101、以下審計(jì)計(jì)劃工具中常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算
D、審計(jì)業(yè)務(wù)章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案的范圍僅限于單個(gè)項(xiàng)目。
C、不正確。審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員數(shù)量，但它不能用于保證有適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面。
D、不正確。審計(jì)業(yè)務(wù)章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。
102、與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：
A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。
B、支撐軟件版本的迅速變化。
C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化。
D、涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理。
答案：D
解題思路：A、不正確。增加硬盤的容量不是一種風(fēng)險(xiǎn)，而是有意的變化；
B、不正確。支撐軟件的不斷升級盡管也有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但這種風(fēng)險(xiǎn)并不是微機(jī)所固有的。
C、不正確。硬件購買的集中授權(quán)可以減少舞弊，不是一種風(fēng)險(xiǎn)，是一種控制；
D、正確。公司應(yīng)用微機(jī)的主要目的就是實(shí)現(xiàn)終端用戶處理，以減輕對主機(jī)系統(tǒng)的壓力。由于微機(jī)系統(tǒng)不具備高級的訪問控制功能，當(dāng)終端用戶處理過程涉及多個(gè)用戶時(shí)，就帶來了不同用戶間信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)，而這在主機(jī)/終端應(yīng)用模式是不存在的。
103、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理*不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理*和審計(jì)委員會，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動。
①、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。
②、所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。
③、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。
④、考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。
⑤、為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。
⑥、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理*和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來評價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動，如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見。審計(jì)報(bào)告中對被審計(jì)單位經(jīng)營活動的評價(jià)應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？
I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會之前改變審計(jì)類型。
II、審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
III、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。
A、I和II.
B、I和III.
C、只有I.
D、II和III.
答案：A
解題思路：A、正確。在修訂章程之前改變審計(jì)類型和在審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)，均有違標(biāo)準(zhǔn)。而在審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議，不違反標(biāo)準(zhǔn)。
B、不正確。參照a.
C、不正確。參照a.
D、不正確。參照a.
104、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：
I、由計(jì)算機(jī)自動給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。
II、對每個(gè)產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。
III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。
A、只有II
B、I、II和III
C、II和III
D、I和II.
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。發(fā)生錯(cuò)誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯(cuò)誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)、使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)字自查、與客戶確認(rèn)產(chǎn)品價(jià)格，可以防止輸入錯(cuò)誤的產(chǎn)品信息。故c選項(xiàng)是正確的。I選項(xiàng)給訂單連續(xù)編號起不了什么作用。
D、不正確。參照c.
105、微型計(jì)算機(jī)軟件程序的口令是用來防止：
A、不正確地處理數(shù)據(jù)。
B、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問計(jì)算機(jī)。
C、不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。
D、未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。
答案：D
解題思路：A、不正確。處理數(shù)據(jù)是系統(tǒng)的事情，與用戶沒有直接關(guān)系
B、不正確。訪問控制主要是物理控制，例如將計(jì)算機(jī)上鎖等，與軟件的口令無關(guān)。
C、不正確。更新數(shù)據(jù)控制一般采用批總數(shù)控制等措施，是輸入控制，也與口令無關(guān)。
D、正確。計(jì)算機(jī)軟件口令是用于防止未經(jīng)授權(quán)的人員進(jìn)入軟件，即是防止未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。
106、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：
A、將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動；
B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識；
C、記錄這一弱點(diǎn)并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響；
D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。
答案：C
解題思路：A不正確。保持較廣的審計(jì)范圍而不過早地縮小范圍很重要。
B、不正確。盡管內(nèi)部審計(jì)師可以向ESH經(jīng)理介紹有關(guān)大氣質(zhì)量問題的知識，但在目前的審計(jì)階段，更重要的是了解經(jīng)理作了些什么。
C、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保證現(xiàn)場工作是用來確定被審者沒有遵循法規(guī)的可能性，而在會談結(jié)束時(shí)可以建議對ESH經(jīng)理進(jìn)行額外的培訓(xùn)。
D、不正確。向有關(guān)部門報(bào)告違法或潛在違法對內(nèi)部審計(jì)師是不合適的，這是公司律師的職責(zé)。
107、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃運(yùn)用分析性檢查來核實(shí)某分公司營業(yè)費(fèi)用的正確性。下面哪種情況下分析性復(fù)核技術(shù)不適用：
A、內(nèi)部審計(jì)師注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為；
B、公司在過去的一年中，營業(yè)項(xiàng)目相對穩(wěn)定，沒有重大變動；
C、內(nèi)部審計(jì)師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者性的交易活動；
D、營業(yè)費(fèi)用的變化與其他營業(yè)費(fèi)用有關(guān)，而與收入無關(guān)。
答案：A
解題思路：A、正確。如果審計(jì)人員已經(jīng)懷疑有舞弊存在，應(yīng)使用更加直接和詳細(xì)的審計(jì)方法。
B、不正確。分析性檢查的目的也就是發(fā)現(xiàn)異常情況，當(dāng)發(fā)現(xiàn)意外結(jié)果或關(guān)系時(shí)應(yīng)應(yīng)用其他審計(jì)程序，直到這些意外得到合理解釋，因此，該選項(xiàng)可采用分析性檢查技術(shù)來發(fā)現(xiàn)異常情況。
C、不正確。同b.
D、不正確。同b.
108、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實(shí)施審計(jì)，以下不屬于該項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的是：
A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及允許投資的金融工具的類型。
B、確定管理*對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度。
C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。
D、確定財(cái)務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施的性質(zhì)。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于新金融工具風(fēng)險(xiǎn)較高，因此審計(jì)工作第一步應(yīng)了解清楚所制訂的與投資相關(guān)的政策的性質(zhì)。
B、不正確。管理*的監(jiān)督是一項(xiàng)很重要的控制。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)了解清楚為對這類投資進(jìn)行監(jiān)督和授權(quán)而設(shè)置的控制的性質(zhì)。
C、正確。盡管這樣做會提供一些信息，但沒有必要將投資收益率與其他公司相比較。實(shí)際上，近的金融投資丑聞表明這種比較具有誤導(dǎo)性，因?yàn)楦呤找嬉馕吨唢L(fēng)險(xiǎn)，而且，這種比較無法測試出內(nèi)部控制的健全性。
D、不正確?，F(xiàn)金類資產(chǎn)的基本控制觀念就是建立一種風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。
109、某公司有一個(gè)計(jì)算機(jī)存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計(jì)師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進(jìn)入了系統(tǒng)。下列應(yīng)用控制中能好地實(shí)現(xiàn)這一保證的是：
A、順序檢查。
B、批量總數(shù)控制。
C、極限檢查。
D、檢驗(yàn)數(shù)字。
答案：B
解題思路：A、不正確。順序檢查只是保證數(shù)據(jù)項(xiàng)都輸入了系統(tǒng)，但不能保證輸入正確。
B、正確。批量總數(shù)控制由計(jì)算機(jī)自動計(jì)算輸入數(shù)據(jù)的總和，并與從終端輸入的匯總數(shù)據(jù)之間不一致，從而發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。
C、不正確。極限檢查可以保證輸入的數(shù)據(jù)是合理范圍之內(nèi)的數(shù)據(jù)，但不能保證輸入完整和準(zhǔn)確。
D、不正確。檢驗(yàn)數(shù)字可以保證單項(xiàng)數(shù)據(jù)的正確性，但不能檢查出數(shù)據(jù)丟失錯(cuò)誤。
110、以下哪種情形是一種控制缺陷？
A、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。
B、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格。
C、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為。
D、單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。
答案：D
解題思路：A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤大化原則。
B、不正確。對產(chǎn)品經(jīng)理的評估基于銷售額和毛利，因此負(fù)責(zé)上述兩項(xiàng)工沒有沖突。
C、不正確。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預(yù)算銷售額來評估產(chǎn)品經(jīng)理。
D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當(dāng)零售商店的可能性。
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算
D、審計(jì)業(yè)務(wù)章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案的范圍僅限于單個(gè)項(xiàng)目。
C、不正確。審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算可以用于調(diào)配適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員數(shù)量，但它不能用于保證有適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面。
D、不正確。審計(jì)業(yè)務(wù)章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。
102、與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：
A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。
B、支撐軟件版本的迅速變化。
C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化。
D、涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理。
答案：D
解題思路：A、不正確。增加硬盤的容量不是一種風(fēng)險(xiǎn)，而是有意的變化；
B、不正確。支撐軟件的不斷升級盡管也有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但這種風(fēng)險(xiǎn)并不是微機(jī)所固有的。
C、不正確。硬件購買的集中授權(quán)可以減少舞弊，不是一種風(fēng)險(xiǎn)，是一種控制；
D、正確。公司應(yīng)用微機(jī)的主要目的就是實(shí)現(xiàn)終端用戶處理，以減輕對主機(jī)系統(tǒng)的壓力。由于微機(jī)系統(tǒng)不具備高級的訪問控制功能，當(dāng)終端用戶處理過程涉及多個(gè)用戶時(shí)，就帶來了不同用戶間信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)，而這在主機(jī)/終端應(yīng)用模式是不存在的。
103、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理*不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理*和審計(jì)委員會，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動。
①、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。
②、所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。
③、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。
④、考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。
⑤、為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。
⑥、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理*和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來評價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動，如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見。審計(jì)報(bào)告中對被審計(jì)單位經(jīng)營活動的評價(jià)應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？
I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會之前改變審計(jì)類型。
II、審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
III、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。
A、I和II.
B、I和III.
C、只有I.
D、II和III.
答案：A
解題思路：A、正確。在修訂章程之前改變審計(jì)類型和在審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)，均有違標(biāo)準(zhǔn)。而在審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議，不違反標(biāo)準(zhǔn)。
B、不正確。參照a.
C、不正確。參照a.
D、不正確。參照a.
104、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：
I、由計(jì)算機(jī)自動給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。
II、對每個(gè)產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。
III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。
A、只有II
B、I、II和III
C、II和III
D、I和II.
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。發(fā)生錯(cuò)誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯(cuò)誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)、使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)字自查、與客戶確認(rèn)產(chǎn)品價(jià)格，可以防止輸入錯(cuò)誤的產(chǎn)品信息。故c選項(xiàng)是正確的。I選項(xiàng)給訂單連續(xù)編號起不了什么作用。
D、不正確。參照c.
105、微型計(jì)算機(jī)軟件程序的口令是用來防止：
A、不正確地處理數(shù)據(jù)。
B、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問計(jì)算機(jī)。
C、不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。
D、未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。
答案：D
解題思路：A、不正確。處理數(shù)據(jù)是系統(tǒng)的事情，與用戶沒有直接關(guān)系
B、不正確。訪問控制主要是物理控制，例如將計(jì)算機(jī)上鎖等，與軟件的口令無關(guān)。
C、不正確。更新數(shù)據(jù)控制一般采用批總數(shù)控制等措施，是輸入控制，也與口令無關(guān)。
D、正確。計(jì)算機(jī)軟件口令是用于防止未經(jīng)授權(quán)的人員進(jìn)入軟件，即是防止未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。
106、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：
A、將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動；
B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識；
C、記錄這一弱點(diǎn)并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響；
D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。
答案：C
解題思路：A不正確。保持較廣的審計(jì)范圍而不過早地縮小范圍很重要。
B、不正確。盡管內(nèi)部審計(jì)師可以向ESH經(jīng)理介紹有關(guān)大氣質(zhì)量問題的知識，但在目前的審計(jì)階段，更重要的是了解經(jīng)理作了些什么。
C、正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保證現(xiàn)場工作是用來確定被審者沒有遵循法規(guī)的可能性，而在會談結(jié)束時(shí)可以建議對ESH經(jīng)理進(jìn)行額外的培訓(xùn)。
D、不正確。向有關(guān)部門報(bào)告違法或潛在違法對內(nèi)部審計(jì)師是不合適的，這是公司律師的職責(zé)。
107、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃運(yùn)用分析性檢查來核實(shí)某分公司營業(yè)費(fèi)用的正確性。下面哪種情況下分析性復(fù)核技術(shù)不適用：
A、內(nèi)部審計(jì)師注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為；
B、公司在過去的一年中，營業(yè)項(xiàng)目相對穩(wěn)定，沒有重大變動；
C、內(nèi)部審計(jì)師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者性的交易活動；
D、營業(yè)費(fèi)用的變化與其他營業(yè)費(fèi)用有關(guān)，而與收入無關(guān)。
答案：A
解題思路：A、正確。如果審計(jì)人員已經(jīng)懷疑有舞弊存在，應(yīng)使用更加直接和詳細(xì)的審計(jì)方法。
B、不正確。分析性檢查的目的也就是發(fā)現(xiàn)異常情況，當(dāng)發(fā)現(xiàn)意外結(jié)果或關(guān)系時(shí)應(yīng)應(yīng)用其他審計(jì)程序，直到這些意外得到合理解釋，因此，該選項(xiàng)可采用分析性檢查技術(shù)來發(fā)現(xiàn)異常情況。
C、不正確。同b.
D、不正確。同b.
108、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實(shí)施審計(jì)，以下不屬于該項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的是：
A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及允許投資的金融工具的類型。
B、確定管理*對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度。
C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。
D、確定財(cái)務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施的性質(zhì)。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于新金融工具風(fēng)險(xiǎn)較高，因此審計(jì)工作第一步應(yīng)了解清楚所制訂的與投資相關(guān)的政策的性質(zhì)。
B、不正確。管理*的監(jiān)督是一項(xiàng)很重要的控制。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)了解清楚為對這類投資進(jìn)行監(jiān)督和授權(quán)而設(shè)置的控制的性質(zhì)。
C、正確。盡管這樣做會提供一些信息，但沒有必要將投資收益率與其他公司相比較。實(shí)際上，近的金融投資丑聞表明這種比較具有誤導(dǎo)性，因?yàn)楦呤找嬉馕吨唢L(fēng)險(xiǎn)，而且，這種比較無法測試出內(nèi)部控制的健全性。
D、不正確?，F(xiàn)金類資產(chǎn)的基本控制觀念就是建立一種風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。
109、某公司有一個(gè)計(jì)算機(jī)存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計(jì)師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進(jìn)入了系統(tǒng)。下列應(yīng)用控制中能好地實(shí)現(xiàn)這一保證的是：
A、順序檢查。
B、批量總數(shù)控制。
C、極限檢查。
D、檢驗(yàn)數(shù)字。
答案：B
解題思路：A、不正確。順序檢查只是保證數(shù)據(jù)項(xiàng)都輸入了系統(tǒng)，但不能保證輸入正確。
B、正確。批量總數(shù)控制由計(jì)算機(jī)自動計(jì)算輸入數(shù)據(jù)的總和，并與從終端輸入的匯總數(shù)據(jù)之間不一致，從而發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。
C、不正確。極限檢查可以保證輸入的數(shù)據(jù)是合理范圍之內(nèi)的數(shù)據(jù)，但不能保證輸入完整和準(zhǔn)確。
D、不正確。檢驗(yàn)數(shù)字可以保證單項(xiàng)數(shù)據(jù)的正確性，但不能檢查出數(shù)據(jù)丟失錯(cuò)誤。
110、以下哪種情形是一種控制缺陷？
A、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。
B、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格。
C、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為。
D、單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。
答案：D
解題思路：A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤大化原則。
B、不正確。對產(chǎn)品經(jīng)理的評估基于銷售額和毛利，因此負(fù)責(zé)上述兩項(xiàng)工沒有沖突。
C、不正確。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預(yù)算銷售額來評估產(chǎn)品經(jīng)理。
D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當(dāng)零售商店的可能性。