13、下列各項(xiàng)中，依契稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收契稅的有( )。
A、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押
B、某人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房
C、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租
D、某人購(gòu)置一套住房
× 正確答案:BD
解析:本題考核點(diǎn)為契稅的征稅對(duì)象。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。按照上述原則，本題A、C選項(xiàng)房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。B、D選項(xiàng)房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。
三、判斷題
1、稅率的高低直接體現(xiàn)國(guó)家的政策要求，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)輕重，是稅收法律制度中的核心要素。( )
× 正確答案:√
2、由受托方代征代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。( )
× 正確答案:×
解析:由受托方代征代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用"受托方所在地"的稅率。
3、在個(gè)人所得稅中，稿酬所得的實(shí)際稅率為14%。( )
× 正確答案:√
解析:稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，其實(shí)際稅率為14%。
4、印花稅的納稅人不包括在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的使用人。( )
× 正確答案:×
解析:根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，共使用人是納稅人。
5、減免稅是對(duì)稅率的補(bǔ)充和延伸，具有統(tǒng)一性和相對(duì)穩(wěn)定性。( )
× 正確答案:×
解析:減免稅可以看作是對(duì)稅率的補(bǔ)充和延伸。稅率具有統(tǒng)一性和相對(duì)固定性，它要求有適當(dāng)?shù)撵`活性與之相補(bǔ)充，以便能靈活地處理一些特殊的征稅問(wèn)題。
6、納稅期限是指納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅期限可以分為按期納稅和按次納稅兩種。( )
× 正確答案:×
解析:納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。納稅期限可以分為按期納稅和按次納稅兩種。
7、根據(jù)稅收征管權(quán)限和收入支配權(quán)限，消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)屬于地方稅。( )
× 正確答案:×
解析:消費(fèi)稅屬于中央稅的范圍。
8、根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，只要繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，就必須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
× 正確答案:×
解析:一般情況下，繳納這三種流轉(zhuǎn)稅的納稅人同時(shí)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，但外商投資企業(yè)，外國(guó)企業(yè)和進(jìn)口貨物的納稅人不繳納。
9、在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。( )
× 正確答案:×
解析:納稅人的營(yíng)業(yè)稅超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其"全部"營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
10、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。其中"各種附屬設(shè)備"包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。( )
× 正確答案:×
解析:獨(dú)立于房屋之外的建筑物，不屬于房產(chǎn)，不是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。
11、證券交易印花稅收入的94%歸中央政府，其余6%和其他印花稅收入歸地方政府。( )
× 正確答案:√
解析:本題的考核點(diǎn)為稅收的分類(lèi)。
12、所有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人均為土地增值稅的納稅人。( )
× 正確答案:×
解析:本題考核點(diǎn)為土地增值稅的納稅義務(wù)人。土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓"國(guó)有"土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。
13、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬未解決的，以實(shí)際使用人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。( )
× 正確答案:√
解析:本題考核點(diǎn)為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的確定。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。
14、只要繳納了增值稅、消費(fèi)稅或營(yíng)業(yè)稅，就要繳納城建稅。( )
× 正確答案:×
解析:外資企業(yè)不是城建稅的納稅人。
15、我國(guó)稅法規(guī)定的契稅稅率為5%-20%的幅度稅率。( )
× 正確答案:×
解析:我國(guó)稅法規(guī)定契稅稅率為3%-5%的幅度稅率。
A、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押
B、某人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房
C、某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租
D、某人購(gòu)置一套住房
× 正確答案:BD
解析:本題考核點(diǎn)為契稅的征稅對(duì)象。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。按照上述原則，本題A、C選項(xiàng)房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。B、D選項(xiàng)房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。
三、判斷題
1、稅率的高低直接體現(xiàn)國(guó)家的政策要求，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)輕重，是稅收法律制度中的核心要素。( )
× 正確答案:√
2、由受托方代征代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。( )
× 正確答案:×
解析:由受托方代征代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用"受托方所在地"的稅率。
3、在個(gè)人所得稅中，稿酬所得的實(shí)際稅率為14%。( )
× 正確答案:√
解析:稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，其實(shí)際稅率為14%。
4、印花稅的納稅人不包括在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的使用人。( )
× 正確答案:×
解析:根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，共使用人是納稅人。
5、減免稅是對(duì)稅率的補(bǔ)充和延伸，具有統(tǒng)一性和相對(duì)穩(wěn)定性。( )
× 正確答案:×
解析:減免稅可以看作是對(duì)稅率的補(bǔ)充和延伸。稅率具有統(tǒng)一性和相對(duì)固定性，它要求有適當(dāng)?shù)撵`活性與之相補(bǔ)充，以便能靈活地處理一些特殊的征稅問(wèn)題。
6、納稅期限是指納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅期限可以分為按期納稅和按次納稅兩種。( )
× 正確答案:×
解析:納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅款的期限。納稅期限可以分為按期納稅和按次納稅兩種。
7、根據(jù)稅收征管權(quán)限和收入支配權(quán)限，消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)屬于地方稅。( )
× 正確答案:×
解析:消費(fèi)稅屬于中央稅的范圍。
8、根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，只要繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅，就必須繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。( )
× 正確答案:×
解析:一般情況下，繳納這三種流轉(zhuǎn)稅的納稅人同時(shí)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，但外商投資企業(yè)，外國(guó)企業(yè)和進(jìn)口貨物的納稅人不繳納。
9、在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。( )
× 正確答案:×
解析:納稅人的營(yíng)業(yè)稅超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其"全部"營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
10、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。其中"各種附屬設(shè)備"包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。( )
× 正確答案:×
解析:獨(dú)立于房屋之外的建筑物，不屬于房產(chǎn)，不是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。
11、證券交易印花稅收入的94%歸中央政府，其余6%和其他印花稅收入歸地方政府。( )
× 正確答案:√
解析:本題的考核點(diǎn)為稅收的分類(lèi)。
12、所有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人均為土地增值稅的納稅人。( )
× 正確答案:×
解析:本題考核點(diǎn)為土地增值稅的納稅義務(wù)人。土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓"國(guó)有"土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。
13、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬未解決的，以實(shí)際使用人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。( )
× 正確答案:√
解析:本題考核點(diǎn)為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的確定。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。
14、只要繳納了增值稅、消費(fèi)稅或營(yíng)業(yè)稅，就要繳納城建稅。( )
× 正確答案:×
解析:外資企業(yè)不是城建稅的納稅人。
15、我國(guó)稅法規(guī)定的契稅稅率為5%-20%的幅度稅率。( )
× 正確答案:×
解析:我國(guó)稅法規(guī)定契稅稅率為3%-5%的幅度稅率。