四、計算題(本題型共4題，每小題5分，共計20分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)
1．某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2007年1月購銷業(yè)務(wù)情況如下：
（1）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23萬元、稅款3.91萬元，另支付運費（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定）3萬元：
（2）為專項工程購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元：
（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬元：
（4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42萬元;
（5）將庫存的鋼材20噸(稅額1．36萬元)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；
（6）期初留抵進項稅額0．5萬元。
要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進項稅額。
2.上海某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物實際成交價格折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的經(jīng)紀(jì)費10萬元，支付的購貨傭金15萬元；但不包括與貨物一體的容器費50萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％、增值稅稅率為17％、消費稅稅率為10％。
要求：請分別計算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費稅和增值稅。
3．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
(1)銷售白酒2000噸，取得產(chǎn)品銷售收入總額2000萬元(已扣除折扣銷售20萬元)：
(2)應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本800萬元：
(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元(其中含白酒的廣告費用10萬元)、管理費用120萬元。財務(wù)費用40萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元)：
(4)應(yīng)繳納的增值稅30萬元、消費稅40萬元、其他銷售稅費70萬元：&, nbsp;
(5)營業(yè)外支出24萬元(其中含通過國家機關(guān)向山區(qū)某小學(xué)捐款10萬元、繳納稅收滯綱金4萬元)；
(6)實發(fā)工資總額198萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年平均在冊職工125人，已知該企業(yè)2006年上半年人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。
要求：請計算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2007年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
4．中國公民王某是某國有企業(yè)的雇員，2006年收人情況如下：
(1)1～12月每月工資2500元：
(2)1～12月對外出租房給他人居住，每月租金2000元：
(3)5月一次取得稿費收入12000元；
(4)6月獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元；
(5)12月取得一次性獎金8000元。
要求：計算王某2006年度的應(yīng)納的個人所得稅?
五、綜合題(本題型共4題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)
1．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2007年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，供貨方墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用。
(2)購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用, 發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料已入庫；
(3)購進機器設(shè)備一臺，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設(shè)備已投入使用；
(4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫；
(5)購進稅控收款機一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅稅額3400元；
(6)上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
(7)銷售甲種卷煙6箱，對外開出增值稅專用發(fā)票注明價款150000元，增值稅款25500元；
(8)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱，每箱10000元(成本價)贈送友好單位；
(9)從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明金額100000元(已實際支付價外補貼)；
(10)將收購的煙葉100000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；
(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款360000元，增值稅61200元。(已知成本利潤率為10％)
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)本期外購煙葉支付的煙葉稅；
(2)本期可以抵扣的增值稅進項稅額；
(3)本期增值稅銷項稅額；
(4)本期增值稅應(yīng)納稅額；
(5)丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅；
(6)本期準(zhǔn)予抵扣的消費稅；
(7)本期應(yīng)納消費稅；
(8)本期應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加。
2．2001年經(jīng)批準(zhǔn)成立的某軟件開發(fā)企業(yè)(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi))，當(dāng)年獲利15萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得銷售收入950萬元；
(2)銷售成本250萬元；
(3)發(fā)生銷售費用70萬元(其中廣告費25萬元，業(yè)務(wù)宣傳費5萬元)；管理費用80萬元(其中：新技術(shù)研發(fā)費6萬元，比上年增長8％)；財務(wù)費用50萬元；
(4)銷售稅金130萬元；
(5)營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元；
(6)成本、費用中實發(fā)工資總額90萬元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計提了職512512會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年均在冊職工80人。(2006年上半年工資標(biāo)準(zhǔn)為800，下半年工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。)
要求：請計算該企業(yè)2006年度實際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少?
