（四）合并會(huì)計(jì)報(bào)表基本業(yè)務(wù)
1．資料：（1）NH股份有限公司1997年1月2日以銀行存款500萬(wàn)元取得UG公司80％的有表決權(quán)的資本，在取得日UG公司的所有者權(quán)益總額為650萬(wàn)元，其中實(shí)收資本550萬(wàn)元、資本公積棗資本溢價(jià)50萬(wàn)元、盈余公積30萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)20萬(wàn)元。（2）1997年1月2日NH公司用銀行存款從UG公司購(gòu)入該公司不需用的小汽車(chē)一輛供接待客戶(hù)用，該汽車(chē)原價(jià)55萬(wàn)元，已計(jì)提折舊25萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商該汽車(chē)作價(jià)35萬(wàn)元，NH公司對(duì)該汽車(chē)采用平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)該汽車(chē)還可使用5年，假定凈殘值為零。（3）1997年UG公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告公告：該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105萬(wàn)元，提取盈余公積15．75萬(wàn)元．提取職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)基金5萬(wàn)元。宣告分配利潤(rùn)20萬(wàn)元。（4）1998年3月 5日 NH公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批給UG公司，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元，成本75萬(wàn)元，另用銀行存款代墊該批商品的運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．l萬(wàn)元，NH公司已收到該批商品的增值稅存入銀行，貨款尚未收到。NH公司的壞賬準(zhǔn)備提取率為5‰，1997年12月31日，NH公司對(duì)UG公司應(yīng)收賬款的環(huán)賬準(zhǔn)備余額為0. l萬(wàn)元。至1998年12月31日，該批商品UG公司已銷(xiāo)售了80％，1997年NH公司曾銷(xiāo)售給UG公司的同樣的商品價(jià)款50萬(wàn)元、成本45萬(wàn)元，上年度UG公司已銷(xiāo)售了90% 。（5）1998年12月3日，NH公司原從UG公司購(gòu)入的小汽車(chē)因特殊原因報(bào)廢，取得凈殘值收入形元存入銀行。（6）1998年U G公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告公告：該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)320萬(wàn)元，提取盈余公積48萬(wàn)元，提取職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)基金15萬(wàn)元，宣告分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。（注：金額可用萬(wàn)元表示）
2．要求：
（1）編制NH公司對(duì)外投資和有關(guān)損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄；
（2）按年攤銷(xiāo)股權(quán)投資差額（往：股權(quán)投資差額按10年平均攤銷(xiāo)）；
（3）編制1998年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)抵銷(xiāo)分錄。來(lái)源：www.examda.com
五、綜合題
（一）資料：AZX股份有限公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，假定所得稅稅率為30％、提供勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3％、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加略。該公司 1997年10月3日正式投產(chǎn)營(yíng)業(yè)，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)。有關(guān)資料如下：
1. 1998年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）五月10日購(gòu)入材料一批，專(zhuān)用發(fā)票注明的材料價(jià)款342萬(wàn)元，增值稅58．14萬(wàn)元，材料已經(jīng)入庫(kù)，但貨款及增值稅尚未支付。該批材料的計(jì)劃成本為350萬(wàn)元。（月初材料成本差異為貸萬(wàn)余額22萬(wàn)元，原材料余額為1150萬(wàn)元）（2）l月25日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付1月10日購(gòu)買(mǎi)材料的貨款及增值稅400．14萬(wàn)元。（3）2月15日銷(xiāo)售給KK公司甲產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款270萬(wàn)元，增值稅45．9萬(wàn)元。該批產(chǎn)品的成本 180萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方，貨款及增值稅尚未收到。（4）2月28日，購(gòu)貨方用銀行存款支付了2月15日銷(xiāo)售商品的增值稅45.9萬(wàn)元，對(duì)貨款則開(kāi)具了一張等值的不帶息的商業(yè)承兌匯票、期限4個(gè)月。（5）4月3日銷(xiāo)售甲商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款540萬(wàn)元、增值稅91．8萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行。該批商品的成本為380萬(wàn)元。（6）3月 0日將2月28日收到的商業(yè)承兌匯票到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)金額264萬(wàn)元存入銀行。（7）當(dāng)年產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原材料100萬(wàn)元，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用機(jī)物料180萬(wàn)元，企業(yè)管理部門(mén)耗用材料60萬(wàn)元。（材料成本均為計(jì)劃成本）（8）10月23日銷(xiāo)售給BBB公司材料一批，原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)款業(yè)萬(wàn)元，材料已經(jīng)發(fā)出，貨款及增值稅尚未收到。