一、單項(xiàng)選擇題
1、按照審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的要求，下列人員中的（ ）應(yīng)當(dāng)作為督導(dǎo)人員，考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，合理確定對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的方式和程序。
A、事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師
B、事務(wù)所的部門經(jīng)理
C、負(fù)直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
答案:C
解析:項(xiàng)目質(zhì)量控制是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施的。
2、我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的指導(dǎo)意見要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害。按照這一規(guī)定，鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對(duì)鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工可以（ ）
A、于審計(jì)業(yè)務(wù)完成后在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作
B、是與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員
C、向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供超過社會(huì)禮儀的款待
D、是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任高級(jí)管理人員
答案:A
解析:審計(jì)業(yè)務(wù)完成后到會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，并不影響當(dāng)時(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。
3、深圳劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)職業(yè)道德《指導(dǎo)意見》，不僅采取措施從整體上維護(hù)獨(dú)立性，而且在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，也采取具體措施維護(hù)獨(dú)立性?，F(xiàn)擬繼續(xù)承接ABC股份有限公司2004年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，但其主任會(huì)計(jì)師劉某發(fā)現(xiàn)，由于新的情況出現(xiàn)，當(dāng)前采取的措施并不足以消除損害獨(dú)立性的因素的影響或不足以將影響降低至可接受水平時(shí)，則該事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）
A、拒絕承接ABC公司2004年度的審計(jì)業(yè)務(wù)
B、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)某在出審計(jì)報(bào)告前，以對(duì)立立場(chǎng)進(jìn)行復(fù)核。
C、輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由原來的黃某張某變更為孫某和李某
D、將獨(dú)立性受到損害的鑒證人員趙某調(diào)離
答案:A
解析:BCD均屬于“承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，為維護(hù)獨(dú)立性而采取的具體措施”，既然命題中已假定這些措施“不足以消除損害獨(dú)立性的因素的影響及不足以將影響降低至可接受水平”，就不應(yīng)再選。
4、丁某是深圳天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，作為國內(nèi)電子產(chǎn)品廠商青島H公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤負(fù)責(zé)人，在審計(jì)期間，丁某未能抵御H公司有關(guān)人員的誘導(dǎo)，以H公司職員才能享受的成本價(jià)格從該公司購買下整套的家用電器。天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所在已經(jīng)出具審計(jì)報(bào)告后得知這一情況，在以下策略中，的策略是（ ）
A、要求丁某立即退還所購商品并在會(huì)所會(huì)議上作書面檢討
B、要求丁某按正常價(jià)格補(bǔ)交款項(xiàng)差額，收回已出具的審計(jì)報(bào)告，并另派人員重新執(zhí)行外勤審計(jì)工作
C、要求丁某辭職或給予行政記過、罰款等嚴(yán)厲處理
D、直接解除與H公司簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定，聲明審計(jì)報(bào)告作廢
答案:B
解析:H公司對(duì)丁某的款待明顯超過了社會(huì)禮儀的范圍，已構(gòu)成對(duì)獨(dú)立性的損害，發(fā)現(xiàn)這種情況后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的首要問題是消除因此而可能影響的審計(jì)結(jié)論和意見。A、C雖處罰嚴(yán)厲，但并不能消除丁某因受到優(yōu)待而可能發(fā)生不當(dāng)專業(yè)行為的影響。D是可行的，但不如B更為適當(dāng)。
5、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分，在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ）
A、劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于在2004年1月初接受了深交所上市A公司的評(píng)估業(yè)務(wù)，因此不得再承接A公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時(shí)兼任某網(wǎng)站財(cái)經(jīng)版的自由撰稿人。
C、湖南天華正義會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費(fèi)的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)允許的范疇。
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙某認(rèn)為，他可以到其子女所在企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)，只要其子女不是該企業(yè)的關(guān)鍵管理人員即可。
答案:D
解析:D不嚴(yán)謹(jǐn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子女雖不是客戶的關(guān)鍵管理人物，若其子女的工作內(nèi)容對(duì)審計(jì)的對(duì)象有重大，直接影響；則不能承接這一企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)
6、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的行為是（ ）
A、按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求承接業(yè)務(wù)
B、對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人牟取利益
C、除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形成為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D、對(duì)其能力進(jìn)行客觀真實(shí)的廣告宣傳，在宣傳中并無詆毀同行的言辭
答案:D
解析:注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的“其他責(zé)任”中明確禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳－哪怕是“如實(shí)”的
7、按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的規(guī)范及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)職業(yè)道德的指導(dǎo)意見的規(guī)定，以下有關(guān)職業(yè)道德的說法中，不正確的是（ ）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)竭誠為客戶服務(wù)，只要不損害社會(huì)公眾的利益
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以降低審計(jì)收費(fèi)，只要仍能保證審計(jì)質(zhì)量、保持職業(yè)謹(jǐn)慎并遵循專業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)機(jī)密，只要客戶不存在違法行為
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為任何客戶代編會(huì)計(jì)報(bào)表的當(dāng)年仍接受審計(jì)委托，只要承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有代編會(huì)計(jì)報(bào)表
答案:D
解析:如果客戶是上市公司，D中做法是《指導(dǎo)意見》所禁止的。對(duì)于C，如果客戶存在違法行為，可以向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)。
8、下列各項(xiàng)中，（ ）是全面質(zhì)量控制準(zhǔn)則的“業(yè)務(wù)承接”要求中應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容。
A、事務(wù)所的獨(dú)立性
B、審計(jì)收費(fèi)的高低
C、講清助理人員的工作責(zé)任
D、監(jiān)督審計(jì)過程
答案:A
解析:審計(jì)收費(fèi)不屬于質(zhì)量控制的內(nèi)容，不選B；講清助理人員的工作責(zé)任是項(xiàng)目質(zhì)量控制準(zhǔn)則中“指導(dǎo)”的內(nèi)容，不選C；監(jiān)督審計(jì)過程屬于項(xiàng)目質(zhì)量控制中“監(jiān)督”的內(nèi)容，不選D
9、在以下各種情形中，（ ）不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持審計(jì)的獨(dú)立性而必須回避的事項(xiàng)。
A、在客戶中有非直接經(jīng)濟(jì)利益
B、向客戶的主要股東借入小額款項(xiàng)
C、從某客戶處收取的審計(jì)費(fèi)用占其收入的比例較大
D、按審定金額的百分比收取審計(jì)費(fèi)用
答案:A
解析:非直接經(jīng)濟(jì)利益僅在“重大”時(shí)才必須回避。
10、按照國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范，出現(xiàn)以下（ ）情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我復(fù)核威脅”
A、鑒證人員現(xiàn)在是或最近是鑒證客戶的董事或經(jīng)理
B、鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工
C、在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人
D、從鑒證客戶處接受禮品或招待
答案:A
解析:所列情形均可能會(huì)影響鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性，但所影響的角度是不同的。
1、按照審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的要求，下列人員中的（ ）應(yīng)當(dāng)作為督導(dǎo)人員，考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，合理確定對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的方式和程序。
A、事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師
B、事務(wù)所的部門經(jīng)理
C、負(fù)直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
答案:C
解析:項(xiàng)目質(zhì)量控制是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施的。
2、我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的指導(dǎo)意見要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害。按照這一規(guī)定，鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能對(duì)鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工可以（ ）
A、于審計(jì)業(yè)務(wù)完成后在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作
B、是與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員
C、向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供超過社會(huì)禮儀的款待
D、是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任高級(jí)管理人員
答案:A
解析:審計(jì)業(yè)務(wù)完成后到會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作，并不影響當(dāng)時(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。
3、深圳劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)職業(yè)道德《指導(dǎo)意見》，不僅采取措施從整體上維護(hù)獨(dú)立性，而且在承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，也采取具體措施維護(hù)獨(dú)立性?，F(xiàn)擬繼續(xù)承接ABC股份有限公司2004年會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，但其主任會(huì)計(jì)師劉某發(fā)現(xiàn)，由于新的情況出現(xiàn)，當(dāng)前采取的措施并不足以消除損害獨(dú)立性的因素的影響或不足以將影響降低至可接受水平時(shí)，則該事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）
A、拒絕承接ABC公司2004年度的審計(jì)業(yè)務(wù)
B、安排鑒證小組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)某在出審計(jì)報(bào)告前，以對(duì)立立場(chǎng)進(jìn)行復(fù)核。
C、輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由原來的黃某張某變更為孫某和李某
D、將獨(dú)立性受到損害的鑒證人員趙某調(diào)離
答案:A
解析:BCD均屬于“承辦具體鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，為維護(hù)獨(dú)立性而采取的具體措施”，既然命題中已假定這些措施“不足以消除損害獨(dú)立性的因素的影響及不足以將影響降低至可接受水平”，就不應(yīng)再選。
4、丁某是深圳天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，作為國內(nèi)電子產(chǎn)品廠商青島H公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的外勤負(fù)責(zé)人，在審計(jì)期間，丁某未能抵御H公司有關(guān)人員的誘導(dǎo)，以H公司職員才能享受的成本價(jià)格從該公司購買下整套的家用電器。天華創(chuàng)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所在已經(jīng)出具審計(jì)報(bào)告后得知這一情況，在以下策略中，的策略是（ ）
A、要求丁某立即退還所購商品并在會(huì)所會(huì)議上作書面檢討
B、要求丁某按正常價(jià)格補(bǔ)交款項(xiàng)差額，收回已出具的審計(jì)報(bào)告，并另派人員重新執(zhí)行外勤審計(jì)工作
C、要求丁某辭職或給予行政記過、罰款等嚴(yán)厲處理
D、直接解除與H公司簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定，聲明審計(jì)報(bào)告作廢
答案:B
解析:H公司對(duì)丁某的款待明顯超過了社會(huì)禮儀的范圍，已構(gòu)成對(duì)獨(dú)立性的損害，發(fā)現(xiàn)這種情況后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的首要問題是消除因此而可能影響的審計(jì)結(jié)論和意見。A、C雖處罰嚴(yán)厲，但并不能消除丁某因受到優(yōu)待而可能發(fā)生不當(dāng)專業(yè)行為的影響。D是可行的，但不如B更為適當(dāng)。
5、職業(yè)道德準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中的重要組成部分，在以下有關(guān)職業(yè)道德的表述中，你不認(rèn)可的是（ ）
A、劉關(guān)張會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于在2004年1月初接受了深交所上市A公司的評(píng)估業(yè)務(wù)，因此不得再承接A公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某雖然在事務(wù)所執(zhí)業(yè)，但同時(shí)兼任某網(wǎng)站財(cái)經(jīng)版的自由撰稿人。
C、湖南天華正義會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費(fèi)的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)允許的范疇。
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙某認(rèn)為，他可以到其子女所在企業(yè)的進(jìn)行審計(jì)，只要其子女不是該企業(yè)的關(guān)鍵管理人員即可。
答案:D
解析:D不嚴(yán)謹(jǐn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子女雖不是客戶的關(guān)鍵管理人物，若其子女的工作內(nèi)容對(duì)審計(jì)的對(duì)象有重大，直接影響；則不能承接這一企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)
6、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的行為是（ ）
A、按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求承接業(yè)務(wù)
B、對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人牟取利益
C、除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形成為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D、對(duì)其能力進(jìn)行客觀真實(shí)的廣告宣傳，在宣傳中并無詆毀同行的言辭
答案:D
解析:注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的“其他責(zé)任”中明確禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳－哪怕是“如實(shí)”的
7、按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的規(guī)范及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)職業(yè)道德的指導(dǎo)意見的規(guī)定，以下有關(guān)職業(yè)道德的說法中，不正確的是（ ）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)竭誠為客戶服務(wù)，只要不損害社會(huì)公眾的利益
B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以降低審計(jì)收費(fèi)，只要仍能保證審計(jì)質(zhì)量、保持職業(yè)謹(jǐn)慎并遵循專業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)機(jī)密，只要客戶不存在違法行為
D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為任何客戶代編會(huì)計(jì)報(bào)表的當(dāng)年仍接受審計(jì)委托，只要承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有代編會(huì)計(jì)報(bào)表
答案:D
解析:如果客戶是上市公司，D中做法是《指導(dǎo)意見》所禁止的。對(duì)于C，如果客戶存在違法行為，可以向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)。
8、下列各項(xiàng)中，（ ）是全面質(zhì)量控制準(zhǔn)則的“業(yè)務(wù)承接”要求中應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容。
A、事務(wù)所的獨(dú)立性
B、審計(jì)收費(fèi)的高低
C、講清助理人員的工作責(zé)任
D、監(jiān)督審計(jì)過程
答案:A
解析:審計(jì)收費(fèi)不屬于質(zhì)量控制的內(nèi)容，不選B；講清助理人員的工作責(zé)任是項(xiàng)目質(zhì)量控制準(zhǔn)則中“指導(dǎo)”的內(nèi)容，不選C；監(jiān)督審計(jì)過程屬于項(xiàng)目質(zhì)量控制中“監(jiān)督”的內(nèi)容，不選D
9、在以下各種情形中，（ ）不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持審計(jì)的獨(dú)立性而必須回避的事項(xiàng)。
A、在客戶中有非直接經(jīng)濟(jì)利益
B、向客戶的主要股東借入小額款項(xiàng)
C、從某客戶處收取的審計(jì)費(fèi)用占其收入的比例較大
D、按審定金額的百分比收取審計(jì)費(fèi)用
答案:A
解析:非直接經(jīng)濟(jì)利益僅在“重大”時(shí)才必須回避。
10、按照國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范，出現(xiàn)以下（ ）情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我復(fù)核威脅”
A、鑒證人員現(xiàn)在是或最近是鑒證客戶的董事或經(jīng)理
B、鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工
C、在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人
D、從鑒證客戶處接受禮品或招待
答案:A
解析:所列情形均可能會(huì)影響鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性，但所影響的角度是不同的。