單項選擇題
1、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2012年8月該廠將生產的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77．22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（ ?。┤f元。
A．6．60
B．6
C．5．13
D．7．72
2、 王某于2013年1月從某公司辦理內退后到一家外商投資企業(yè)擔任財務總監(jiān)職務。注冊稅務師受理其2013年度個人所得稅申報代理，經(jīng)了解李某2013年的所得有以下幾項：內退一次性收入、內退后每月的工資、外商投資企業(yè)發(fā)放的工資，注冊稅務師下列觀點正確的是（ ）。
A．僅就從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅
B．僅就從外商投資企業(yè)取得的工資和內退一次性收入按“工資薪金所得”繳納個人所得稅
C．就內退一次性收入和內退后每月的工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”計稅
D．內退一次性收入、內退后每月的工資和外商投資企業(yè)發(fā)放的工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅
3、 下列項目中，屬于資源稅的減免稅范圍的是（ ?。?。
A．開采原油過程中，不用加熱的原油
B．獨立礦山鐵礦石應納的資源稅
C．開采原油過程中用于修井的原油
D．獨立礦山收購的未稅礦產品
多項選擇題
4、 注冊稅務師執(zhí)業(yè)時，遇有下列（ ?。┣樾沃坏模瑧斁芙^出具有關報告。
A．委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關規(guī)定相抵觸
B．委托人示意其作不實報告
C．委托人因故無法提供有關資料
D．委托人示意其作不當證明
E．因委托人不合理的要求，致使注冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述
5、 下列選項中，應繳納印花稅的有（ ?。?BR> A．電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B．采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬
C．張某將自己的財產贈送給學校所立的書據(jù)
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
6、 注冊稅務師在進行房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，對房地產開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于（ ?。┑?，應確認相應的收入，計算繳納土地增值稅。
A．抵債，并辦理相應產權轉移手續(xù)
B．對外投資子某食品企業(yè)，共擔風險
C．通過非營利社會團體捐贈給當?shù)匦W
D．分配給企業(yè)突出貢獻職工
E．捐贈給企業(yè)的控股公司
7、稅務機關的下列行為中，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ?。?。
A．不予代開發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級
D．給予加收滯納金
E．不予認定為增值稅一般納稅人身份
簡答題
8、 甲公司是汽車生產廠，2013年8月與乙公司、丙公司合資成立了一家汽車經(jīng)營公司。三方約定，甲公司以其制造的50輛小轎車作為投資，乙公司以其閑置的廠房投資，丙公司以500萬現(xiàn)金作為投資。甲公司該品牌小轎車本月平均售價為12萬元／輛，售價為12．8萬元／輛，生產成本為9．8萬元／輛，投資時評估價格為12萬元／輛，該品牌小轎車消費稅稅率5%；乙公司的閑置廠房為企業(yè)于2004年購入，原值和計稅基礎均為500萬元，已經(jīng)計提折舊150萬元，稅法與會計采用同樣的折舊年限和計提折舊的方法，公允價值和評估價值均為500萬元。三方約定，丙公司每年可以分取40萬元的固定利潤，不承擔投資風險。假設甲公司當月無進項稅額，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。
問題：
(1)甲公司這筆投資業(yè)務需要繳納多少增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅?
(2)乙公司這筆投資業(yè)務需要繳納多少營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅?
(3)丙公司這筆投資業(yè)務如何進行營業(yè)稅稅務處理?
9、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)內銷A產品，適用增值稅稅率17%，銷售額600000元，銷項稅額102000元；
(2)福利部門領用A產品按本月A產品售價確認的不含稅銷售額為20000元，銷項稅額3400元；
(3)本月共發(fā)生進項稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。
(4)出口產品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價200000美元，匯率為1：6．4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當期收齊單證銷售額3000000元(人民幣)。假定企業(yè)按正常順序計算的應退稅額得到稅務機關的審批允許退稅。
根據(jù)上述資料，計算當期應退稅額和免抵稅額并作相關退稅的會計分錄。
10、要求：1．按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問題。
2．分別計算各年度應補(退)稅款。(計算結果以萬元為單位，保留兩位小數(shù))
3．作出2013年度相關調賬處理。
資料：北京斛勝有限公司位于北京市中關村科技園區(qū)，系增值稅－般納稅人，屬于高新技術企業(yè)(2012年12月已通過相關部門的重新認定，獲得了高新技術企業(yè)資格證書)，從事電子設備研發(fā)、生產、銷售、技術服務。2013年4月，誠信稅務師事務所受托對該公司2012年度及2013年1季度的納稅情況進行審核，獲得下列資料：
1．2012年度相關資料
(1)基本情況：2012年度公司取得含稅收入5850萬元，實現(xiàn)利潤850萬元，納稅調增項目為：業(yè)務招待費17．2萬元，納稅調減項目為：研發(fā)費用加計扣除500萬元，應納稅所得額＝850+17．2—500＝367．2(萬元)，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅：367．2×25％＝91．8(萬元)。
(2)具體涉稅問題：
①在審查有關賬目時，發(fā)現(xiàn)每個季度末“財務費用”借方都有－筆紅字沖轉，經(jīng)調查核實，該公司2012年向各地銷售電子設備，部分購買方?jīng)]有及時付款，該公司向欠款的購買方按季收取所欠貨款的利息，全年合計14萬元，企業(yè)每季賬務處理為：
借：銀行存款×××
貸：財務費用×××
@2012年5月，公司以自己生產制造的電子設備180萬元(不含稅銷售價)對外投資。該公司財務部門將該批電子設備依其生產成本116萬元全部結轉到“長期股權投資”科目，企業(yè)賬務處理為：
借：長期股權投資1160000
貸：庫存商品1160000
③公司在“管理費用”中列支了業(yè)務招待費43萬元，以及符合條件的新產品研究開發(fā)費用500萬元；在“銷售費用”中列支了廣告費700萬元、業(yè)務宣傳費50萬元(2011年累計未抵扣完的廣告費120萬元，業(yè)務宣傳費10萬元)。
2．2013年－季度相關資料
(1)1月18日為了獎勵公司研發(fā)部門學科帶頭人李某，兌現(xiàn)年終獎，獎勵給李某價值18萬元的小汽車－輛，產權辦理在李某名下，企業(yè)賬務處理為：
借：管理費用——研發(fā)費180000
貸：銀行存款180000
李某每月工資1萬元，已按稅法規(guī)定代扣了個人所得稅。公司規(guī)定有關年終獎涉及稅款均由公司替員工負擔。
(2)2月8日，公司將－臺舊設備處置，取得收入50萬元。該設備于2012年購進，原值49萬元，已提折舊9萬元。企業(yè)賬務處理為：
借：固定資產清理400000
累計折舊90000
貸：固定資產490000
借：銀行存款500000
貸：固定資產清理500000
(3)3月10日，從國內采購機器設備2臺給生產基地使用，增值稅專用發(fā)票上注明每臺設備價款100萬元，增值稅稅額17萬元，購進固定資產所支付的運輸費用1萬元(該運輸企業(yè)處于營改境試點范圍，為增值稅－般納稅人)，安裝調試費用3萬元，取得合法發(fā)票，均用銀行存款支付。企業(yè)賬務處理為：
借：固定資產2040000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)340000
貸：銀行存款2380000
1、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2012年8月該廠將生產的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77．22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（ ?。┤f元。
A．6．60
B．6
C．5．13
D．7．72
2、 王某于2013年1月從某公司辦理內退后到一家外商投資企業(yè)擔任財務總監(jiān)職務。注冊稅務師受理其2013年度個人所得稅申報代理，經(jīng)了解李某2013年的所得有以下幾項：內退一次性收入、內退后每月的工資、外商投資企業(yè)發(fā)放的工資，注冊稅務師下列觀點正確的是（ ）。
A．僅就從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅
B．僅就從外商投資企業(yè)取得的工資和內退一次性收入按“工資薪金所得”繳納個人所得稅
C．就內退一次性收入和內退后每月的工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”計稅
D．內退一次性收入、內退后每月的工資和外商投資企業(yè)發(fā)放的工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅
3、 下列項目中，屬于資源稅的減免稅范圍的是（ ?。?。
A．開采原油過程中，不用加熱的原油
B．獨立礦山鐵礦石應納的資源稅
C．開采原油過程中用于修井的原油
D．獨立礦山收購的未稅礦產品
多項選擇題
4、 注冊稅務師執(zhí)業(yè)時，遇有下列（ ?。┣樾沃坏模瑧斁芙^出具有關報告。
A．委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關規(guī)定相抵觸
B．委托人示意其作不實報告
C．委托人因故無法提供有關資料
D．委托人示意其作不當證明
E．因委托人不合理的要求，致使注冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述
5、 下列選項中，應繳納印花稅的有（ ?。?BR> A．電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
B．采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬
C．張某將自己的財產贈送給學校所立的書據(jù)
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同
6、 注冊稅務師在進行房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，對房地產開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的商品房用于（ ?。┑?，應確認相應的收入，計算繳納土地增值稅。
A．抵債，并辦理相應產權轉移手續(xù)
B．對外投資子某食品企業(yè)，共擔風險
C．通過非營利社會團體捐贈給當?shù)匦W
D．分配給企業(yè)突出貢獻職工
E．捐贈給企業(yè)的控股公司
7、稅務機關的下列行為中，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ?。?。
A．不予代開發(fā)票
B．不予審批出口退稅
C．給予較低的納稅信用等級
D．給予加收滯納金
E．不予認定為增值稅一般納稅人身份
簡答題
8、 甲公司是汽車生產廠，2013年8月與乙公司、丙公司合資成立了一家汽車經(jīng)營公司。三方約定，甲公司以其制造的50輛小轎車作為投資，乙公司以其閑置的廠房投資，丙公司以500萬現(xiàn)金作為投資。甲公司該品牌小轎車本月平均售價為12萬元／輛，售價為12．8萬元／輛，生產成本為9．8萬元／輛，投資時評估價格為12萬元／輛，該品牌小轎車消費稅稅率5%；乙公司的閑置廠房為企業(yè)于2004年購入，原值和計稅基礎均為500萬元，已經(jīng)計提折舊150萬元，稅法與會計采用同樣的折舊年限和計提折舊的方法，公允價值和評估價值均為500萬元。三方約定，丙公司每年可以分取40萬元的固定利潤，不承擔投資風險。假設甲公司當月無進項稅額，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。
問題：
(1)甲公司這筆投資業(yè)務需要繳納多少增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅?