（9）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資586萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資520萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資24萬(wàn)元，從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資24萬(wàn)元，在建工程工人工資10萬(wàn)元。（10）11月25日用銀行存款購(gòu)買(mǎi)建筑材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，并支付運(yùn)雜費(fèi)1．5萬(wàn)元。（11）AZX公司擁有ZJ公司80％有表決權(quán)的資本，1998年對(duì)公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)240萬(wàn)元，實(shí)際分得現(xiàn)金股利60萬(wàn)元存入銀行。（U公司的所得稅稅率15％）（12）11月26日轉(zhuǎn)讓一專(zhuān)利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款30萬(wàn)元存入銀行，該專(zhuān)利權(quán)的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元。（13）12月3日向銀行借入短期借款900萬(wàn)元，并用銀行存款支付短期借款利息60萬(wàn)元（假定未通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用”科目核算）。（14）12月8日償還銀行長(zhǎng)期借款450萬(wàn)元。（15）本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備24萬(wàn)元。（16）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊300萬(wàn)元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊225萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊為75萬(wàn)元。（17）當(dāng)年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入240萬(wàn)元存入銀行，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用（不包括工資）135萬(wàn)元，均用銀行存款支付。（18）l月2日用銀行存款345萬(wàn)元購(gòu)入VT企業(yè)發(fā)行的3年期、面值300萬(wàn)元。年利率10％、分次付息、到期一次還本的債券。1998年的債券利息尚未收到。（債券溢價(jià)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)）（19）當(dāng)年計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)15萬(wàn)元，用銀行存款支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用100萬(wàn)元。（20）12月23日用銀行存款300萬(wàn)元購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，已交付使用。（21）12月25日轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)750萬(wàn)元，已提折舊300 萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入540萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用15萬(wàn)元?，F(xiàn)設(shè)備已清理完畢，款項(xiàng)已通過(guò)銀行結(jié)算。（22）12月29日用銀行存款繳納增值稅100萬(wàn)元、所得稅 0萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅8萬(wàn)元。（23）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。（24）提取法定盈余公積（提取率10％）和公益金（提取率 5％），分配并支付現(xiàn)金股利230萬(wàn)元。（25）將本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配有關(guān)明細(xì)賬轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配棗未分配利潤(rùn)”。
2.1998年1月 1日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：AZX公司 1997年12月31日金額單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目
年末數(shù)
項(xiàng)目
年末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)：
流動(dòng)負(fù)債：
貨幣資金
300
短期借款
1200短期投資
30
應(yīng)付帳款
300應(yīng)收票據(jù)
240
應(yīng)付票據(jù)
320應(yīng)收帳款凈額
870
預(yù)收帳款
80預(yù)付帳款
200
應(yīng)付工資
70存貨
2460
應(yīng)付福利費(fèi)
28減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
60
應(yīng)交稅金
170其他流動(dòng)資產(chǎn)
170
應(yīng)付股利
40小計(jì)
4210
其他流動(dòng)負(fù)債
82長(zhǎng)期股權(quán)投資
320
小計(jì)
2290長(zhǎng)期債權(quán)投資
440
長(zhǎng)期負(fù)債：
小計(jì)
760
長(zhǎng)期借款
1000固定資產(chǎn)原價(jià)
2720
應(yīng)付債券
400減：累計(jì)折舊
200
長(zhǎng)期應(yīng)付款
固定資產(chǎn)凈值
2520
小計(jì)
1400在建工程
900
負(fù)債合計(jì)
小計(jì)
3420
所有者權(quán)益：
無(wú)形資產(chǎn)
100
股本
2000小計(jì)
100
資本公積
1000 盈余公積
200 其中：公益金
100 未分配利潤(rùn)
1600 小計(jì)
4800資產(chǎn)總計(jì)
8490
負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)
8490
2要求：
1．根據(jù)上述資料編制1998年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表以及現(xiàn)金流量表（包括主表和補(bǔ)充資料）。來(lái)源：www.examda.com
