一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共20題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.對(duì)非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)是（ ）
(A) 買賣外匯
(B) 期貨業(yè)務(wù)
(C) 銷售不動(dòng)產(chǎn)
(D) 有價(jià)證券
正確答案：c
2.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有（ ）
(A) 銷售位于境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的收入
(B) 代銷貨物取得的貨款之外的收入
(C) 境內(nèi)企業(yè)派員工提供境外勞務(wù)取得的收入
(D) 轉(zhuǎn)讓在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)取得的收入
正確答案：b
3.某金融機(jī)構(gòu)2003年二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬(wàn)元，外匯貸款利息收入 300萬(wàn)元，支付境外借款利息 210萬(wàn)元，該機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款（ ）萬(wàn)元。
(A) 25
(B) 14.5
(C) 30
(D) 17.4
正確答案：b
解析：(200+300-210)ⅹ5%=14.5
4.從2003年1月1日起，按次(日)繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額( )元
(A) 50
(B) 100
(C) 200-800
(D) 1000-5000
正確答案：b
5.某運(yùn)輸公司營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅，其某月的營(yíng)業(yè)成本20萬(wàn)元，同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25％，則其應(yīng)納稅額為（ ）萬(wàn)元。
(A) 0.9
(B) 0.8
(C) 0.75
(D) 0.77
正確答案：d
解析：20ⅹ（1+25%）/(1-3%)ⅹ3%=0.77
6.某廣告公司某月取得廣告收入30萬(wàn)元，支付廣告發(fā)布費(fèi)2萬(wàn)元，制作成本20萬(wàn)元，則本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元
(A) 1.4
(B) 0.4
(C) 0.5
(D) 1.5
正確答案：a
解析：（30-2）ⅹ5%=1.4
7.某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游，共收取旅游費(fèi)收入300000元，其中支付本企業(yè)職工工資30000元，替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、門票費(fèi)、交通費(fèi)用共150000元，則該旅游企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為( )元。
(A) 13500
(B) 9250
(C) 7500
(D) 6000
正確答案：c
解析：（300000-150000）ⅹ5%＝7500
8.某網(wǎng)吧某月取得上網(wǎng)收入50000元，提供飲料取得收入5000元，該月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）元
(A) 11000
(B) 2750
(C) 5500
(D) 1650
正確答案：a
解析：（50000+5000）ⅹ20%＝11000
9.下列費(fèi)用中屬于應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
(A) 法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi)
(B) 保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
(C) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)
(D) 搬家公司收取的搬家費(fèi)
正確答案：d
10.王先生個(gè)人2002年3月10 日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，2003年5月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%，則王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
(A) 0
(B) 0.25
(C) 0.125
(D) 1.25
正確答案：a
11.下列項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）
(A) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
(B) 1年期以上的返還性人身保險(xiǎn)
(C) 出口信用公司辦理的出口信用擔(dān)保
(D) 農(nóng)牧保險(xiǎn)
正確答案：a
12.對(duì)自建自售建筑物，營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定( )。
(A) 不征稅
(B) 按建筑業(yè)征稅
(C) 按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅
(D) 除按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅
正確答案：d
13.納稅人從事下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅的是( )。
(A) 房屋修繕
(B) 從事建筑安裝工程作業(yè)
(C) 鉆井業(yè)務(wù)
(D) 從事加工修理修配業(yè)務(wù)
正確答案：d
14.下列營(yíng)業(yè)額的確定正確的是( )。
(A) 保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入減去分保的部分為營(yíng)業(yè)額
(B) 銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額 (C) 娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用
(D) 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為營(yíng)業(yè)額
正確答案：c
15.下列金融業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述錯(cuò)誤的是( )。
(A) 金融機(jī)構(gòu)從事委托收款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付委托方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
(B) 金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
(C) 金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額
(D) 金融機(jī)構(gòu)將借入的外匯資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額
正確答案：c
16.某典當(dāng)行2003年2月取得死當(dāng)物品銷售收入10萬(wàn)元，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入20萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
(A) 1.5萬(wàn)元
(B) 1.75萬(wàn)元
(C) 1萬(wàn)元
(D) 1.25萬(wàn)元
正確答案：c
解析：20ⅹ5%＝1
17.某公司2001年1月以房屋作抵押，向銀行貸款80萬(wàn)元，2002年6月到期后本息合計(jì)100萬(wàn)元；因該公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值97萬(wàn)元，該公司將其余的3萬(wàn)元支付給銀行，則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
(A) 4.85萬(wàn)元
(B) 5萬(wàn)元
(C) 4萬(wàn)元
(D) 8.015萬(wàn)元
正確答案：a
解析：97ⅹ5%＝4.85
18.下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）
(A) 個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房的收入
(B) 文藝團(tuán)體藝演的門票收入
(C) 殘疾人機(jī)構(gòu)提供的理發(fā)收入
(D) 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
正確答案：d
19.單位和個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )
(A) 收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天
(B) 該款項(xiàng)被確認(rèn)為收入時(shí)
(C) 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)后
(D) 合同簽定時(shí)
正確答案：a
20.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在( )地申報(bào)納稅
(A) 不動(dòng)產(chǎn)所在地
(B) 納稅人機(jī)構(gòu)所在地
(C) 合同成交地
(D) 納稅人經(jīng)營(yíng)地
正確答案：a
二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共8題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.現(xiàn)階段，下列應(yīng)稅勞務(wù)適用5％的營(yíng)業(yè)稅稅率的是（ ）。
(A) 2002年某金融企業(yè)取得的貸款利息收入
(B) 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得20萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓費(fèi)
(C) 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)從事出租業(yè)務(wù)取得的收入
(D) 某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租期租業(yè)務(wù)取得的收入
正確答案：b, c
2.下列企業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有 ( )
(A) 某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)
(B) 某商店銷售并負(fù)責(zé)為客房安裝空調(diào)
(C) 某歌廳在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)并銷售飲料
(D) 裝飾公司在提供裝飾勞務(wù)的同時(shí)，并提供裝飾材料
正確答案：c, d
3.下列業(yè)務(wù) ，不征和免征營(yíng)業(yè)稅的有( )
(A) 非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品
(B) 金銀買賣業(yè)務(wù)
(C) 金融機(jī)構(gòu)銷售支票
(D) 存款或購(gòu)入金銀商品
正確答案：a, b, d
4.納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的（），未分別核算的，稅務(wù)部門將從高適用稅率。
(A) 營(yíng)業(yè)額
(B) 轉(zhuǎn)讓額
(C) 銷售額
(D) 毛利
正確答案：a, b, c
5.下列項(xiàng)目按租賃業(yè)征稅的有( )
(A) 甲企業(yè)將廠房租給乙企業(yè)使用
(B) 融資租賃
(C) 土地租賃
(D) 甲企業(yè)將企業(yè)部分資產(chǎn)承包給個(gè)人并收取固定的承包費(fèi)
正確答案：a, c, d
6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的有（）。
(A) 建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
(B) 單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
(C) 個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
(D) 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 正確答案：a, b, d
7.對(duì)單位和個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的現(xiàn)行政策是( )。
(A) 對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)一年的普通住宅，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅
(B) 對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅，銷售時(shí)按銷售價(jià)減去購(gòu)入原價(jià)后的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
(C) 對(duì)個(gè)人自建自用住房，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅
(D) 對(duì)企事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅
正確答案：a, b, c, d
8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的表述正確的有( )。
(A) 中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，以鐵道部為納稅義務(wù)人
(B) 委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以委托方為納稅義務(wù)人
(C) 單位員工、雇工為本單位提供勞務(wù)的，以單位為納稅義務(wù)人
(D) 企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅義務(wù)人
正確答案：a, b, d
三、計(jì)算題 (本題型共1題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.某商業(yè)銀行2003年第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):
①取得人民幣存款1000萬(wàn)元 ，貸款利息收入80萬(wàn)元；外匯貸款利息收入20萬(wàn)美元(匯率按1美元=8.30元人民幣折算)。另外,受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬(wàn)元人民幣；
②轉(zhuǎn)讓某種債券的取得價(jià)款為20萬(wàn)元(買入價(jià)10萬(wàn)元),代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元,專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬(wàn)元；
③銷售黃金15萬(wàn)元,其購(gòu)入價(jià)為12萬(wàn)元。
④代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元,支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬(wàn)元。
⑤變賣房產(chǎn)取得收入100萬(wàn)元,出租另一處房產(chǎn)取得租金收入20萬(wàn)元,將一閑置土地投資,取得10%股份,年終分利30萬(wàn)元。
根據(jù)上述業(yè)務(wù),計(jì)算回答下列問(wèn)題:
1.該銀行上述第①②③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、12.9萬(wàn)元 B、14.3萬(wàn)元 C、13.3萬(wàn)元 D、21.28萬(wàn)元
2.該銀行上述①筆業(yè)務(wù)扣繳營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、1.4萬(wàn)元 B、1萬(wàn)元 C、1.2萬(wàn)元 D、2萬(wàn)元
3.該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、1.8萬(wàn)元 B、1.5萬(wàn)元 C、1.4萬(wàn)元 D、2.1萬(wàn)元
4.該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、6萬(wàn)元 B、7.5萬(wàn)元 C、7萬(wàn)元 D、12萬(wàn)元
正確答案：
1、A (80+20*8.3+20-10+2)*5%=12.9
2、B
3、B 30*5%=1.5
4、A (100+20)*5%=
1.對(duì)非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)是（ ）
(A) 買賣外匯
(B) 期貨業(yè)務(wù)
(C) 銷售不動(dòng)產(chǎn)
(D) 有價(jià)證券
正確答案：c
2.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)有（ ）
(A) 銷售位于境外的不動(dòng)產(chǎn)取得的收入
(B) 代銷貨物取得的貨款之外的收入
(C) 境內(nèi)企業(yè)派員工提供境外勞務(wù)取得的收入
(D) 轉(zhuǎn)讓在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)取得的收入
正確答案：b
3.某金融機(jī)構(gòu)2003年二季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬(wàn)元，外匯貸款利息收入 300萬(wàn)元，支付境外借款利息 210萬(wàn)元，該機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款（ ）萬(wàn)元。
(A) 25
(B) 14.5
(C) 30
(D) 17.4
正確答案：b
解析：(200+300-210)ⅹ5%=14.5
4.從2003年1月1日起，按次(日)繳納營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為每次(日)營(yíng)業(yè)額( )元
(A) 50
(B) 100
(C) 200-800
(D) 1000-5000
正確答案：b
5.某運(yùn)輸公司營(yíng)業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定營(yíng)業(yè)額的方法征稅，其某月的營(yíng)業(yè)成本20萬(wàn)元，同行業(yè)的成本利潤(rùn)率為25％，則其應(yīng)納稅額為（ ）萬(wàn)元。
(A) 0.9
(B) 0.8
(C) 0.75
(D) 0.77
正確答案：d
解析：20ⅹ（1+25%）/(1-3%)ⅹ3%=0.77
6.某廣告公司某月取得廣告收入30萬(wàn)元，支付廣告發(fā)布費(fèi)2萬(wàn)元，制作成本20萬(wàn)元，則本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元
(A) 1.4
(B) 0.4
(C) 0.5
(D) 1.5
正確答案：a
解析：（30-2）ⅹ5%=1.4
7.某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游，共收取旅游費(fèi)收入300000元，其中支付本企業(yè)職工工資30000元，替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、門票費(fèi)、交通費(fèi)用共150000元，則該旅游企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為( )元。
(A) 13500
(B) 9250
(C) 7500
(D) 6000
正確答案：c
解析：（300000-150000）ⅹ5%＝7500
8.某網(wǎng)吧某月取得上網(wǎng)收入50000元，提供飲料取得收入5000元，該月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）元
(A) 11000
(B) 2750
(C) 5500
(D) 1650
正確答案：a
