2011年注冊稅務師預習：工業(yè)企業(yè)所得稅的核算

當期所得稅費用：
    借：所得稅費用
    貸：應交稅費-應交所得稅
    遞延所得稅費用：
    借：遞延所得稅資產(chǎn)
    貸：所得稅費用或資本公積-其他資本公積等
    借：所得稅費用或資本公積-其他資本公積等
    貸：遞延所得稅負債
    五、出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算
    六、工業(yè)企業(yè)其他稅、費的核算
    七、小型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計制度》銜接問題
    對于清查出的損失，經(jīng)企業(yè)管理*批準，先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，經(jīng)批準沖減相關所有者權益時，應先將“待處理財產(chǎn)損溢”科目余額轉入“利潤分配-未分配利潤”科目，如未分配利潤不足以沖減損失，還應按可沖減的盈余公積相應沖減盈余公積。
    清查出的損失中以未分配利潤和盈余公積不足沖減的部分，以負數(shù)在資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目反映。