2．下列有些會(huì)計(jì)事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，有些會(huì)計(jì)事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生，但均未作會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)判斷下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中哪些屬于或有事項(xiàng)？哪些屬于資產(chǎn)負(fù)債表日啟事項(xiàng)？哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)？哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)？不同的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？（注：為簡(jiǎn)化處理，暫不考慮或有損失或或有收益對(duì)所得稅的影響）（1）10月23日銷(xiāo)售給BB公司的材料價(jià)款及增值稅共計(jì)11.7萬(wàn)元，至1998年12月31日尚未收到，12月25日BB公司告知，該公司遇到重大的財(cái)務(wù)困難，該筆貨款及增值稅可能無(wú)法償付（對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款，AZX公司并未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）；（2）11月25日該公司用存貨 200萬(wàn)元為附屬公司提供貸款擔(dān)保；（3）12月23日接該市環(huán)保局通知，因該公司的除塵設(shè)備故障未能及時(shí)搶修造成環(huán)境污染，將被罰款50萬(wàn)元；（4）12月28日，SGK公司向法院起訴，起訴書(shū)認(rèn)定AZX公司的R產(chǎn)品外包裝侵害了SGK公司的權(quán)益，要求賠償500萬(wàn)元，一審判決AZX公司敗訴，經(jīng)征詢(xún)公司律師的意見(jiàn)，認(rèn)為，R產(chǎn)品的外包裝確與SGK公司的產(chǎn)品外包裝有相似之處，估計(jì)會(huì)賠償100萬(wàn)元；（5）原銷(xiāo)售給KK公司的甲產(chǎn)品，KK公司發(fā)現(xiàn)有100件存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題，要求退貨，AZX公司經(jīng)檢驗(yàn)，確實(shí)存在質(zhì)量問(wèn)題，同意退貨，并退回貨款50萬(wàn)元、增值稅8．5萬(wàn)元，該批產(chǎn)品的成本為35萬(wàn)元；（6）AZX公司董事會(huì)提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案：按照凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10％提取公益金，按凈利潤(rùn)的15％提取任意盈余公積，按凈利潤(rùn)的30％向投資者分配現(xiàn)金股利。（7）股東代表大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案：按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5％提取公益金，按凈利潤(rùn)的10％提取任意盈余公積，按凈利潤(rùn)的10％派發(fā)現(xiàn)金股利，并按每10股進(jìn)2股派發(fā)股票股利。
3．對(duì)上述有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理后，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目。
1．資料：（1）NH股份有限公司1997年1月2日以銀行存款500萬(wàn)元取得UG公司80％的有表決權(quán)的資本，在取得日UG公司的所有者權(quán)益總額為650萬(wàn)元，其中實(shí)收資本550萬(wàn)元、資本公積棗資本溢價(jià)50萬(wàn)元、盈余公積30萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)20萬(wàn)元。（2）1997年1月2日NH公司用銀行存款從UG公司購(gòu)入該公司不需用的小汽車(chē)一輛供接待客戶(hù)用，該汽車(chē)原價(jià)55萬(wàn)元，已計(jì)提折舊25萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商該汽車(chē)作價(jià)35萬(wàn)元，NH公司對(duì)該汽車(chē)采用平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)該汽車(chē)還可使用5年，假定凈殘值為零。（3）1997年UG公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告公告：該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105萬(wàn)元，提取盈余公積15．75萬(wàn)元．提取職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)基金5萬(wàn)元。宣告分配利潤(rùn)20萬(wàn)元。（4）1998年3月 5日 NH公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批給UG公司，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅為17萬(wàn)元，成本75萬(wàn)元，另用銀行存款代墊該批商品的運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．l萬(wàn)元，NH公司已收到該批商品的增值稅存入銀行，貨款尚未收到。NH公司的壞賬準(zhǔn)備提取率為5‰，1997年12月31日，NH公司對(duì)UG公司應(yīng)收賬款的環(huán)賬準(zhǔn)備余額為0. l萬(wàn)元。至1998年12月31日，該批商品UG公司已銷(xiāo)售了80％，1997年NH公司曾銷(xiāo)售給UG公司的同樣的商品價(jià)款50萬(wàn)元、成本45萬(wàn)元，上年度UG公司已銷(xiāo)售了90% 。（5）1998年12月3日，NH公司原從UG公司購(gòu)入的小汽車(chē)因特殊原因報(bào)廢，取得凈殘值收入形元存入銀行。（6）1998年U G公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告公告：該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)320萬(wàn)元，提取盈余公積48萬(wàn)元，提取職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)基金15萬(wàn)元，宣告分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。（注：金額可用萬(wàn)元表示）
2．要求：
（1）編制NH公司對(duì)外投資和有關(guān)損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄；