3．某設(shè)在沿海開放區(qū)的股份制先進技術(shù)外資企業(yè)2004年已過減免稅優(yōu)惠期，當(dāng)年仍然被認(rèn)定為先進技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營利潤120萬元，經(jīng)會計師事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)2002年改組成股份公司時，接受固定資產(chǎn)500萬元，本年提取5％的折舊額(原賬面價值400萬元，原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進行稅務(wù)處理)
(2)營業(yè)外支出中，向在購銷方面有直接控制關(guān)系的另一企業(yè)支付贊助費5萬元；
(3)兼營投資業(yè)務(wù)，發(fā)生投資貸款利息支出20萬元，已計入財務(wù)費用；
(4)前年接受捐贈的設(shè)備一臺，本年提取折舊費10萬元，已計人費用。
要求：請計算該外資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅。
1．某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2007年1月購銷業(yè)務(wù)情況如下：
（1）購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額23萬元、稅款3.91萬元，另支付運費（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定）3萬元：
（2）為專項工程購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元：
（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬元：
（4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額42萬元;
（5）將庫存的鋼材20噸(稅額1．36萬元)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；
（6）期初留抵進項稅額0．5萬元。
要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進項稅額。
2.上海某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物實際成交價格折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的經(jīng)紀(jì)費10萬元，支付的購貨傭金15萬元；但不包括與貨物一體的容器費50萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％、增值稅稅率為17％、消費稅稅率為10％。
要求：請分別計算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費稅和增值稅。
3．某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
(1)銷售白酒2000噸，取得產(chǎn)品銷售收入總額2000萬元(已扣除折扣銷售20萬元)：
(2)應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本800萬元：
(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元(其中含白酒的廣告費用10萬元)、管理費用120萬元。財務(wù)費用40萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元)：
(4)應(yīng)繳納的增值稅30萬元、消費稅40萬元、其他銷售稅費70萬元：&, nbsp;
(5)營業(yè)外支出24萬元(其中含通過國家機關(guān)向山區(qū)某小學(xué)捐款10萬元、繳納稅收滯綱金4萬元)；
(6)實發(fā)工資總額198萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年平均在冊職工125人，已知該企業(yè)2006年上半年人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。
要求：請計算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2007年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
4．中國公民王某是某國有企業(yè)的雇員，2006年收人情況如下：
(1)1～12月每月工資2500元：
(2)1～12月對外出租房給他人居住，每月租金2000元：
(3)5月一次取得稿費收入12000元；
(4)6月獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20000元；
(5)12月取得一次性獎金8000元。
要求：計算王某2006年度的應(yīng)納的個人所得稅?
五、綜合題(本題型共4題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)
1．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2007年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，供貨方墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用。
(2)購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用, 發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料已入庫；
(3)購進機器設(shè)備一臺，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設(shè)備已投入使用；
(4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫；
(5)購進稅控收款機一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅稅額3400元；
(6)上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
(7)銷售甲種卷煙6箱，對外開出增值稅專用發(fā)票注明價款150000元，增值稅款25500元；
(8)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱，每箱10000元(成本價)贈送友好單位；
(9)從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明金額100000元(已實際支付價外補貼)；
(10)將收購的煙葉100000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；
(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款360000元，增值稅61200元。(已知成本利潤率為10％)
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)本期外購煙葉支付的煙葉稅；
(2)本期可以抵扣的增值稅進項稅額；
(3)本期增值稅銷項稅額；
(4)本期增值稅應(yīng)納稅額；
(5)丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅；
(6)本期準(zhǔn)予抵扣的消費稅；
(7)本期應(yīng)納消費稅；
(8)本期應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加。
2．2001年經(jīng)批準(zhǔn)成立的某軟件開發(fā)企業(yè)(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi))，當(dāng)年獲利15萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)取得銷售收入950萬元；
(2)銷售成本250萬元；
(3)發(fā)生銷售費用70萬元(其中廣告費25萬元，業(yè)務(wù)宣傳費5萬元)；管理費用80萬元(其中：新技術(shù)研發(fā)費6萬元，比上年增長8％)；財務(wù)費用50萬元；
(4)銷售稅金130萬元；
(5)營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出30萬元；
(6)成本、費用中實發(fā)工資總額90萬元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計提了職512512會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年均在冊職工80人。(2006年上半年工資標(biāo)準(zhǔn)為800，下半年工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。)
要求：請計算該企業(yè)2006年度實際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少?
3．某設(shè)在沿海開放區(qū)的股份制先進技術(shù)外資企業(yè)2004年已過減免稅優(yōu)惠期，當(dāng)年仍然被認(rèn)定為先進技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營利潤120萬元，經(jīng)會計師事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)2002年改組成股份公司時，接受固定資產(chǎn)500萬元，本年提取5％的折舊額(原賬面價值400萬元，原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進行稅務(wù)處理)
(2)營業(yè)外支出中，向在購銷方面有直接控制關(guān)系的另一企業(yè)支付贊助費5萬元；
(3)兼營投資業(yè)務(wù)，發(fā)生投資貸款利息支出20萬元，已計入財務(wù)費用；
(4)前年接受捐贈的設(shè)備一臺，本年提取折舊費10萬元，已計人費用。
要求：請計算該外資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅。