31、 某財政全額撥款的事業(yè)單位2007年3月從汽車貿易公司購進一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額272400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元；支付控購部門控購費21 000元，并取得控購部門的收款收據；汽車貿易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該事業(yè)單位支付代收保險費9500元，新車登記費、上牌*費、手續(xù)費等共計7000元，并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票。該事業(yè)單位應納車輛購置稅稅額（ ）元。
A．25000
B．29 250
C．27240
D．26794．87
標準答案：a
解 析：支付控購部門控購費不屬于銷售者的價外費用。
（272400+3600+9500+7000）÷1.17×10％＝25000
32、 根據車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?BR> A．納稅人購置應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關申報納稅
B．納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
C．納稅人購置應稅車輛，自購買之日起50日內申報納稅
D．納稅人進口應稅車輛，自進口之日起90日內申報納稅
標準答案：b
解 析：納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
納稅人購置應稅車輛，自購買之日起60日內申報納稅
納稅人進口應稅車輛，自進口之日起60日內申報納稅
33、 根據現行增值稅的規(guī)定，下列項目中免征增值稅的是（ ?。?BR> A．提供飛機修理勞務
B．生產銷售“運七”系列支線飛機
C．免稅商店零售免稅貨物
D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售
標準答案：b
解 析：提供飛機修理勞務增值稅實際稅負超過6％的部分實行即征即退免稅商店零售免稅貨物按照4％征收率征收對生產銷售的支線飛機免征增值稅民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售、批發(fā)不得享受減免增值稅的優(yōu)惠
34、 增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額的抵扣時限是（ ?。?。
A．收到之日起60天后第一個納稅申報期結束以前，如遇特殊情況可以在90天內抵扣
B．收到之日起60天后第一個納稅申報期結束以前，逾期不可以抵扣
C．開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前，如遇特殊情況可以在100天內抵扣
D．開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前，逾期不可以抵扣
標準答案：d
解 析：增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額的抵扣時限是開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前，逾期不可以抵扣
35、 某高新技術企業(yè)投資建立了一條國內短缺材料的生產線，從國外進口一臺先進設備（在投資總額范圍內），成交價格為到岸價格（上海）200 000美元；同時，隨同設備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格（上海）30 000美元；進口一批特制材料，成交價格為離岸價格（韓國釜山）55 000美元，材料運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計6000美元。外匯牌價：l00美元=812．25人民幣元（賣出價），100美元=813．75人民幣元（買入價），進口材料關稅稅率為10％，設備及配套件等關稅稅率為5％。該企業(yè)上述業(yè)務應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．142 331．91
B．150 462
C．151 682
D．185 060
標準答案：a
解 析：高新技術企業(yè)進口的自用設備和隨同設備進口的技術及配套件、備件，免征進口環(huán)節(jié)的關稅和增值稅。見教材278頁第1段第2行。
外匯買賣中間價＝（812.25+813.75）÷2÷100＝8.13
進口材料應納關稅＝（55000+6000）×8.13×10％＝49593
進口材料的增值稅額＝【（55000+6000）×8.13+49593】×17％＝92738.91
進口環(huán)節(jié)稅金＝49593+92738.91＝142331.91元
36、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年9月從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設備有關的軟件特許權使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行。材料關稅稅率20％，設備關稅稅率10％。該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．357 640
B．385 20
C．388790
D．386450
標準答案：d
解 析：購貨傭金不計入關稅價格
關稅稅額＝（80+5）×20％＋（10+2+3）×10％＝18.5萬元
增值稅額＝【（80+5+10+2+3）＋18.5】×17％＝20.145
進口環(huán)節(jié)稅金＝38.645
37、 某企業(yè)2004年將以前年度進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元；在海關規(guī)定的期限內復運進境，進境時同類設備價格65萬元；發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關稅稅率20％。運往境外修理的設備報關進口時應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。
A．4
B．8．08
C．12．8
D．13
標準答案：b
解 析：進口關稅＝（8+9+3）×20％＝4萬元
進口增值稅＝（8+9+3+4）×17％＝4.08
應納進口環(huán)節(jié)的稅金＝8.08
38、 下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是（ ?。?。
A．某銷售玻璃的縣級企業(yè)
B．某銷售化妝品的內資企業(yè)
C．某銷售電器的外資企業(yè)
D．某出口汽車的內資企業(yè)
標準答案：c
解 析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫免征收城建稅。
39、 關于城市維護建設稅的減免稅規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。 ．
A．對海關進口的產品征收增值稅、消費稅，但不征收城建稅
B．因先征后返“三稅”發(fā)生退稅的，同時退還已征收的城建稅
C．出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的城建稅
D．自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事餐飲業(yè)個體經營，自領取稅務登記證之日起，3年內免征城建稅
標準答案：b
解 析：對于城建稅及教育費附加均進口不征、出口不退；因先征后返“三稅”發(fā)生退稅的，不退還已征收的城建稅
對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征城建稅、教育費附加。
40、 納稅人進口自用應稅車輛，自進口之日起60日內申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指（ ）。
A．成交的當天
B．報關進口的當天
C．發(fā)票上注明的銷售日期
D．登記注冊的當天
標準答案：b
解 析：納稅人進口自用應稅車輛，自進口之日起60日內申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指報關進口的當天
A．25000
B．29 250
C．27240
D．26794．87
標準答案：a
解 析：支付控購部門控購費不屬于銷售者的價外費用。
（272400+3600+9500+7000）÷1.17×10％＝25000
32、 根據車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（ ?。?BR> A．納稅人購置應稅車輛，向購買車輛所在地的稅務機關申報納稅
B．納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
C．納稅人購置應稅車輛，自購買之日起50日內申報納稅
D．納稅人進口應稅車輛，自進口之日起90日內申報納稅
標準答案：b
解 析：納稅人購置應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
納稅人購置應稅車輛，自購買之日起60日內申報納稅
納稅人進口應稅車輛，自進口之日起60日內申報納稅
33、 根據現行增值稅的規(guī)定，下列項目中免征增值稅的是（ ?。?BR> A．提供飛機修理勞務
B．生產銷售“運七”系列支線飛機
C．免稅商店零售免稅貨物
D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售
標準答案：b
解 析：提供飛機修理勞務增值稅實際稅負超過6％的部分實行即征即退免稅商店零售免稅貨物按照4％征收率征收對生產銷售的支線飛機免征增值稅民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售、批發(fā)不得享受減免增值稅的優(yōu)惠
34、 增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額的抵扣時限是（ ?。?。
A．收到之日起60天后第一個納稅申報期結束以前，如遇特殊情況可以在90天內抵扣
B．收到之日起60天后第一個納稅申報期結束以前，逾期不可以抵扣
C．開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前，如遇特殊情況可以在100天內抵扣
D．開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前，逾期不可以抵扣
標準答案：d
解 析：增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進項稅額的抵扣時限是開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前，逾期不可以抵扣
35、 某高新技術企業(yè)投資建立了一條國內短缺材料的生產線，從國外進口一臺先進設備（在投資總額范圍內），成交價格為到岸價格（上海）200 000美元；同時，隨同設備進口配套件和備件，成交價格為到岸價格（上海）30 000美元；進口一批特制材料，成交價格為離岸價格（韓國釜山）55 000美元，材料運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計6000美元。外匯牌價：l00美元=812．25人民幣元（賣出價），100美元=813．75人民幣元（買入價），進口材料關稅稅率為10％，設備及配套件等關稅稅率為5％。該企業(yè)上述業(yè)務應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．142 331．91
B．150 462
C．151 682
D．185 060
標準答案：a
解 析：高新技術企業(yè)進口的自用設備和隨同設備進口的技術及配套件、備件，免征進口環(huán)節(jié)的關稅和增值稅。見教材278頁第1段第2行。
外匯買賣中間價＝（812.25+813.75）÷2÷100＝8.13
進口材料應納關稅＝（55000+6000）×8.13×10％＝49593
進口材料的增值稅額＝【（55000+6000）×8.13+49593】×17％＝92738.91
進口環(huán)節(jié)稅金＝49593+92738.91＝142331.91元
36、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年9月從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設備有關的軟件特許權使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行。材料關稅稅率20％，設備關稅稅率10％。該企業(yè)應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）元。
A．357 640
B．385 20
C．388790
D．386450
標準答案：d
解 析：購貨傭金不計入關稅價格
關稅稅額＝（80+5）×20％＋（10+2+3）×10％＝18.5萬元
增值稅額＝【（80+5+10+2+3）＋18.5】×17％＝20.145
進口環(huán)節(jié)稅金＝38.645
37、 某企業(yè)2004年將以前年度進口的設備運往境外修理，設備進口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元；在海關規(guī)定的期限內復運進境，進境時同類設備價格65萬元；發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進口關稅稅率20％。運往境外修理的設備報關進口時應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。
A．4
B．8．08
C．12．8
D．13
標準答案：b
解 析：進口關稅＝（8+9+3）×20％＝4萬元
進口增值稅＝（8+9+3+4）×17％＝4.08
應納進口環(huán)節(jié)的稅金＝8.08
38、 下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是（ ?。?。
A．某銷售玻璃的縣級企業(yè)
B．某銷售化妝品的內資企業(yè)
C．某銷售電器的外資企業(yè)
D．某出口汽車的內資企業(yè)
標準答案：c
解 析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫免征收城建稅。
39、 關于城市維護建設稅的減免稅規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。 ．
A．對海關進口的產品征收增值稅、消費稅，但不征收城建稅
B．因先征后返“三稅”發(fā)生退稅的，同時退還已征收的城建稅
C．出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的城建稅
D．自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事餐飲業(yè)個體經營，自領取稅務登記證之日起，3年內免征城建稅
標準答案：b
解 析：對于城建稅及教育費附加均進口不征、出口不退；因先征后返“三稅”發(fā)生退稅的，不退還已征收的城建稅
對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征城建稅、教育費附加。
40、 納稅人進口自用應稅車輛，自進口之日起60日內申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指（ ）。
A．成交的當天
B．報關進口的當天
C．發(fā)票上注明的銷售日期
D．登記注冊的當天
標準答案：b
解 析：納稅人進口自用應稅車輛，自進口之日起60日內申報繳納車輛購置稅，“進口之日”是指報關進口的當天