（2）按年攤銷(xiāo)股權(quán)投資差額（往：股權(quán)投資差額按10年平均攤銷(xiāo)）；
（3）編制1998年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)抵銷(xiāo)分錄。來(lái)源：www.examda.com
五、綜合題
（一）資料：AZX股份有限公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，假定所得稅稅率為30％、提供勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3％、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加略。該公司 1997年10月3日正式投產(chǎn)營(yíng)業(yè)，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品，同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)。有關(guān)資料如下：
1. 1998年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）五月10日購(gòu)入材料一批，專(zhuān)用發(fā)票注明的材料價(jià)款342萬(wàn)元，增值稅58．14萬(wàn)元，材料已經(jīng)入庫(kù)，但貨款及增值稅尚未支付。該批材料的計(jì)劃成本為350萬(wàn)元。（月初材料成本差異為貸萬(wàn)余額22萬(wàn)元，原材料余額為1150萬(wàn)元）（2）l月25日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付1月10日購(gòu)買(mǎi)材料的貨款及增值稅400．14萬(wàn)元。（3）2月15日銷(xiāo)售給KK公司甲產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款270萬(wàn)元，增值稅45．9萬(wàn)元。該批產(chǎn)品的成本 180萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買(mǎi)方，貨款及增值稅尚未收到。（4）2月28日，購(gòu)貨方用銀行存款支付了2月15日銷(xiāo)售商品的增值稅45.9萬(wàn)元，對(duì)貨款則開(kāi)具了一張等值的不帶息的商業(yè)承兌匯票、期限4個(gè)月。（5）4月3日銷(xiāo)售甲商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款540萬(wàn)元、增值稅91．8萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行。該批商品的成本為380萬(wàn)元。（6）3月 0日將2月28日收到的商業(yè)承兌匯票到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)金額264萬(wàn)元存入銀行。（7）當(dāng)年產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原材料100萬(wàn)元，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用機(jī)物料180萬(wàn)元，企業(yè)管理部門(mén)耗用材料60萬(wàn)元。（材料成本均為計(jì)劃成本）（8）10月23日銷(xiāo)售給BBB公司材料一批，原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元，銷(xiāo)售價(jià)款業(yè)萬(wàn)元，材料已經(jīng)發(fā)出，貨款及增值稅尚未收到。（9）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資586萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)工人工資520萬(wàn)元，車(chē)間管理人員工資24萬(wàn)元，從事運(yùn)輸勞務(wù)的人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資24萬(wàn)元，在建工程工人工資10萬(wàn)元。（10）11月25日用銀行存款購(gòu)買(mǎi)建筑材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，并支付運(yùn)雜費(fèi)1．5萬(wàn)元。（11）AZX公司擁有ZJ公司80％有表決權(quán)的資本，1998年對(duì)公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)240萬(wàn)元，實(shí)際分得現(xiàn)金股利60萬(wàn)元存入銀行。（U公司的所得稅稅率15％）（12）11月26日轉(zhuǎn)讓一專(zhuān)利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款30萬(wàn)元存入銀行，該專(zhuān)利權(quán)的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元。（13）12月3日向銀行借入短期借款900萬(wàn)元，并用銀行存款支付短期借款利息60萬(wàn)元（假定未通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用”科目核算）。（14）12月8日償還銀行長(zhǎng)期借款450萬(wàn)元。（15）本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備24萬(wàn)元。（16）本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊300萬(wàn)元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊225萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊為75萬(wàn)元。（17）當(dāng)年提供運(yùn)輸勞務(wù)收入240萬(wàn)元存入銀行，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用（不包括工資）135萬(wàn)元，均用銀行存款支付。（18）l月2日用銀行存款345萬(wàn)元購(gòu)入VT企業(yè)發(fā)行的3年期、面值300萬(wàn)元。年利率10％、分次付息、到期一次還本的債券。1998年的債券利息尚未收到。（債券溢價(jià)采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)）（19）當(dāng)年計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)15萬(wàn)元，用銀行存款支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用100萬(wàn)元。（20）12月23日用銀行存款300萬(wàn)元購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，已交付使用。（21）12月25日轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)750萬(wàn)元，已提折舊300 萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓收入540萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用15萬(wàn)元?，F(xiàn)設(shè)備已清理完畢，款項(xiàng)已通過(guò)銀行結(jié)算。（22）12月29日用銀行存款繳納增值稅100萬(wàn)元、所得稅 0萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅8萬(wàn)元。（23）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。（24）提取法定盈余公積（提取率10％）和公益金（提取率 5％），分配并支付現(xiàn)金股利230萬(wàn)元。（25）將本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配有關(guān)明細(xì)賬轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配棗未分配利潤(rùn)”。
2.1998年1月 1日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：AZX公司 1997年12月31日金額單位：萬(wàn)元
項(xiàng)目
年末數(shù)
項(xiàng)目
年末數(shù)
流動(dòng)資產(chǎn)：
流動(dòng)負(fù)債：
貨幣資金
300
短期借款
1200短期投資
30
應(yīng)付帳款
300應(yīng)收票據(jù)
240
應(yīng)付票據(jù)
320應(yīng)收帳款凈額
870
預(yù)收帳款
80預(yù)付帳款
200
應(yīng)付工資
70存貨
2460
應(yīng)付福利費(fèi)
28減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
60
應(yīng)交稅金
170其他流動(dòng)資產(chǎn)
170
應(yīng)付股利
40小計(jì)
4210
其他流動(dòng)負(fù)債
82長(zhǎng)期股權(quán)投資
320
小計(jì)
2290長(zhǎng)期債權(quán)投資
440
長(zhǎng)期負(fù)債：
小計(jì)
760
長(zhǎng)期借款
1000固定資產(chǎn)原價(jià)
2720
應(yīng)付債券
400減：累計(jì)折舊
200
長(zhǎng)期應(yīng)付款
固定資產(chǎn)凈值
2520
小計(jì)
1400在建工程
900
負(fù)債合計(jì)
小計(jì)
3420
所有者權(quán)益：
無(wú)形資產(chǎn)
100
股本
2000小計(jì)
100
資本公積
1000 盈余公積
200 其中：公益金
100 未分配利潤(rùn)
1600 小計(jì)
4800資產(chǎn)總計(jì)
8490
負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)
8490
2要求：
1．根據(jù)上述資料編制1998年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表以及現(xiàn)金流量表（包括主表和補(bǔ)充資料）。來(lái)源：www.examda.com
2．下列有些會(huì)計(jì)事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，有些會(huì)計(jì)事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生，但均未作會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)判斷下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中哪些屬于或有事項(xiàng)？哪些屬于資產(chǎn)負(fù)債表日啟事項(xiàng)？哪些屬于調(diào)整事項(xiàng)？哪些屬于非調(diào)整事項(xiàng)？不同的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？（注：為簡(jiǎn)化處理，暫不考慮或有損失或或有收益對(duì)所得稅的影響）（1）10月23日銷(xiāo)售給BB公司的材料價(jià)款及增值稅共計(jì)11.7萬(wàn)元，至1998年12月31日尚未收到，12月25日BB公司告知，該公司遇到重大的財(cái)務(wù)困難，該筆貨款及增值稅可能無(wú)法償付（對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款，AZX公司并未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）；（2）11月25日該公司用存貨 200萬(wàn)元為附屬公司提供貸款擔(dān)保；（3）12月23日接該市環(huán)保局通知，因該公司的除塵設(shè)備故障未能及時(shí)搶修造成環(huán)境污染，將被罰款50萬(wàn)元；（4）12月28日，SGK公司向法院起訴，起訴書(shū)認(rèn)定AZX公司的R產(chǎn)品外包裝侵害了SGK公司的權(quán)益，要求賠償500萬(wàn)元，一審判決AZX公司敗訴，經(jīng)征詢(xún)公司律師的意見(jiàn)，認(rèn)為，R產(chǎn)品的外包裝確與SGK公司的產(chǎn)品外包裝有相似之處，估計(jì)會(huì)賠償100萬(wàn)元；（5）原銷(xiāo)售給KK公司的甲產(chǎn)品，KK公司發(fā)現(xiàn)有100件存在嚴(yán)重的質(zhì)量問(wèn)題，要求退貨，AZX公司經(jīng)檢驗(yàn)，確實(shí)存在質(zhì)量問(wèn)題，同意退貨，并退回貨款50萬(wàn)元、增值稅8．5萬(wàn)元，該批產(chǎn)品的成本為35萬(wàn)元；（6）AZX公司董事會(huì)提請(qǐng)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案：按照凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的10％提取公益金，按凈利潤(rùn)的15％提取任意盈余公積，按凈利潤(rùn)的30％向投資者分配現(xiàn)金股利。（7）股東代表大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案：按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5％提取公益金，按凈利潤(rùn)的10％提取任意盈余公積，按凈利潤(rùn)的10％派發(fā)現(xiàn)金股利，并按每10股進(jìn)2股派發(fā)股票股利。
3．對(duì)上述有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理后，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目。