第 51 題 下列情況中應(yīng)征消費稅的有（ ）。
A．將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品發(fā)給職工使用
B．購進的已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
C．作為展銷樣品的自產(chǎn)化妝品
D．用于廣告的自產(chǎn)化妝品
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 選項AC和D均屬于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納消費稅。選項B購進的已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不征消費稅。
第 52 題 下列哪些事項會引起稅收法律關(guān)系的變更 （ ）。
A．由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
B．由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化
C．由于稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化
D．由于納稅人履行了納稅義務(wù)
【正確答案】： A,B,C
第 53 題 金融機構(gòu)以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。
A．金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)
B．金融機構(gòu)的外匯貸款業(yè)務(wù)
C．人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D．對金融機構(gòu)的出納長款收入
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 下列項目免征營業(yè)稅：金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)、對金融機構(gòu)的出納長款暫不征收營業(yè)稅；人民銀行對金融機構(gòu)的貸款不征營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅。
第 54 題 出口貨物離岸價格可扣除（ ），作為出口關(guān)稅的完稅價格。
A．出口關(guān)稅
B．包含在成交價格中的支付給境外的傭金
C．售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運輸費用
D．出口貨物國內(nèi)段運輸、保險費、雜費等
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 出口貨物的完稅價不含關(guān)稅，假如銷售價格含離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的，該運費、保險費應(yīng)當(dāng)扣除。
第 55 題 下列方式如果不能取得購置價格的應(yīng)按同類型車輛的計征車輛購置稅的是（ ）。
A．自產(chǎn)自用
B．受贈使用
C．獲獎使用
D．以拍賣方式取得自用
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 納稅人自產(chǎn)自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算征收車輛購置稅。
第 56 題 帳務(wù)調(diào)整的原則是（ ）。
A．帳務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財務(wù)準(zhǔn)則相一致
B．帳務(wù)處理得調(diào)整要與稅法的有關(guān)會計核算相一致
C．帳務(wù)處理的調(diào)整要與會計原理相符合
D．調(diào)整錯帳的方法應(yīng)從實際出發(fā)，簡便易行
E．在帳務(wù)調(diào)整方法的運用上，能有沖銷調(diào)整法則不用補充調(diào)整法
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 在帳務(wù)調(diào)整方法上的運用上，能用補充調(diào)整法則不用沖銷調(diào)整法，盡量做到從簡適宜。
第 57 題 某化妝品公司將一批自產(chǎn)護膚品用作職工福利，其成本為10萬元，消費稅稅率為8%，消費稅成本利潤率為5%，增值稅成本利潤率為10%，則其計稅銷售額（組價）為（ ）。
A．消費稅組價為9.13萬元
B．消費稅組價為11.41萬元
C．增值稅組價為9.13萬元
D．增值稅組價為11.41萬元
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定執(zhí)行，即組價＝10×（1＋5%）÷（1－8%）＝11.41萬元，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。
第 58 題 某銅礦本月銷售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸不含稅售價1500元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（ ）。
A．資源稅0.48萬元
B．資源稅1.68萬元
C．增值稅78萬元
D．增值稅102萬元
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 應(yīng)納資源稅=4000÷20%×1.2×（1-30%）=16800（元）；應(yīng)納增值稅=1500×4000×13%=780000（元）。
第 59 題 目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有（ ）。
A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．利潤分割法
E．稅務(wù)機關(guān)核定法
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。
第 60 題 減免進出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（ ）。
A．海關(guān)總署
B．稅務(wù)總局
C．財政部
D．國務(wù)院
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 進口關(guān)稅計征辦法除ABD外還有滑準(zhǔn)稅。
A．將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品發(fā)給職工使用
B．購進的已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
C．作為展銷樣品的自產(chǎn)化妝品
D．用于廣告的自產(chǎn)化妝品
【正確答案】： A,C,D
【參考解析】： 選項AC和D均屬于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納消費稅。選項B購進的已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品不征消費稅。
第 52 題 下列哪些事項會引起稅收法律關(guān)系的變更 （ ）。
A．由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化
B．由于納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化
C．由于稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化
D．由于納稅人履行了納稅義務(wù)
【正確答案】： A,B,C
第 53 題 金融機構(gòu)以下業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。
A．金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)
B．金融機構(gòu)的外匯貸款業(yè)務(wù)
C．人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)
D．對金融機構(gòu)的出納長款收入
【正確答案】： B,C
【參考解析】： 下列項目免征營業(yè)稅：金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)、對金融機構(gòu)的出納長款暫不征收營業(yè)稅；人民銀行對金融機構(gòu)的貸款不征營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅。
第 54 題 出口貨物離岸價格可扣除（ ），作為出口關(guān)稅的完稅價格。
A．出口關(guān)稅
B．包含在成交價格中的支付給境外的傭金
C．售價中包含的離境口岸至境外口岸之間的運輸費用
D．出口貨物國內(nèi)段運輸、保險費、雜費等
【正確答案】： A,B,C
【參考解析】： 出口貨物的完稅價不含關(guān)稅，假如銷售價格含離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的，該運費、保險費應(yīng)當(dāng)扣除。
第 55 題 下列方式如果不能取得購置價格的應(yīng)按同類型車輛的計征車輛購置稅的是（ ）。
A．自產(chǎn)自用
B．受贈使用
C．獲獎使用
D．以拍賣方式取得自用
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 納稅人自產(chǎn)自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算征收車輛購置稅。
第 56 題 帳務(wù)調(diào)整的原則是（ ）。
A．帳務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財務(wù)準(zhǔn)則相一致
B．帳務(wù)處理得調(diào)整要與稅法的有關(guān)會計核算相一致
C．帳務(wù)處理的調(diào)整要與會計原理相符合
D．調(diào)整錯帳的方法應(yīng)從實際出發(fā)，簡便易行
E．在帳務(wù)調(diào)整方法的運用上，能有沖銷調(diào)整法則不用補充調(diào)整法
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 在帳務(wù)調(diào)整方法上的運用上，能用補充調(diào)整法則不用沖銷調(diào)整法，盡量做到從簡適宜。
第 57 題 某化妝品公司將一批自產(chǎn)護膚品用作職工福利，其成本為10萬元，消費稅稅率為8%，消費稅成本利潤率為5%，增值稅成本利潤率為10%，則其計稅銷售額（組價）為（ ）。
A．消費稅組價為9.13萬元
B．消費稅組價為11.41萬元
C．增值稅組價為9.13萬元
D．增值稅組價為11.41萬元
【正確答案】： B,D
【參考解析】： 從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定執(zhí)行，即組價＝10×（1＋5%）÷（1－8%）＝11.41萬元，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。
第 58 題 某銅礦本月銷售銅精礦4000噸（選礦比為20%），每噸不含稅售價1500元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（ ）。
A．資源稅0.48萬元
B．資源稅1.68萬元
C．增值稅78萬元
D．增值稅102萬元
【正確答案】： A,C
【參考解析】： 應(yīng)納資源稅=4000÷20%×1.2×（1-30%）=16800（元）；應(yīng)納增值稅=1500×4000×13%=780000（元）。
第 59 題 目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有（ ）。
A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．利潤分割法
E．稅務(wù)機關(guān)核定法
【正確答案】： A,B,C,D
【參考解析】： 目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。
第 60 題 減免進出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（ ）。
A．海關(guān)總署
B．稅務(wù)總局
C．財政部
D．國務(wù)院
【正確答案】： A,B,D
【參考解析】： 進口關(guān)稅計征辦法除ABD外還有滑準(zhǔn)稅。