解析：（50000+5000）ⅹ20%＝11000
9.下列費(fèi)用中屬于應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
(A) 法院按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的訴訟費(fèi)
(B) 保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款
(C) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)
(D) 搬家公司收取的搬家費(fèi)
正確答案：d
10.王先生個(gè)人2002年3月10 日以20萬(wàn)元購(gòu)買一套普通住宅，2003年5月以25萬(wàn)元將這套住宅賣掉，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%，則王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
(A) 0
(B) 0.25
(C) 0.125
(D) 1.25
正確答案：a
11.下列項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）
(A) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
(B) 1年期以上的返還性人身保險(xiǎn)
(C) 出口信用公司辦理的出口信用擔(dān)保
(D) 農(nóng)牧保險(xiǎn)
正確答案：a
12.對(duì)自建自售建筑物，營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定( )。
(A) 不征稅
(B) 按建筑業(yè)征稅
(C) 按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅
(D) 除按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅外，還應(yīng)征收一道建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅
正確答案：d
13.納稅人從事下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅的是( )。
(A) 房屋修繕
(B) 從事建筑安裝工程作業(yè)
(C) 鉆井業(yè)務(wù)
(D) 從事加工修理修配業(yè)務(wù)
正確答案：d
14.下列營(yíng)業(yè)額的確定正確的是( )。
(A) 保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的，初保業(yè)務(wù)以全部保費(fèi)收入減去分保的部分為營(yíng)業(yè)額
(B) 銷售不動(dòng)產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額為營(yíng)業(yè)額 (C) 娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用
(D) 從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為營(yíng)業(yè)額
正確答案：c
15.下列金融業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述錯(cuò)誤的是( )。
(A) 金融機(jī)構(gòu)從事委托收款業(yè)務(wù)，以全部收入減去支付委托方價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額
(B) 金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
(C) 金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額
(D) 金融機(jī)構(gòu)將借入的外匯資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額
正確答案：c
16.某典當(dāng)行2003年2月取得死當(dāng)物品銷售收入10萬(wàn)元，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入20萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
(A) 1.5萬(wàn)元
(B) 1.75萬(wàn)元
(C) 1萬(wàn)元
(D) 1.25萬(wàn)元
正確答案：c
解析：20ⅹ5%＝1
17.某公司2001年1月以房屋作抵押，向銀行貸款80萬(wàn)元，2002年6月到期后本息合計(jì)100萬(wàn)元；因該公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值97萬(wàn)元，該公司將其余的3萬(wàn)元支付給銀行，則該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
(A) 4.85萬(wàn)元
(B) 5萬(wàn)元
(C) 4萬(wàn)元
(D) 8.015萬(wàn)元
正確答案：a
解析：97ⅹ5%＝4.85
18.下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ ）
(A) 個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房的收入
(B) 文藝團(tuán)體藝演的門票收入
(C) 殘疾人機(jī)構(gòu)提供的理發(fā)收入
(D) 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
正確答案：d
19.單位和個(gè)人提供轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )
(A) 收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天
(B) 該款項(xiàng)被確認(rèn)為收入時(shí)
(C) 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)后
(D) 合同簽定時(shí)
正確答案：a
20.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在( )地申報(bào)納稅
(A) 不動(dòng)產(chǎn)所在地
(B) 納稅人機(jī)構(gòu)所在地
(C) 合同成交地
(D) 納稅人經(jīng)營(yíng)地
正確答案：a
二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共8題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.現(xiàn)階段，下列應(yīng)稅勞務(wù)適用5％的營(yíng)業(yè)稅稅率的是（ ）。
(A) 2002年某金融企業(yè)取得的貸款利息收入
(B) 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得20萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓費(fèi)
(C) 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)從事出租業(yè)務(wù)取得的收入
(D) 某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租期租業(yè)務(wù)取得的收入
正確答案：b, c
2.下列企業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有 ( )
(A) 某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場(chǎng)
(B) 某商店銷售并負(fù)責(zé)為客房安裝空調(diào)
(C) 某歌廳在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)并銷售飲料
(D) 裝飾公司在提供裝飾勞務(wù)的同時(shí)，并提供裝飾材料
正確答案：c, d
3.下列業(yè)務(wù) ，不征和免征營(yíng)業(yè)稅的有( )
(A) 非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品
(B) 金銀買賣業(yè)務(wù)
(C) 金融機(jī)構(gòu)銷售支票
(D) 存款或購(gòu)入金銀商品
正確答案：a, b, d
4.納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的（），未分別核算的，稅務(wù)部門將從高適用稅率。
(A) 營(yíng)業(yè)額
(B) 轉(zhuǎn)讓額
(C) 銷售額
(D) 毛利
正確答案：a, b, c
5.下列項(xiàng)目按租賃業(yè)征稅的有( )
(A) 甲企業(yè)將廠房租給乙企業(yè)使用
(B) 融資租賃
(C) 土地租賃
(D) 甲企業(yè)將企業(yè)部分資產(chǎn)承包給個(gè)人并收取固定的承包費(fèi)
正確答案：a, c, d
6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的有（）。
(A) 建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人
(B) 單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
(C) 個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
(D) 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 正確答案：a, b, d
7.對(duì)單位和個(gè)人銷售住房征收營(yíng)業(yè)稅的現(xiàn)行政策是( )。
(A) 對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)一年的普通住宅，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅
(B) 對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住不足一年的普通住宅，銷售時(shí)按銷售價(jià)減去購(gòu)入原價(jià)后的差額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
(C) 對(duì)個(gè)人自建自用住房，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅
(D) 對(duì)企事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅
正確答案：a, b, c, d
8.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的表述正確的有( )。
(A) 中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，以鐵道部為納稅義務(wù)人
(B) 委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以委托方為納稅義務(wù)人
(C) 單位員工、雇工為本單位提供勞務(wù)的，以單位為納稅義務(wù)人
(D) 企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅義務(wù)人
正確答案：a, b, d
三、計(jì)算題 (本題型共1題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，)
1.某商業(yè)銀行2003年第一季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):
①取得人民幣存款1000萬(wàn)元 ，貸款利息收入80萬(wàn)元；外匯貸款利息收入20萬(wàn)美元(匯率按1美元=8.30元人民幣折算)。另外,受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬(wàn)元人民幣；
②轉(zhuǎn)讓某種債券的取得價(jià)款為20萬(wàn)元(買入價(jià)10萬(wàn)元),代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元,專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬(wàn)元；
③銷售黃金15萬(wàn)元,其購(gòu)入價(jià)為12萬(wàn)元。
④代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入30萬(wàn)元,支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬(wàn)元。
⑤變賣房產(chǎn)取得收入100萬(wàn)元,出租另一處房產(chǎn)取得租金收入20萬(wàn)元,將一閑置土地投資,取得10%股份,年終分利30萬(wàn)元。
根據(jù)上述業(yè)務(wù),計(jì)算回答下列問(wèn)題:
1.該銀行上述第①②③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、12.9萬(wàn)元 B、14.3萬(wàn)元 C、13.3萬(wàn)元 D、21.28萬(wàn)元
2.該銀行上述①筆業(yè)務(wù)扣繳營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、1.4萬(wàn)元 B、1萬(wàn)元 C、1.2萬(wàn)元 D、2萬(wàn)元
3.該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、1.8萬(wàn)元 B、1.5萬(wàn)元 C、1.4萬(wàn)元 D、2.1萬(wàn)元
4.該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。
A、6萬(wàn)元 B、7.5萬(wàn)元 C、7萬(wàn)元 D、12萬(wàn)元
正確答案：
1、A (80+20*8.3+20-10+2)*5%=12.9
2、B
3、B 30*5%=1.5
4、A (100+20)*5%=