(2)乙公司這筆投資業(yè)務需要繳納多少營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅?
(3)丙公司這筆投資業(yè)務如何進行營業(yè)稅稅務處理?
9、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)內銷A產品，適用增值稅稅率17%，銷售額600000元，銷項稅額102000元；
(2)福利部門領用A產品按本月A產品售價確認的不含稅銷售額為20000元，銷項稅額3400元；
(3)本月共發(fā)生進項稅額204000元，10月份期末留抵稅額5000元。
(4)出口產品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價200000美元，匯率為1：6．4，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當期收齊單證銷售額3000000元(人民幣)。假定企業(yè)按正常順序計算的應退稅額得到稅務機關的審批允許退稅。
根據(jù)上述資料，計算當期應退稅額和免抵稅額并作相關退稅的會計分錄。
10、要求：1．按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問題。
2．分別計算各年度應補(退)稅款。(計算結果以萬元為單位，保留兩位小數(shù))
3．作出2013年度相關調賬處理。
資料：北京斛勝有限公司位于北京市中關村科技園區(qū)，系增值稅－般納稅人，屬于高新技術企業(yè)(2012年12月已通過相關部門的重新認定，獲得了高新技術企業(yè)資格證書)，從事電子設備研發(fā)、生產、銷售、技術服務。2013年4月，誠信稅務師事務所受托對該公司2012年度及2013年1季度的納稅情況進行審核，獲得下列資料：
1．2012年度相關資料
(1)基本情況：2012年度公司取得含稅收入5850萬元，實現(xiàn)利潤850萬元，納稅調增項目為：業(yè)務招待費17．2萬元，納稅調減項目為：研發(fā)費用加計扣除500萬元，應納稅所得額＝850+17．2—500＝367．2(萬元)，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅：367．2×25％＝91．8(萬元)。
(2)具體涉稅問題：
①在審查有關賬目時，發(fā)現(xiàn)每個季度末“財務費用”借方都有－筆紅字沖轉，經(jīng)調查核實，該公司2012年向各地銷售電子設備，部分購買方?jīng)]有及時付款，該公司向欠款的購買方按季收取所欠貨款的利息，全年合計14萬元，企業(yè)每季賬務處理為：
借：銀行存款×××
貸：財務費用×××
@2012年5月，公司以自己生產制造的電子設備180萬元(不含稅銷售價)對外投資。該公司財務部門將該批電子設備依其生產成本116萬元全部結轉到“長期股權投資”科目，企業(yè)賬務處理為：
借：長期股權投資1160000
貸：庫存商品1160000
③公司在“管理費用”中列支了業(yè)務招待費43萬元，以及符合條件的新產品研究開發(fā)費用500萬元；在“銷售費用”中列支了廣告費700萬元、業(yè)務宣傳費50萬元(2011年累計未抵扣完的廣告費120萬元，業(yè)務宣傳費10萬元)。
2．2013年－季度相關資料
(1)1月18日為了獎勵公司研發(fā)部門學科帶頭人李某，兌現(xiàn)年終獎，獎勵給李某價值18萬元的小汽車－輛，產權辦理在李某名下，企業(yè)賬務處理為：
借：管理費用——研發(fā)費180000
貸：銀行存款180000
李某每月工資1萬元，已按稅法規(guī)定代扣了個人所得稅。公司規(guī)定有關年終獎涉及稅款均由公司替員工負擔。
(2)2月8日，公司將－臺舊設備處置，取得收入50萬元。該設備于2012年購進，原值49萬元，已提折舊9萬元。企業(yè)賬務處理為：
借：固定資產清理400000
累計折舊90000
貸：固定資產490000
借：銀行存款500000
貸：固定資產清理500000
(3)3月10日，從國內采購機器設備2臺給生產基地使用，增值稅專用發(fā)票上注明每臺設備價款100萬元，增值稅稅額17萬元，購進固定資產所支付的運輸費用1萬元(該運輸企業(yè)處于營改境試點范圍，為增值稅－般納稅人)，安裝調試費用3萬元，取得合法發(fā)票，均用銀行存款支付。企業(yè)賬務處理為：
借：固定資產2040000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)340000
貸：銀行存款2380000