黃河公司（系中外合資經(jīng)營企業(yè)）的賬簿、會計憑證和報表僅使用英文記載，未同時使用中文，乙縣稅務(wù)局為此黃河公司進(jìn)行了處罰。
（3）長江公司2002年度經(jīng)批準(zhǔn)依法享受企業(yè)所得稅的免稅待遇，因此長江公司在2002年內(nèi)未向乙縣稅務(wù)局辦理納稅申報，也未向乙縣稅務(wù)局報送納稅資料，后經(jīng)催促長江公司補(bǔ)辦了納稅申報。因情節(jié)嚴(yán)重，乙縣稅務(wù)局為此對長江公司處15000元的罰款。
（4）東方公司因財務(wù)結(jié)算原因的影響，不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，便向乙縣稅務(wù)局書面申請延期申報，乙縣稅務(wù)局經(jīng)審核批準(zhǔn)了該申請。
（5）縣稅務(wù)局在對遠(yuǎn)大公司以前年度的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)其有逃稅跡象，便到機(jī)場檢查遠(yuǎn)大公司托運(yùn)的貨物，要求機(jī)場配合開箱檢查遠(yuǎn)大公司托運(yùn)的貨物，遭機(jī)場拒絕。乙縣稅務(wù)局為此對機(jī)場處5000元的罰款。要求：分別說明乙縣稅務(wù)局的上述行為，是否存在違反稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定。
2、東海集團(tuán)2006年度規(guī)定的時間向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅申報，并繳納了當(dāng)年的營業(yè)稅和所得稅。該集團(tuán)納稅申報有關(guān)資料如下：該集團(tuán)2006年營業(yè)收入為1 458 000元，營業(yè)支出為1 272 000元，繳納的營業(yè)稅為72 900元，繳納的所得稅為37 323元，2007年，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該集團(tuán)通過虛假發(fā)票等手段，隱瞞實際收入和支出的情況。經(jīng)查實該集團(tuán)2006年實際收入為1 638 000元，營業(yè)支出為126 000元。該集團(tuán)適用的營業(yè)稅率為5%。適用的所得稅率為33%。要求：根據(jù)稅收征收管理法律制度，分析該集團(tuán)在稅收上屬于何種行為？應(yīng)如何進(jìn)行處理？
1、實施稅收保全措施應(yīng)具備哪些前提條件？稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些稅收保全措施？
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對某商場1~6月份使用的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)有以下問題：
（1）為他人代開增值稅專用發(fā)票5份，取得好處費(fèi)10萬元；
（2）應(yīng)客戶的要求，開具增值稅專用發(fā)票時，將購買的空調(diào)機(jī)寫成電器元件，共計銷售額10萬元（不含稅價格），造成客戶少納增值稅1.7萬元，少計應(yīng)稅所得額10萬元；
（3）商場的財務(wù)部門作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，對聘請某廣告設(shè)計師為其進(jìn)行廣告設(shè)計的勞務(wù)報酬5 000元，沒有扣繳個人所得稅。請分析以上問題，并提出應(yīng)如何處理。
五、綜合題
1、甲市稅務(wù)局在對其所屬的乙縣稅務(wù)局進(jìn)行工作檢查中發(fā)現(xiàn)下列情況：
（1）乙縣稅務(wù)局在對遠(yuǎn)洋公司進(jìn)行增值稅專用發(fā)票檢查時發(fā)現(xiàn)其有虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑，將遠(yuǎn)洋公司當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回乙縣稅務(wù)局檢查。經(jīng)查：該項調(diào)賬檢查已經(jīng)乙縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。
（2）黃河公司（系中外合資經(jīng)營企業(yè)）的賬簿、會計憑證和報表僅使用英文記載，未同時使用中文，乙縣稅務(wù)局為此黃河公司進(jìn)行了處罰。
（3）長江公司2002年度經(jīng)批準(zhǔn)依法享受企業(yè)所得稅的免稅待遇，因此長江公司在2002年內(nèi)未向乙縣稅務(wù)局辦理納稅申報，也未向乙縣稅務(wù)局報送納稅資料，后經(jīng)催促長江公司補(bǔ)辦了納稅申報。因情節(jié)嚴(yán)重，乙縣稅務(wù)局為此對長江公司處15000元的罰款。
（4）東方公司因財務(wù)結(jié)算原因的影響，不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，便向乙縣稅務(wù)局書面申請延期申報，乙縣稅務(wù)局經(jīng)審核批準(zhǔn)了該申請。
（5）縣稅務(wù)局在對遠(yuǎn)大公司以前年度的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)其有逃稅跡象，便到機(jī)場檢查遠(yuǎn)大公司托運(yùn)的貨物，要求機(jī)場配合開箱檢查遠(yuǎn)大公司托運(yùn)的貨物，遭機(jī)場拒絕。乙縣稅務(wù)局為此對機(jī)場處5000元的罰款。要求：分別說明乙縣稅務(wù)局的上述行為，是否存在違反稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定。
2、東海集團(tuán)2006年度規(guī)定的時間向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅申報，并繳納了當(dāng)年的營業(yè)稅和所得稅。該集團(tuán)納稅申報有關(guān)資料如下：該集團(tuán)2006年營業(yè)收入為1 458 000元，營業(yè)支出為1 272 000元，繳納的營業(yè)稅為72 900元，繳納的所得稅為37 323元，2007年，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)該集團(tuán)通過虛假發(fā)票等手段，隱瞞實際收入和支出的情況。經(jīng)查實該集團(tuán)2006年實際收入為1 638 000元，營業(yè)支出為126 000元。該集團(tuán)適用的營業(yè)稅率為5%。適用的所得稅率為33%。要求：根據(jù)稅收征收管理法律制度，分析該集團(tuán)在稅收上屬于何種行為？應(yīng)如何進(jìn)行處理？