第二章 支付結(jié)算法律制度
【要點(diǎn)一】支付結(jié)算概述
1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。辦理支付結(jié)算必須是中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)；所以非銀行金融機(jī)構(gòu)不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算。
2、支付計(jì)算的管理體制：中國(guó)人民銀行總行管理全國(guó)的支付結(jié)算工作，包括支付結(jié)算制度的制定（所以注意《支付結(jié)算法律制度》由人行制定）；中國(guó)人民銀行各地分行或支行負(fù)責(zé)本轄區(qū)的支付計(jì)算工作的管理。
【相關(guān)連接】：會(huì)計(jì)管理體制，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作，地方縣級(jí)以上管理本轄區(qū)的會(huì)計(jì)工作。
【要點(diǎn)二】辦理支付結(jié)算的基本要求★★
(1)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
【特別注意】：未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
【相關(guān)連接】：（注意相同規(guī)定在三處出現(xiàn)）
1、出票日期，收款人名稱(chēng)不得更改。更改的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
(2)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。
(3)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?BR> 【特別注意】：出票或簽發(fā)“日期”，“收款人”名稱(chēng)不得更改。其他記載事項(xiàng)原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
【相關(guān)連接】：原始憑證的金額有誤的只能由開(kāi)票方重開(kāi)，不得更改。其他內(nèi)容可以更改，更改必須由開(kāi)票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。
(4)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
①關(guān)于收款人名稱(chēng)：一般記載對(duì)方全稱(chēng)，也可以填寫(xiě)規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)。簡(jiǎn)稱(chēng)要求排他性，同一性。
②票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。
③在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日為“拾壹至拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
④中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，使用繁體字，也應(yīng)受理。
⑤中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。
⑥中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。
⑦阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。
⑧票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
【要點(diǎn)三】銀行結(jié)算賬戶
（一）銀行結(jié)算賬戶的種類(lèi)
(1) 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
(2) 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
(3) 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行帳戶納入“單位銀行結(jié)算帳戶”管理。
（二）銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；
(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；
(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。
存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。
【要點(diǎn)一】支付結(jié)算概述
1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。辦理支付結(jié)算必須是中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)；所以非銀行金融機(jī)構(gòu)不得作為中介機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算。
2、支付計(jì)算的管理體制：中國(guó)人民銀行總行管理全國(guó)的支付結(jié)算工作，包括支付結(jié)算制度的制定（所以注意《支付結(jié)算法律制度》由人行制定）；中國(guó)人民銀行各地分行或支行負(fù)責(zé)本轄區(qū)的支付計(jì)算工作的管理。
【相關(guān)連接】：會(huì)計(jì)管理體制，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作，地方縣級(jí)以上管理本轄區(qū)的會(huì)計(jì)工作。
【要點(diǎn)二】辦理支付結(jié)算的基本要求★★
(1)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。
【特別注意】：未使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，其中票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
【相關(guān)連接】：（注意相同規(guī)定在三處出現(xiàn)）
1、出票日期，收款人名稱(chēng)不得更改。更改的票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
(2)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。
(3)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?BR> 【特別注意】：出票或簽發(fā)“日期”，“收款人”名稱(chēng)不得更改。其他記載事項(xiàng)原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
【相關(guān)連接】：原始憑證的金額有誤的只能由開(kāi)票方重開(kāi)，不得更改。其他內(nèi)容可以更改，更改必須由開(kāi)票方更正，更正處加蓋原出票單位的印章。
(4)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求
①關(guān)于收款人名稱(chēng)：一般記載對(duì)方全稱(chēng)，也可以填寫(xiě)規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)。簡(jiǎn)稱(chēng)要求排他性，同一性。
②票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。
③在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為“壹、貳和壹拾”的，日為“壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾”的，應(yīng)在其前加“零”；日為“拾壹至拾玖”的，應(yīng)在其前面加“壹”。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
④中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，使用繁體字，也應(yīng)受理。
⑤中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。
⑥中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。
⑦阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。
⑧票據(jù)和結(jié)算憑證的金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的，票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證銀行不受理。
【要點(diǎn)三】銀行結(jié)算賬戶
（一）銀行結(jié)算賬戶的種類(lèi)
(1) 銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
(2) 銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
(3) 個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行帳戶納入“單位銀行結(jié)算帳戶”管理。
（二）銀行結(jié)算賬戶的撤銷(xiāo)
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；
(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；
(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶的。
存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶。